2015年上半年工作汇报(公司财务总监).ppt

财务述职报告财务述职报告第一部分第一部分 2015 2015年上半年生产经营完成情况年上半年生产经营完成情况第二部分第二部分 20152015年上半年上半年度财务工作总结年度财务工作总结第三部分第三部分 下阶段工作计划下阶段工作计划目目录录 12015年年上上半半年年生生产产经经营营完完成成情情况况综合评述：综合评述：上半年公司经营依旧十分困难，具体表现在：负债增加，库存上升，运行效率下降，效益下滑，但在财务指标下滑，数据“难看”的情况下，也不乏出现了亮点，比如产品价格回升，浆板市场回暖，阔叶文化浆及溶解浆价格较年初上涨500元/吨以上，此外木材市场受周边企业停产影响，松木、桉木价格较年初分别下降170元、70元。同时从最近三个季度的利润指标来看，呈现出底部向上的走势，公司的利润总额由前两个季度月均亏损4500万元，降至6月份的亏损3000万元，亏损额在不断减少，与此同时，进入7月份以来，生产效率还在不断提升，文化浆平均日产已超1100吨/天，部单日达到过1200吨/天，三季度月均亏损额有望控制在2500万元以内。资产负债对比表资产负债对比表生产指标完成情况表生产指标完成情况表单位：万元 1.1.各浆种售价与期初和预算对比各浆种售价与期初和预算对比 浆板价格较年初上涨明显，浆板市场在经历浆板价格较年初上涨明显，浆板市场在经历14年年4季度的低点后已稳步提升，其中阔叶浆价格上涨明显，季度的低点后已稳步提升，其中阔叶浆价格上涨明显，较期初上涨较期初上涨591元元/吨，针叶溶解浆和阔叶溶解浆平均出厂价较期初分别增加吨，针叶溶解浆和阔叶溶解浆平均出厂价较期初分别增加509元元/吨、吨、576元元/吨，只有针叶文吨，只有针叶文化浆仍在底部徘徊，价格较年初变化不大。化浆仍在底部徘徊，价格较年初变化不大。含税出厂价格（单位：元/吨，%）2 2、1-61-6月份成本与预算、行业比月份成本与预算、行业比 （1）1-6月份成本与预算对比月份成本与预算对比 上半年实际单位成本比预算单位成本上升426元，其中：因停机影响产量下降，使得单位人工和制造费用相对上升227元，其它消耗因素使得吨浆成本比预算上升199元。（2）溶解浆成本占比与太阳纸业对比表）溶解浆成本占比与太阳纸业对比表 通过与预算、行业及与先进企业重点消耗对比，我们发现生产消耗控制还有通过与预算、行业及与先进企业重点消耗对比，我们发现生产消耗控制还有较大下降潜力。较大下降潜力。（3）公司与先进企业重点消耗指标对比表）公司与先进企业重点消耗指标对比表3 3、利润完成情况、利润完成情况利润未完成目标的主要原因利润未完成目标的主要原因:（1）公司吨浆毛利额为-468元，销售11万吨，毛利亏损5195万元；（2）系统停机影响，停机新增1098万元修理费、新增开机费用444万元，同时70天的折旧和人工费用2576万元，无相应产量分摊，导致单位人工、制造费用上升；（3）设备运转率低，上半年月均设备运转率只有93%，低于98%的目标值，同时非生产时间月均59小时，大大高于24小时的目标值，导致生产成本上升；（4）期间费用率为42%，大幅高于同行业15%的期间费用率，在毛利为负的情况下，期间费用为净亏损。22015年年上上半半年年财财务务工工作作总总结结一二三四五 拓宽融资渠道，转变融资思路，拓宽融资渠道，转变融资思路，多方位筹措资金，降低财务费用多方位筹措资金，降低财务费用强化两金管理，落实亏损治理强化两金管理，落实亏损治理加强公司预算管理工作，实现全员预加强公司预算管理工作，实现全员预算管理算管理加强团队建设与成本管控，规范班组加强团队建设与成本管控，规范班组核算流程核算流程 加强税收筹划，争取优惠政策加强税收筹划，争取优惠政策 2015 2015年上年上半年，财务管半年，财务管理工作紧紧围理工作紧紧围绕年度经营目绕年度经营目标和重点工作，标和重点工作，统一认识，明统一认识，明确目标，以管确目标，以管理会计为切入理会计为切入点，推进财务点，推进财务精益管理。精益管理。在今年上半年现金流亏损1.8亿元,有息负债不断攀升的情况下，2015年上半年财务费用同比减少534万元，比预算减少404万元。1、优化融资结构，严控财务费用。、优化融资结构，严控财务费用。积极主动与各金融机构沟通，在融资工作极度艰难的情况下保证了公司资金安全。2015年上半年新增7亿元授信（建行4亿元，经过集团沈总、刘总的大力支持和自身不懈努力，使得该笔贷款利率比同级别企业的利率下降1%，全年可节约财务费用约300万元；盘活存量固定资产，通过售后回租融资方式向信达公司融资3亿元），扭转了自2014年以来贷款规模持续萎缩的态势。2、转变融资思路，千方百计扩大授信规模。、转变融资思路，千方百计扩大授信规模。（1）调整贷款结构，用低利率贷款置换高利率贷款，降低财务费用。（2）利用新金融产品，使用境外资金，降低融资成本。3、加强资金预算管理，统筹调度，合理安、加强资金预算管理，统筹调度，合理安排信贷资金与经营资金需求。每月定期召开排信贷资金与经营资金需求。每月定期召开资金预算会议，统筹安排好各项资金降低资资金预算会议，统筹安排好各项资金降低资金占用成本。金占用成本。一、拓宽融资渠道，转变融资思路，多方位筹措资金，降低财务费用一、拓宽融资渠道，转变融资思路，多方位筹措资金，降低财务费用14二、强化两金管理，落实亏损治理1、制定两金占、制定两金占用清理方案，用清理方案，降低降低“两金两金”资金占用。资金占用。应收账款（1）（2）欠款单位个数由二季度末的25家，减少至9家，已清理16家。欠款余额从年初的1.33亿锐减到今年6月末的 7100万 元，减 少 了6300万元，应收账款较年初下降了50%。0202010104040303制定方案，严格执行，制定方案，严格执行，文化浆先款后货，溶解文化浆先款后货，溶解浆旧账不清，不予发货浆旧账不清，不予发货的原则。的原则。商务、诉讼清欠商务、诉讼清欠 根据不同情况,有区别、有重点地开展工作：一是对不能正常回收的应收账款，要加强法律风险评估及时采取相应措施实施债权清收和保全；二是对那些生产经营正常，有偿债能力的单位要紧盯不放，尽快收回资金；三是对生产经营虽然正常，但因资金暂时困难，不能一次或在短期内偿清债务的单位，要签订还款计划，明确还款时间和还款金额，制定违约责任。实地考察实地考察 商务清欠8起，清欠金额1350万元，此外，正在办理诉讼清欠1起。定时通报定时通报加强预警。加强预警。由计财部负责对逾期欠款建立风险预警提示，通报预警结果，每半个月通报一次。对于重点欠款客户进行实地调查、走访，进一步控制了风险，强化相应的担保措施。预付账款预付账款 减少采购环节预付款比例，清理催收发票入账，降低预付账款较期初下降10%。存货存货 较期初下降4%。单位：万元，%转变经营思路转变经营思路提升综合效益提升综合效益 优化流程，严格优化流程，严格KPI考核，推动精考核，推动精益班组建设益班组建设 创新激励机制创新激励机制提高工作积极性提高工作积极性 降低各项降低各项消耗和费用消耗和费用(1)以销售订单为中心，开展采购和排产工作。根据市场订单，确定生产浆种，再组织采购；(2)科学确定木材库存，降低产品库存，减少资金积压；(3)加强生产计划性，把握住生产节奏，尽可能减少该产，降低成本。截止6月30日止，公司共计梳理流程189项，优化流程64项，其中34项已作为流程优化成果申报。在2014年的基础上，新出台KPI评分管理规定、浆纸KPI体系综合管理考核说明等制度，规范KPI考核体系。（1）改变过去过于强调负激励，改为正负激励同步；（2）做好精益班组建设，对于完成目标的，坚决及时兑现奖励。.（1）生产消耗制浆下降530万元；碱回收下降110万元，水工下降65万元，热电下降300万元。（2）化工料采购价格下降7%，继续加大化学品的试用及化学品、备品备件的国产替代力度。扩大物资招标比例及数量，优中选优。（3）财务费用年度目标下降1000万元。（4）加强与铁路相关部门协调，下浮运费。2、开展增收节支，扭亏损增效活动、开展增收节支，扭亏损增效活动 公司自我加压，主动调整预算，提出5-12月份“生产系统、采购系统、销售系统、财务系统”各降1000万,合计增收节支4000万元的目标，并以此目标制定了详细的工作方案。0101020203030404 公司销售、生产、采购、费用四个方面预算指标的全覆盖。通过“三规范”即规范预算报表、预算编制流程，预算编制方法，使得预算更加公平、科学、合理，从而确保了各项指标能如实落地。定期对公司财务预算执行情况进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，编制分析报告。各预算执行单位认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向到纵向落实内部各部门KPI指标，形成全方位和预算执行责任体系。三、三、加加强强公公司司预预算算管管理理工工作，作，实实现现全全员员全全过过程程参参与与 1 1、班组核算 连续半年来的“日利润测算”的持续改善的班组成本核算工作已初见成效，全员成本意识逐步增强，通过对班组消耗的分析和考核及时管控成本，将成本控制压力传递到了每一个班组及个人。2 2、完善规章制度完善规章制度 上半年财务部根据管理需要先后制订了印章管理制度、成本核算制度、岗位内部考核细则、会计人员岗位责任制等多项内部管理制度。此外，针对公司在管理方面存在的问题，先后制定了在途产品开票管理规定、公司费用报销制度，通过制度保障精益管理的推进。3 3、提高提高财务财务信息质量信息质量 从加强财务会计基础规范入手，从根本上保障公司财务信息的真实性和完整性，解决好会计信息灵、准、及时的问题，提高财务信息的使用效益。四、加强团队建设与成本管控，规范班组核算管理。四、加强团队建设与成本管控，规范班组核算管理。生物质电厂生物质电厂收到增值税收到增值税退税退税173万元万元 高新企业加计高新企业加计扣除，节约企扣除，节约企业所得税业所得税408万元万元 规避减少上规避减少上缴房产税缴房产税73万元。万元。五、加强税收筹划，争取优惠政策。五、加强税收筹划，争取优惠政策。1234积极争取各种积极争取各种优惠政策，收优惠政策，收到油料补贴到油料补贴831万元万元 下下阶阶段段 工工 作作计计划划3一、资金管理方面一、资金管理方面 三、生产经营方面三、生产经营方面二、推动监控型财务向二、推动监控型财务向价值创造型财务转变价值创造型财务转变 2015年国内经济形势依然不乐观，需求萎缩，国内外经济仍处于危机后的深度调整期，国家为提振经济，货币政策频频出手，三次降息、三次降准，降息、降准、定向降准、降准定向降准举措不断，下半年的工作重点仍是资金管理与信用管理，保障公司正常生产经营与资金安全。3 3、公司股权置换公司股权置换后措施后措施 2、进一步拓宽融、进一步拓宽融资渠道，保障公司资渠道，保障公司发展的发展的“血液血液”。1、进一步降低财务费用，、进一步降低财务费用，力争在全年目标的基础力争在全年目标的基础上下降上下降1000万元。万元。一、资金管理方面一、资金管理方面 在当前经济下行压力仍然较大，资金供需矛盾依然突出的形势下，特别是公司要根据自身实际和外部因素的变化，如何在保持银行常态性传统融资的基础上，拓展融资渠道，大胆创新，化解公司资金瓶颈，具有非常重要的现实意义。24（1）完善资金预算管理制度（2）减少资金占用）减少资金占用（4）调整）调整贷款结构贷款结构 加强与公司销售预算、采购预算的紧密衔接，通过资金预算，合理安排公司的经营性资金和信贷资金，提高资金使用效率，有效地控制账存现金余额。降低存货和应收账款，盘活“休眠”资金。利用贴现息低于银行短期贷款利率的时点，通过银票贴现和现金搭配归还一部分大额的货款及银行贷款。1 1、进一步降低、进一步降低财务费用措施：财务费用措施：（3）开展票据结）开展票据结算业务算业务 用低息贷款置换利息相对较高的贷款。在贷款形成过程中灵活采用长贷、短贷相结合的融资方式。（1）引入战略投资，盘活现有资产（2 2）转变融资思路，拓宽融资渠道 （3）提前谋划，做好准备 改变现有股权单一，有息负债高，资金短缺的局面，积极推动与北京国信的合作将现有污水处理设施资本化，同时计划将生物质电厂与广州迪森的合作，充分利用社会资金，增加流动资金,盘活存量资产。通过生物质发电公司作为融资主体，向工行申报授信业务；盘活溶解浆项目资产，通过融资租赁或固定资产抵押，争取再引进一家租赁公司或进行抵押贷款;同时加大与本地中小银行的合作，争取在授信方面有所突破，现在已经与邮储银行和长沙银行接触，就授信工作进行了前期准备。在中冶债务危机解除后，第一时间与原有信贷业务的股份制银行联系，争取恢复原有授信，增加公司授信规模。2、进一步拓宽融资渠道，保障公司发展的“血液”通通过过事事前前对对股股权权置置换换过过程程中中对对公公司司可可能能造造成成的的影影响响预预案案和和事事后后与与银银行行等等金金融融机机构构积积极极沟沟通通，宣宣传传企企业业扭扭亏亏增增效效目目标标的的措措施施和和保保障障，增增强强了了银银行行放放贷贷或或机机构构投投资资的的认认同同感感和和信信心心，赢赢得得债债权权人人的支持和理解。的支持和理解。3、公司股权置换后措、公司股权置换后措施施271、引导公司、引导公司价值创造活动价值创造活动2、高度重视信用管理，、高度重视信用管理，保障应收账款安全。保障应收账款安全。二、推动监控型财务向价值创造型财务转变。二、推动监控型财务向价值创造型财务转变。01010202变被动管理为主动管理指导业务，参与业务 变被动管理为主动管理。财务部门要为自己赢得管理空间，拟依托公司的管理信息化平台，将财务信息获取贯穿整个业务过程，促进财务管理职能的转变。通过财务制度来规范好业务操作的行为。03030404转变财务部门价值管理定位以制度规范业务操作 财务部门不仅可以做好服务，也可以在资金管理、政策把握、投资决策、风险管控和产、供、销融合等方面为公司创造价值。对业务部门也可以进行管对业务部门也可以进行管理会计知识的培训，更加地理会计知识的培训，更加地提升其管理水平。（案例见提升其管理水平。（案例见下页）下页）1 1、引导公司价值创造活动、引导公司价值创造活动指导业务，参与业务A：项目改造方案，：项目改造方案，效益测算效益测算 B：闲置设备的清理：闲置设备的清理 C:指导经营，实施控制指导经营，实施控制 D:全面预算管理全面预算管理 E:成本成本-业务量业务量-利润利润分析（分析（CVP分析）分析）财务部门对技改项目进行测算和评估，全程参与项目计划的编制及项目完工后的对比分析，同时编制项目利润测算表，测算技改项目的投资报酬率，为决策提供依据。“公司两台抓木机的配件有189万元，已经两年未用，连同机器带设备转让”，此举不但降低了资金占用，同时支持了母公司的降本增效。对产品结构调整做到有预见性。关注各专业媒体浆板价格，分析价格走势，为“以销定产”提供依据。分解产、供、销、财务各版块指标，将预算指标分解到每一位员工，形成切实有效的预算方案。帮助业务揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等之间的联系，预测盈亏平衡点，为决策和规划提供必要的财务信息。转转变变财财务务部部门门价价值值管管理理定定位位的的案案例例30（1）（2）（3）（4）强化风险管理培训。上半年已邀请母公司信管组对财务和业务（销售、采购）人员进行了专业知识培训，取得了较好效果。规范授信制度，评价客户信用、监督授信行为。制定了客户信用管理制度、客户信用等级评估及信用额度标准、信用管理实施细则 等，规范了客户的授信原则与流程、授信执行与监督、授信检查与调整。建立财务预警管理体系。积极与营销公司协调配合，展开客户资信调查，拟定客户信用等级和授信金额，对获取的信息按客户重新分类进行归档并根据实际情况对客户资信进行评估，且定时考察客户情况，及时更新客户资料 每月做好账龄分析和客户授信情况分析，加强超期和超信用额度欠款预警，对发现的逾期应收及产生的不利因素及时采取相对应的措施，必要时及时采取资产保全措施，如担保、不动产抵押等。2、高度重视信用管理，保障应收账款安全。、高度重视信用管理，保障应收账款安全。0101稳定生产，提高生产效益稳定生产，提高生产效益 0202调整产品结构，稳定销量，调整产品结构，稳定销量，降低不良库存降低不良库存0303合理控制原材料库存，降合理控制原材料库存，降低资金占用低资金占用0404减少可控费用支出，降减少可控费用支出，降低吨浆费用。低吨浆费用。基于国内经济现状及公司内部生产经营分析，我们在“新常态”下，需通过内抓管理，外拓市场等多方式，多途径，实施节能降耗，降本增效，有效提升公司经济运行质量，具体来说：围绕生产效益、原材料结构、产品结构、费用控制、四个方面做好文章。（1）优化工艺，稳定运行。（2）减少改产频次，延长生产周期。（3）加强部门间沟通协作，确保系统平衡。（4）提高设备运行率，减少故障。（1）以销定产，按单生产，降低产品库存，减少资金积压。（2）积极寻开拓新的销售渠道，努力提高销售价格。（3）签订长期协议，稳定客户，稳定销量。（1）木材库存控制在10-15万方/月，减少资金积压。（2）减少自身锅炉烧煤产汽，努力降低煤炭消耗比例。（3）加大招议标的收资广度与深度，确保采购价下降7.16%。三、生产经营方面三、生产经营方面（1）严格执行火车卸载管理办法，降低火车延时费用。（2）优化厂内物流，降低仓储费用及力资费用。（3）加大直销力度，减少服务佣金。（4）拓宽融资渠道，降低财务费用。（5）实行精细化管理，降低管理费用。汇报完毕，谢谢大家！