河南省2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库(考点梳理).doc

河南省河南省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收通年初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库关提分题库(考点梳理考点梳理)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展【答案】B2、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.305B.745C.825D.985【答案】A3、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D4、2019 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为 1 400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。A.190B.200C.215D.225【答案】C5、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】D6、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.1 430B.1 322.55C.1 425.45D.1 300【答案】C7、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C8、关于税款征收措施的说法，正确的是（?）。A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】C9、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】A10、每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A.800 元B.1600 元C.2000 元D.所得额的 20%【答案】D11、我国政府采购适用的资金范围是（）。A.财政资金和国有银行资金B.财政性资金C.财政资金和国有企业资金D.行政事业部门资金【答案】B12、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】D13、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法【答案】B14、某企业为增值税的一般纳税人，2017 年 7 月生产经营：A.270B.162C.216D.0【答案】B15、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B16、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C17、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法【答案】B18、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C19、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率）B.(成本+利润）(1+消费税税率)C.成本 x(1+成本利润率）(1-消费税税率）D.(成本+消费税）（1-消费税税率)【答案】C20、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（?）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】A21、某公司系增值税一般纳税人，2016 年 5 月销售 100 台电脑，不含税单价为4300 元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为 3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（?）元。A.69700.00B.69917.95C.69955.00D.73317.95【答案】A22、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.22B.28C.30D.50【答案】B23、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A24、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A25、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用 4 万元。另外，装卸费用 0.5 万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A.2.5B.5C.20D.22.5【答案】C26、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。A.2000 元B.5000 元C.10000 元D.50000 元【答案】D27、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B28、中国居民李某 2016 年 5 月 17 日购买上海证券交易所上市的某股票，6 月10 日分回股息红利 4000 元，李某应缴纳个人所得税税款为（?）元。A.150B.200C.400D.800【答案】D29、关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】D30、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位【答案】D31、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D32、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B33、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。A.高等教育?B.基础科学研究C.职高教育?D.医疗【答案】B34、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计 1000 万元，保管合同记载保管费用 10 万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订 1 万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为 1%，运输合同的印花税率为 0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B35、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A.收费B.国有资产收益C.政府性基金D.税收【答案】A36、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C37、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为 6.24 万元【答案】C38、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2 万元C.缴纳契税 1.92 万元D.缴纳契税 2.4 万元【答案】D39、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B40、印花税的计税依据是（）。A.从价计征B.从量计征C.从价计征和从量计征D.以上都不是【答案】C41、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D42、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B43、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能【答案】D44、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船【答案】B45、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C46、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B47、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D48、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B49、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】D50、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法【答案】ABCD2、2000 年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【答案】ACD3、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率【答案】BCD4、公债的特征不包括()。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.风险性E.多样性【答案】D5、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。A.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD6、增值税的纳税期限包括（）。A.1 日B.2 日C.5 日D.8 日E.1 个月【答案】AC7、政府非税收入的灵活性表现在（）。A.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收取的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收取的范围具有非普遍性【答案】ABC8、（）适用 0.3的印花税税率。A.技术合同B.建筑安装工程承包合同C.仓储保管合同D.产权转移书据E.购销合同【答案】AB9、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率B.累进税率C.名义税率D.定额税率【答案】ABD10、在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（）。A.调整流转税结构B.调整所得税结构C.调整投资结构D.调整资产存量结构E.调整财产税结构【答案】CD11、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】D12、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.车船税B.车辆购置税C.契税D.印花税【答案】AD13、国家财政产生的条件是（）。A.生产力的发展B.国家的出现C.剩余产品的出现D.阶级的出现E.资本主义生产方式的出现【答案】ABCD14、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。A.收支真实B.数额准确C.内容完整D.报送及时E.数据公平【答案】ABCD15、下列关于税收的说法，正确的有（）。A.税收的目的是为满足行政事业单位的需要B.税收体现的是一种分配关系C.税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定D.税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的E.国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性【答案】BC16、我国财政支出的范围包括（）。A.维持国家机器正常运转的必要费用B.满足社会事业发展的保障费用C.建设公共基础设施的费用D.维持社会公平的支持费用E.企业的债务支出【答案】ABCD17、中央预算的编制内容包括（）。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】ABD18、我国社会保险的项目主要包括（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.商业保险【答案】ABCD19、下列税种中属于地方税的有（）。A.企业所得税B.城市维护建设税C.房产税D.契税E.车船税【答案】BCD20、在我国的财政支出中应该坚持的原则有（）。A.年度财政支出等于财政收入的原则B.量入为出与收支结合的原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益的原则E.单纯的量出为入原则【答案】BCD