非财务经理的财务课程1.ppt
大 纲p 认知财务语言p 读懂常用财务报表p 读懂关键财务指标 问题：问题：作为非财务人员，你认为了解财务知识有必要吗？如果有，你认为需要掌握的财务知识中最重要的是哪些方面？请根据你的经历和实践谈谈你的看法？财务报告的重要性看不懂驾驶仪表的飞行员是可怕的，看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的。反映企业反映企业财务状况财务状况资产资产负债负债所有者权益所有者权益反映企业反映企业经营成果经营成果收入收入费用费用利润利润认知财务语言认知财务语言资产资产分类分类 流动资产：流动资产：货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、预付款、待摊费用、存货 长期投资：长期投资：长期股权投资、长期债权投资其他投资其他投资固定资产固定资产无形资产无形资产资产的分类负债长期负债流动负债企业承担的能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。1年以内需要偿还的债务。偿还期超过一年的债务。负债所有者权益接受的捐赠物品投资者投入资金企业所赚的钱企业财产估价的增值部分含义：投资人对企业的净资产（全部的资产减去全部的负债）应该享有多少权益。所有者权益资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益股东投入借债资产资产=借债+股东投入第一个会计等式利润利润=收入收入-费用费用第二个会计等式收入：企业在销售商品或提供某种服务所获得的营业收入，它包括基本营业收入和其他营业收入。费用：企业在生产经营过程中发生的各项费用。大 纲p 认知财务语言p 读懂常用财务报表p读懂关键财务指标 常用财务报表资产负债表利润表现金流量表资产负债表资产负债表是总括反映公司在一定日期全部资产、负债和所有者权益信息的会计报表。它表明公司在某一特定日期所拥有的经济资源、所承担的经济义务和公司所有者对净资产的要求权。资产负债表就像给公司拍摄的一张“照片”，基本反应了公司在某一特定日期的财产分布景象，但对于这一日期之前和之后的财务状况无法揭示。投资者从这张“照片”中，可以清楚看到公司所有的各种资产、负债以及公司所有者能够拥有的权益。定义定义12资产负债表欠厂商的钱、欠员工的工资、税款等现金、银行存款、存货、电脑等资产资产负债负债所有者权益所有者权益 经营经营关键词关键词公司老板投入的资金所有者权益所有者权益=资产负债资产负债资产负债表资产负债表资产负债表提供的信息提供的信息5、企业未来的财务趋势3、企业的偿债能力4、企业所有者的权益2、企业所负担的债务、也就是企业所欠的钱1、企业所掌握的经济资源（现金、设备、产品）资产负债表能告诉我们什么？资金来源（企业的钱从哪里来）借款（银行借款、欠供应商货款）股东投入 资产一个企业有多少资产，也就一定要有其相应的来源；有多少来源也就必然有多少资产。资金运用（企业的钱用在哪里）资产负债表的平衡股东（老板）投入股东（老板）投入10万元万元公司资产公司资金来源现金：现金：10万元万元2007年年1月月1日，老板投入日，老板投入10万元成立万元成立ABC公司公司等于ABC公司成立时股东（老板）投入股东（老板）投入10万元万元ABC公司资产公司资产ABC公司资金来源公司资金来源现金：现金：9万元万元ABC公司公司1月月30日购买电脑两台，每台价值日购买电脑两台，每台价值5000元，共计元，共计1万元万元 电脑两台：1万元资产合计：10万元结论：资产负债表的左面永远等于右面结论：资产负债表的左面永远等于右面等于ABC公司1月31日的资产负债表公司公司2月份开始经营，月份开始经营，2月月20日需要购入日需要购入10万元的袜子万元的袜子股东（老板）投入股东（老板）投入10万元万元公司资产公司资金来源袜子（存货）：袜子（存货）：10万元万元电脑两台：1万元资产合计：11万元结论：资产负债表的左面永远等于右面结论：资产负债表的左面永远等于右面负债（欠供应商1万元）负债和股东合计：11万元等于流动资产：流动资产：期末数期末数负债：负债：期末数期末数存货100,000应付帐款10,000流动资产合计100,000负债合计10,000固定资产：股东权益:电脑10,000实收资本100,000固定资产合计：10,000股东权益合计100,000总资产110,000负债和股东权益合计110,000总资产增加是因总资产增加是因为负债增加为负债增加1万万ABC公司2月28日的资产负债表销售收入120,000成本100,000工资5,000房租5,000利润：10,000ABC公司3月份开始销售活动流动资产：流动资产：2月底月底3月底月底负债和股东权益负债和股东权益2月底月底3月底月底现金0110,000存货100,0000应付帐款10,00010,000流动资产合计100,000110,000负债合计10,00010,000固定资产：股东权益:电脑10,00010,000实收资本100,000100,000利润010,000固定资产合计：10,00010,000股东权益合计100,000110,000总资产110,000120,000负债和股东权益合计110,000120,000总资产增加总资产增加1万是万是由利润增加引起由利润增加引起ABC公司3月31日的资产负债表资产负债表总结资产负债表左边=右边资产=负债+股东权益（老板投入）股东权益的增加=利润的增加资产利润增加一般情况下：资产负债表利润表现金流量表常用财务报表 利润表是反映企 业在一定会计期间 （月度、年度）经 营成果（盈利或亏 损）的报表。收入费用=利润利润表1234反映企业在一定期间内的经营成果有助于评价企业的获利能力预测企业未来盈利变化的趋势可以帮助判断企业的价值利润表利润表作用作用利润表的作用销售收入120,000成本100,000工资5,000房租5,000利润：10,000ABC公司3月份开始销售活动10,000利润：利润：20,000 毛利毛利=-5,000 房租5,000减：工资100,000减：成本120,000销售收入6,700税后净利润税后净利润企业所得税3,300利 润 表流动资产：流动资产：3月底月底负债和股东权益负债和股东权益3月底月底现金110,000存货0应付帐款10,000应交税金：3,300流动资产合计110,000负债合计13,300固定资产：股东权益:电脑10,000实收资本100,000利润6,700固定资产合计：10,000股东权益合计106,700总资产120,000负债和股东权益合计120,000考虑所得税后的资产负债表=1资产负债表中的资产负债表中的“利润利润”利润表中的利润表中的“税后净利润税后净利润”2增加增加减少减少正正负负利润表中的利润利润表中的利润资产负债表中的股东权益资产负债表中的股东权益意味着：利润表和资产负债表的关系资产负债表利润表现金流量表常用财务报表反映一定时期内现金的“流入”和“流出”情况最应该关注的一张表。现金流量表现金流量表现金流入：销售收回现金120,000现金流出：1.支付工资5,0002.支付房租5,000现金净流入现金净流入110,000利润表与现金流量表当期利润当期利润 当期现金净流入当期现金净流入3月份利润月份利润1万，万，3月份现金净流入月份现金净流入11万万有了现金才可以去做很多事情有了现金才可以去做很多事情大 纲p 认知财务语言p 读懂常用财务报表p读懂关键财务指标 财务指标资产负债率资产负债率资产负债率：（：（负债总额负债总额/资产总额资产总额）*100%这个指标表明企业资产中有多少是债务，反映债权人发放贷款的安全程度，同时也可以用来检查企业的财务是否稳定。资产资产负债率负债率用三只眼睛看资产负债率 企业的经营者对资产负债率强调的是负债要适度，因为负债率太高，风险就很大；负债率低，又显得太保守。债权人强调资产负债率要低。因为资产负债率越低越安全，对企业偿债能力有足够保证。经营者经营者债权人债权人所有者所有者 所有者关心是投资收益率的高低。如果投资收益率大于借款利息率，负债率越高赚钱就越多；如果投资收益率低于借款利息率，应保持一个比较低的资产负债率。财务指标产权比率产权比率产权比率：（：（负债总额所有者权益总额负债总额所有者权益总额）100产权比率，也称财务杠杆，是反映由债权人提供的资金与资金者提供的资本的相对关系，可以衡量企业基本的财务结构是否稳定，也表明债权人利益的保障程度。财务指标流动比率从财务上讲，这个比值的理想值是2，即流动资产与流动负债应保持2：1的关系。如果流动比率大于2的，通常认为企业的短期偿债能力较强；如果流动比率小于2的，通常认为企业的短期偿债能力较弱。流动比率流动比率=企业的流动资产企业的流动资产/企业的流动负债企业的流动负债毛利率毛利率=毛利毛利/销售收入销售收入 举例：45元从某公司进货，销售100元 毛利=100-45=55元 毛利率=55/100=55%l净利润率=净利润/销售收入举例：45,000元从某公司进货，销售100,000元，当月房 租20,000,员 工工资10,000,水电费5000毛利=10万-4.5万=5.5万毛利率=5.5万/10万=55%销售净利=销售收入-成本-房租-工资-水电费 =100,000-45,000-20,000,10,000-5,000 =20,000销售净利率销售净利率=销售净利销售净利/销售收入销售收入=2万万/10万万=20%财务指标毛利率和净利润率毛利率和净利润率毛利率和销售净利率毛利率和销售净利率利率 销售净利率？毛利率 销售净利率？财务指标资产收益率资产收益率资产收益率=净利润净利润/总资产总资产最终目标是提高资产收益率。提高收益率的途径：降低总资产提高净利润财务指标毛利率毛利率=毛利额/主营业务收入*100%一个企业的毛利率较高或者适中，通常认为这个商品的竞争能力比较强；如果一个企业毛利率比以前提高，可能说明企业生产经营管理能力具有异地功能成效。能够从一个方面说明企业主营业务的赢利能力大小。毛利额=主营业务收入-主营业务成本财务指标销售净利润率销售净利率=（净利润/主营业务收入）*100%销售净利率越高，说明企业的获利能力越高。财务指标市盈率市盈率市盈率=普通股股票的现价普通股股票的现价/每股净利润每股净利润它所表明的是盈利因素是如何支撑股价，反映投资者对每元利润所愿支付的价格一般来说，市盈率越高，意味着公司未来成长的潜力越大，公众对该股票的评价越高。？市盈率越高越好吗？市盈率有很大区别不同行业不同行业不同时候不同时候股票的现行价格与其所赚的钱之间有一定的内在联系。不同的国家或地区不同的国家或地区市盈率市盈率不适用于短线炒作。因为在每股收益很小时，由于投资炒作，出现的高市盈率往往不说明任何问题。问 与 答
