广东省2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷A卷附答案.doc

广东省广东省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收能年初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷力提升试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于公债利率的说法，错误的是()。A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与公债利率成反比关系D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】D2、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A3、中国居民李某 2016 年 5 月 17 日购买上海证券交易所上市的某股票，6 月 10日分回股息红利 4000 元，李某应缴纳个人所得税税款为（?）元。A.150B.200C.400D.800【答案】D4、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品国内市场零售价格【答案】C5、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】C6、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021 年 6 月发生下列业务：A.该企业不得抵扣进项税B.该企业计算增值税采用征收率 3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为 2967 元D.“将 2 件 A 型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税【答案】D7、我国的政府采购法明确规定，政府采购实行（）的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C8、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支【答案】A9、中国公民王先生 2009 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税 6 万元B.缴纳契税 3 万元C.缴纳契税 2.4 万元D.不缴纳契税【答案】A10、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D11、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023 万元，该押金于 2018 年 12 月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为 5)。A.0.6102B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A12、我国政府正常的预算收入不包括（）。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入【答案】D13、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方【答案】C14、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.100B.240C.300D.400【答案】A15、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆；自重吨位为4.5 的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，载客汽车的税额是 500 元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】D16、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债【答案】C17、设立偿债基金的好处在于()。A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担【答案】A18、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B19、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。A.500B.600C.800D.1000【答案】A20、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D21、A 公司通过 B 公司的介绍将一栋楼房卖给 C 公司，则契税的纳税人是（）。A.A 公司B.B 公司C.C 公司D.A.C 公司双方【答案】C22、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。A.高等教育?B.基础科学研究C.职高教育?D.医疗【答案】B23、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】B24、国家征税凭借的权力是（?）。A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利【答案】A25、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。A.政府干预也称国家干预或宏观调控B.政府干预是政府对国民经济的总体管理C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能【答案】D26、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A.警用车辆B.养殖渔船C.商用客车D.军队专用车辆【答案】C27、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B28、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。A.销售货物的，起征点为月销售额 20005000 元B.销售应税劳务的，起征点为月销售额 15003000 元C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 150200 元D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 200300 元【答案】D29、房产税的税率形式是（）。A.定额税率B.平均税率C.比例税率D.累进税率【答案】C30、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.100B.105.23C.210D.167.51【答案】B31、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D32、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准【答案】D33、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税【答案】C34、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D35、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D36、某市一企业 2016 年 5 月实际缴纳增值税 200000 元，消费税 400000 元。则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。A.15000B.18000C.35000D.7000【答案】B37、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（?）。A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】D38、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为4%。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2 万元C.缴纳契税 2.4 万元D.缴纳契税 3.6 万元【答案】C39、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C40、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段【答案】C41、A 公司本年营业收入为 2000 万元，业务招待费为 300 万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。A.10B.180C.300D.190【答案】A42、房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税【答案】C43、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】D44、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】C45、财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家【答案】D46、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C47、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A48、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。A.1000B.2000C.5000D.10000【答案】C49、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】C50、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按（）征收环境保护税。A.25B.50C.60D.75【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【答案】ABD2、契税的具体征税范围包括（）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.房屋拆迁【答案】ABCD3、留存收益的优点包括（）。A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D.资金成本高E.不增加股份数量，不影响单位控制权【答案】ABC4、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计 360 万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为 80 万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为 240 万元。该省规定允许按原值一次扣除 30%。A.由使用人纳税B.由贸易公司纳税C.由国有工业企业纳税D.暂不纳税【答案】AB5、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为（）。A.立合同人、立账簿人、立据人B.各类企、事业单位C.机关、团体D.领受人E.在华经济单位和个人【答案】AD6、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担比较合理C.超额累进税率下税收负担的透明度较差D.超额累进税率下税收负担不够合理【答案】AC7、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD8、基本支出预算是为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括（）。A.人员经费B.日常公用经费C.基本建设支出D.大型修缮费E.专项业务费【答案】AB9、组织财政收入的原则有（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则【答案】ABCD10、组织财政收入的原则有（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则【答案】ABCD11、关于公债的付息，下列说法正确的是（）。A.公债每年应支付的利息是固定的B.公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法C.到期一次支付法适用于期限较长的债券D.在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息E.按期分次支付法适用于期限较短的债券【答案】AB12、税收固定性的含义表现在（）。A.税收征收总量的有限性B.税收征税范围的有限性C.税收征收比例的固定性D.税收征收具体操作的确定性E.税收征收主体、客体的固定性【答案】AD13、下列说法中，属于市场失灵的表现的有（）。A.公共物品B.外部效应C.完全竞争D.收入与财富分配不公E.经济波动与失衡【答案】ABD14、下列属于中央与地方共享税的有（）。A.海关代征的增值税B.企业所得税C.资源税D.契税【答案】BCD15、政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.公平性【答案】ABCD16、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC17、公债的特征不包括()。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.风险性E.多样性【答案】D18、财政收入分配职能的目标是实现（）。A.税负公平B.地区公平C.经济公平D.社会公平E.个人公平【答案】CD19、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.年财产转让所得 20 万元的C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得D.取得应税所得没有扣缴义务人E.取得境外所得【答案】ACD20、下列选项中，免征耕地占用税的是()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地【答案】BCD