河南省2023年初级经济师之初级经济师财政税收自测提分题库加精品答案.doc

河南省河南省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收自年初级经济师之初级经济师财政税收自测提分题库加精品答案测提分题库加精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B2、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】C3、特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A4、下列关于公债利率的说法，错误的是()。A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与公债利率成反比关系D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】D5、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用 05印花税税率的是（）。A.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用【答案】A6、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D7、下列合同需要缴纳印花税的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D8、行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D9、大华公司 2010 年 5 月取得收入 100 000 元，适用税率为 20%，假设税法规定对其应纳 税额减征 10%,则大华公司 5 月份应纳税额为（）元。A.2 000B.10 000C.18 000D.20 000【答案】C10、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.360B.368C.540D.620【答案】C11、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.大宪章B.权利法案C.统一基金法D.预算与会计法【答案】A12、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B13、财政分配的主体是（）。A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人【答案】A14、关于增值税特点的说法，错误的是（）。A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】D15、政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】C16、财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家【答案】D17、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%【答案】A18、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。A.销售货物的，起征点为月销售额 20005000 元B.销售应税劳务的，起征点为月销售额 15003000 元C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 150200 元D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 200300 元【答案】D19、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（?）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】C20、房产税纳税人不包括（）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】B21、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1 日中国人民银行公布【答案】D22、2019 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用 500 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为 1 400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。A.190B.200C.215D.225【答案】C23、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人【答案】D24、某酒厂为一般纳税人A.18327B.19015C.21900D.22780【答案】B25、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国大宪章的签订B.英国权利法案的出台C.美国预算与会计法的建立D.中国预算法的颁布【答案】A26、下列企业中，适用 20企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业【答案】D27、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。A.量出为入B.量入为出C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】B28、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】B29、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税【答案】C30、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按（）征收环境保护税。A.25B.50C.60D.75【答案】B31、我国的政府采购法明确规定，政府采购实行（）的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C32、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A.不超过应纳税所得额的 10%的部分B.不超过应纳税所得额的 30%的部分C.不超过应纳税所得额的 40%的部分D.不超过应纳税所得额的 50%的部分【答案】B33、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.110B.96C.95.2D.95.8【答案】C34、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.4800B.2400C.3200D.4000【答案】C35、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C36、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库【答案】D37、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B38、现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】A39、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（?）。A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】D40、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计 360 万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为 80 万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为 240 万元。该省规定允许按原值一次扣除 30%。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712【答案】A41、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C42、2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C43、企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期【答案】B44、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B45、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳【答案】C46、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C47、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A.飞机、火车、轮船，为 10 年B.房屋、建筑物，为 20 年C.电子设备，为 3 年D.林木类生产性生物资产，为 5 年【答案】D48、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】D49、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B50、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1 200B.1 700C.1 836D.2 040【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20扣除基数的项目有（）。A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本【答案】AC2、按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.社保基金收入E.工资收入【答案】ABCD3、基本支出预算是为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括（）。A.人员经费B.日常公用经费C.基本建设支出D.大型修缮费E.专项业务费【答案】AB4、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB5、属于国家权力取得的非税收入（）。A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD6、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理E.税率随征税对象数额的增加而提高【答案】ABD7、关于公债利率，下列说法中正确的是（）。A.公债利率与金融市场利率成正比B.公债利率主要以银行利率为基准，一般应略低于同期银行存款利率C.政府信用良好，公债利率可相应降低D.社会资金供给量充足，公债利率可相应下调E.如果公债利率与金融市场利率相差甚远，则会导致公债发行较为困难【答案】ACD8、关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）。A.居民企业适用的企业所得税法定税率为 25%B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为 20%C.对符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按 15%的税率征收企业所得税【答案】ABCD9、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E.债务收入【答案】BCD10、自然资源有偿使用收入包括（）。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD11、下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。A.企业办的学校占用的土地B.城市中国有企业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占用的土地E.国家机关办公大楼占用的土地【答案】BCD12、公债调节国民经济的作用表现在（）。A.公债可以调节国民收入的使用结构B.公债可以调节国民经济的产业结构C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求D.公债是调节税收的重要手段E.公债是调节金融市场的重要手段【答案】ABC13、负责预算执行的组织领导机构是（）。A.国务院B.地方各级政府C.各级财政部门D.国民经济和社会发展部门E.国家金库【答案】AB14、公债的发行方式包括（）。A.公募法B.承受法C.买进法D.支付发行法E.强制摊派法【答案】ABD15、按再生产环节分类，可以分为（）。A.生活补贴B.消费补贴C.分配补贴D.流通补贴E.生产补贴【答案】BD16、公债的特征不包括()。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.风险性E.多样性【答案】D17、收入定额主要包括（）。A.单项定额B.补偿性收入定额C.生产性收入定额D.代办性收入定额E.扩大综合定额【答案】BCD18、美国绩效评价的内容包括（）。A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价【答案】ABCD19、科教文卫支出按用途不同可划分为（）。A.生产经费B.人员经费C.公用经费D.科研事业费E.公安支出【答案】BC20、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。A.空间范围B.主体范围C.时间范围D.资金范围E.集中程度范围【答案】ABD