ERP企业经营决策沙盘模拟.ppt

ERPERP企业经营决策沙盘模拟企业经营决策沙盘模拟企业经营管理系列企业经营管理系列企业经营管理系列企业经营管理系列 简简 介介 大家在国内能看到的企业经营沙盘模拟课大家在国内能看到的企业经营沙盘模拟课大家在国内能看到的企业经营沙盘模拟课大家在国内能看到的企业经营沙盘模拟课程大多是国外引进的，沙盘模拟课程在国程大多是国外引进的，沙盘模拟课程在国程大多是国外引进的，沙盘模拟课程在国程大多是国外引进的，沙盘模拟课程在国外被统称为外被统称为外被统称为外被统称为simulationsimulation课程。由于是仿真课程。由于是仿真课程。由于是仿真课程。由于是仿真真实商业环境而开发的，具有很强的实战真实商业环境而开发的，具有很强的实战真实商业环境而开发的，具有很强的实战真实商业环境而开发的，具有很强的实战性，所以被译作性，所以被译作性，所以被译作性，所以被译作“沙盘模拟沙盘模拟沙盘模拟沙盘模拟”、“模拟经模拟经模拟经模拟经营营营营”、“商业模拟商业模拟商业模拟商业模拟”等，其中等，其中等，其中等，其中“沙盘模拟沙盘模拟沙盘模拟沙盘模拟”这一名称认可度最高，这一名称认可度最高，这一名称认可度最高，这一名称认可度最高，“ERP“ERP沙盘沙盘沙盘沙盘”是部是部是部是部分分分分ERPERP软件厂商特别使用的名称。可以分软件厂商特别使用的名称。可以分软件厂商特别使用的名称。可以分软件厂商特别使用的名称。可以分为棋盘类为棋盘类为棋盘类为棋盘类“物理沙盘物理沙盘物理沙盘物理沙盘”）和软件模拟类沙）和软件模拟类沙）和软件模拟类沙）和软件模拟类沙盘盘盘盘“电子沙盘电子沙盘电子沙盘电子沙盘”两大类。两大类。两大类。两大类。沙盘模拟训练起源于美国哈沙盘模拟训练起源于美国哈佛大学的佛大学的MBA 教学教学,是集知是集知识性、趣味性、对抗性于一识性、趣味性、对抗性于一体的企业管理技能训练课程。体的企业管理技能训练课程。在上个世纪在上个世纪90 年代年代,沙盘模沙盘模拟培训开始在欧洲拟培训开始在欧洲/日本和日本和其他发达国家的企业界和教其他发达国家的企业界和教育界风行。进入二十一世纪育界风行。进入二十一世纪,沙盘培训逐渐进入了中国沙盘培训逐渐进入了中国,并为广大的中国企业界精英并为广大的中国企业界精英人士所熟知人士所熟知,成为国内大中成为国内大中型企业内训和高校教学的最型企业内训和高校教学的最先进工具先进工具。它通过游戏教学的方式让学它通过游戏教学的方式让学生在模拟企业经营决策的过生在模拟企业经营决策的过程中，体验得失、总结成败，程中，体验得失、总结成败，对企业的运作有一个感性认对企业的运作有一个感性认识识。诠释企业经营管理沙盘对抗训练在沙盘模拟训练中在沙盘模拟训练中,受训学员受训学员被分成被分成6 6个团队，每个团队代个团队，每个团队代表一个公司。每个团队表一个公司。每个团队6-86-8人，人，各代表着各代表着CEOCEO、财务总监、市、财务总监、市场经理、生产经理和采购经场经理、生产经理和采购经理等管理角色。每个团队经理等管理角色。每个团队经营一个拥有销售良好、资金营一个拥有销售良好、资金充裕的虚拟公司，连续从事充裕的虚拟公司，连续从事数个会计年度的经营活动。数个会计年度的经营活动。通过直观的企业沙盘，模拟通过直观的企业沙盘，模拟企业实际运行状况，内容涉企业实际运行状况，内容涉及企业整体战略、产品研发、及企业整体战略、产品研发、生产、市场、销售、财务管生产、市场、销售、财务管理、团队协作、绩效考核等理、团队协作、绩效考核等多个方面，让学员在游戏般多个方面，让学员在游戏般的训练中体验完整的企业经的训练中体验完整的企业经营过程，感悟正确的经营思营过程，感悟正确的经营思路和管理理念。路和管理理念。诠释企业经营管理沙盘对抗训练规划规划规划规划财务财务财务财务销售销售销售销售采购采购采购采购生产生产生产生产诠释企业经营管理沙盘对抗训练一、公司背景一、公司背景一、公司背景一、公司背景本企业长期以来一直专注于某行业本企业长期以来一直专注于某行业 P 产品产品的生产与经营，目前生产的的生产与经营，目前生产的P1产品在本地产品在本地市场知名度很高市场知名度很高,客户也很满意。同时企业客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房拥有自己的厂房,生产设施齐备生产设施齐备,状态良好。状态良好。最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P P产品产品产品产品 将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。为此为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层他们希望新的管理层 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。扩大生产规模扩大生产规模扩大生产规模扩大生产规模,采用现代化生产手段采用现代化生产手段采用现代化生产手段采用现代化生产手段,努力提高生产效率。努力提高生产效率。努力提高生产效率。努力提高生产效率。产品市场的需求预测产品市场的需求预测产品市场的需求预测产品市场的需求预测P1产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺，但未来将会逐渐下降，但未来将会逐渐下降P2产品是产品是P1的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现，需求最终会下降。技术出现，需求最终会下降。P3、P4为全新技术产品，发展潜力很大。为全新技术产品，发展潜力很大。成员及职能定位：成员及职能定位：成员及职能定位：成员及职能定位：总裁总裁总裁总裁CEOCEO营销总监营销总监营销总监营销总监CSOCSO运营总监运营总监运营总监运营总监COOCOO财务总监财务总监财务总监财务总监CFOCFO首席执行官首席执行官（CEO）制定企业发展战略规划制定企业发展战略规划带领团队共同决定企业带领团队共同决定企业决策决策审核财务状况审核财务状况听取企业盈利（亏损）听取企业盈利（亏损）状况状况提示：活动中如果大家意见向左，由CEO拍板决定营销总监（营销总监（CSO）开拓市场：稳定企业现有开拓市场：稳定企业现有市场；积极拓展新市场市场；积极拓展新市场销售管理：销售管理：预测市场制定销售计划；预测市场制定销售计划；合理投放广告；合理投放广告；根据企业生产能力取得匹根据企业生产能力取得匹配的客户订单；配的客户订单；沟通生产部门按时交货；沟通生产部门按时交货；监督货款的回收。监督货款的回收。生产总监生产总监计划的制订者和决策者，生计划的制订者和决策者，生产过程的监控者产过程的监控者负责企业生产管理工作负责企业生产管理工作协调完成生产计划，维持协调完成生产计划，维持生产成本生产成本落实生产计划和能源的调落实生产计划和能源的调度度保持生产正常运行，及时保持生产正常运行，及时交货交货组织新产品研发，扩充改组织新产品研发，扩充改进生产设备进生产设备做好生产车间的现场管理做好生产车间的现场管理财务总监（财务总监（CFO）筹集和管理资金筹集和管理资金做好现金预算，管好用好做好现金预算，管好用好资金资金支付各项费用，核算成本支付各项费用，核算成本按时报送财务报表，做好按时报送财务报表，做好财务分析财务分析三、企业运营规则三、企业运营规则1 1、市场营销（、市场营销（CSOCSO）销售会议与订单争取销售会议与订单争取销售会议与订单争取销售会议与订单争取每年初各企业的销售经理与客户每年初各企业的销售经理与客户见面并召开销售会议，根据市场见面并召开销售会议，根据市场投入投入按规定程序领取订单。按规定程序领取订单。按每个市场单一产品广告投入量，企业按每个市场单一产品广告投入量，企业依次选择订单。如果该市场该产品广告依次选择订单。如果该市场该产品广告投入相同，则比较该产品所有市场广告投入相同，则比较该产品所有市场广告投入之和；如果单一产品所有市场广告投入之和；如果单一产品所有市场广告投放相同，则比较所有产品，所有市场投放相同，则比较所有产品，所有市场两者的广告总投入；如果所有产品，所两者的广告总投入；如果所有产品，所有市场两者的广告总投入也相同，则根有市场两者的广告总投入也相同，则根据谁优先提交的广告方案，谁优先选单。据谁优先提交的广告方案，谁优先选单。市场开拓：市场开拓：开拓完毕之后才能进行开拓完毕之后才能进行“竟单竟单”现现金金产品研发：产品研发：研发完毕之后才能上线研发完毕之后才能上线“生产生产”品牌建设：品牌建设：证书拿到之后才能广告证书拿到之后才能广告“宣传宣传”可打广告可打广告可以生产可以生产可以拿单可以拿单市场开拓、产品研发、品牌建设操作规则示例市场开拓、产品研发、品牌建设操作规则示例市场开拓、产品研发、品牌建设操作规则示例市场开拓、产品研发、品牌建设操作规则示例2 2、财务总监（、财务总监（CFOCFO）短期贷款与融资短期贷款与融资贷款类型贷款类型贷款类型贷款类型 贷款时间贷款时间贷款时间贷款时间 贷款额度贷款额度贷款额度贷款额度年息年息年息年息还款方式还款方式还款方式还款方式短期贷款短期贷款短期贷款短期贷款每季度初每季度初 权益的权益的2 2倍倍10%到期一次还本、付到期一次还本、付息息民间融资民间融资民间融资民间融资任何时间任何时间 权益的权益的2 2倍倍15%到期一次还本、付到期一次还本、付息息短期贷款及高利贷期限为短期贷款及高利贷期限为1年，不足年，不足1年的按年的按1年计息年计息贷款只能按照能被贷款只能按照能被 20 整除的最大整数进行整除的最大整数进行贷款到期后方可返还贷款到期后方可返还3 3、生产运营（、生产运营（COOCOO）产品研发产品研发产品产品产品产品P2P2 P3P3P4P4研发时研发时间间6Q6Q6Q研发投研发投资资6M 12M 18M新产品研发投资按季度平均支付或延期，新产品研发投资按季度平均支付或延期，但必须完成投资后方可接单生产但必须完成投资后方可接单生产研发完成前的市场投入计入营业外支出；研发完成前的市场投入计入营业外支出；两项认证投资可同时进行或延期两项认证投资可同时进行或延期相应投资完成后才能取得资格。相应投资完成后才能取得资格。研发投资与认证投资计入当年综合管理费研发投资与认证投资计入当年综合管理费生产线购买、调整与维护：生产线购买、调整与维护：生产线生产线生产线生产线购买价格购买价格购买价格购买价格 安装周期安装周期安装周期安装周期 生产周期生产周期生产周期生产周期 变更周期变更周期变更周期变更周期 变更费用变更费用变更费用变更费用 维护费用维护费用维护费用维护费用 出售残值出售残值出售残值出售残值手工线手工线手工线手工线5 M无无3Q无无无无1M/年年1M半自动半自动半自动半自动8 M2Q2Q1Q1M1M/年年2M全自动全自动全自动全自动16M4Q1Q2Q4M1M/年年4M柔性线柔性线柔性线柔性线24M4Q1Q无无无无1M/年年6M1Q所有生产线都能生产所有产品，但现有生产线生产新产品时可能需要变更所有生产线都能生产所有产品，但现有生产线生产新产品时可能需要变更变更费用应提前支付，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品的标识变更费用应提前支付，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品的标识投资新生产线按安装周期平均支付，全部投资到位后方可领到新的生产线投资新生产线按安装周期平均支付，全部投资到位后方可领到新的生产线柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q2Q1Q2Q1Q1Q1Q企企 业业 决决 策策8.课程内容课程内容 整体战略方面 评估内部资源与外部环境，制定长、中短期策略 预测市场趋势、调整既定战略产品研发方面 产品研发决策 必要时做出修改研发计划，甚至中断项目决定生产方面 选择获取生产能力的方式（购买或租赁）设备更新与生产线改良 全盘生产流程调度决策；匹配市场需求、交货期和数量及设备产能 库存管理及产销配合 必要时选择清偿生产能力的方式8.课程内容课程内容 市场营销与销售方面 市场开发决策 新产品开发、产品组合与市场定位决策 模拟在市场中短兵相接的竞标过程 刺探同行敌情，抢攻市场 建立并维护市场地位、必要时做退出市场决策财务方面 制定投资计划，评估应收账款金额与回收期 预估长、短期资金需求，寻求资金来源 掌握资金来源与用途，妥善控制成本 洞悉资金短缺前兆，以最佳方式筹措资金8.课程内容课程内容 分析财务报表、掌握报表重点与数据含义 运用财务指标进行内部诊断，协助管理决策 如何以有限资金转亏为盈、创造高利润 编制财务报表、结算投资报酬、评估决策效益 团队协作与沟通方面 实地学习如何在立场不同的个部门间沟通协调 培养不同部门人员的共同价值观与经营理念 建立以整体利益为导向的组织企业经营的本质企业经营的本质企业经营的本质企业经营的本质企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，获取利润获取利润获取利润获取利润。净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本银行股东销销销销售售售售产品产品未分配利润未分配利润政府流动资产流动资产流动资产流动资产固定资产固定资产固定资产固定资产资产资产股东权益股东权益股东权益股东权益短期负债短期负债短期负债短期负债长期负债长期负债长期负债长期负债资本资本关注关注 !企业经营的本质企业经营的本质企业经营的本质企业经营的本质开源开源开源开源 努力扩大销售努力扩大销售努力扩大销售努力扩大销售开开拓拓市市场场u 扩大市场范围扩大市场范围u 进行品牌认证进行品牌认证u 合理广告投入合理广告投入u 研制新的产品研制新的产品u 研究竞争对手研究竞争对手u 盈亏平衡分析盈亏平衡分析增增加加品品种种u 改进生产装置改进生产装置u 增加新生产线增加新生产线u 研究生产组织研究生产组织扩扩大大产产能能净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售企业经营的本质企业经营的本质企业经营的本质企业经营的本质节流节流节流节流 尽力降低成本尽力降低成本尽力降低成本尽力降低成本u 广告开拓费用广告开拓费用u 租金维护费用租金维护费用u 行政管理费用行政管理费用u 分摊利息贴现分摊利息贴现可可变变成成本本u 收益大的市场收益大的市场u 赢利大的产品赢利大的产品u 竞争对手分析竞争对手分析增增加加毛毛利利折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息销销销销售售售售净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售u 原材料费用原材料费用u 加工费用加工费用u 生产组织生产组织直直接接成成本本市场占有率分析市场占有率分析市场占有率分析市场占有率分析广告效益分析广告效益分析广告效益分析广告效益分析 经营不成功的企业，多数是因为它的管理团经营不成功的企业，多数是因为它的管理团经营不成功的企业，多数是因为它的管理团经营不成功的企业，多数是因为它的管理团队不自觉地运用了队不自觉地运用了队不自觉地运用了队不自觉地运用了“哥伦布式管理哥伦布式管理哥伦布式管理哥伦布式管理”方法：方法：方法：方法：走的时候，不知道去哪儿走的时候，不知道去哪儿走的时候，不知道去哪儿走的时候，不知道去哪儿 到的时候，不知道在哪儿到的时候，不知道在哪儿到的时候，不知道在哪儿到的时候，不知道在哪儿 回来的时候，不知道去过哪儿了回来的时候，不知道去过哪儿了回来的时候，不知道去过哪儿了回来的时候，不知道去过哪儿了市场分析与定位市场分析与定位市场分析与定位市场分析与定位市场调研市场调研市场调研市场调研 透彻了解市场透彻了解市场透彻了解市场透彻了解市场需求需求时间时间开发开发开发开发导入导入导入导入成长成长成长成长成熟成熟成熟成熟衰退衰退衰退衰退产品寿命周期产品寿命周期产品寿命周期产品寿命周期一个产品在不同市场上的寿命周期一个产品在不同市场上的寿命周期一个产品在不同市场上的寿命周期一个产品在不同市场上的寿命周期一个市场上的不同产品的寿命周期一个市场上的不同产品的寿命周期一个市场上的不同产品的寿命周期一个市场上的不同产品的寿命周期国国国国际际际际亚亚亚亚洲洲洲洲国国国国内内内内区区区区域域域域本本本本地地地地总总总总体体体体数量数量数量数量收入收入收入收入价格价格价格价格毛利毛利毛利毛利配称均衡配称均衡配称均衡配称均衡 经营规划的功能经营规划的功能经营规划的功能经营规划的功能2 2 2、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划生产生产合合作作流流程程设设备备研研发发原料原料资资金金市市场场u保证现有产品的运营保证现有产品的运营u预测市场趋势，做新预测市场趋势，做新 产品研发产品研发u 保证生产的正常运行保证生产的正常运行u保证订单的正常交货保证订单的正常交货u变卖旧设备变卖旧设备u更新高效设备更新高效设备u充足的研发资金充足的研发资金u充足的流动资金充足的流动资金u适当的市场开发费用适当的市场开发费用u加速存货周转加速存货周转u减少库存积压减少库存积压u保证生产的正产运行，防止停工保证生产的正产运行，防止停工待料待料u不断开发新市场不断开发新市场u根据生产能力取得匹配订单根据生产能力取得匹配订单市场细分市场细分市场细分市场细分 目标市场的选择目标市场的选择目标市场的选择目标市场的选择细细分分市市场场目目标标市市场场选选择择M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3选择性选择性选择性选择性专业化专业化专业化专业化M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3市场市场市场市场专业化专业化专业化专业化M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3产品产品产品产品专业化专业化专业化专业化M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3全面进入全面进入全面进入全面进入M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3单一产品单一产品单一产品单一产品集中化集中化集中化集中化u 机会与实力的匹配机会与实力的匹配u 进入与推出的依据进入与推出的依据u 市场优先级的选择市场优先级的选择u 描述竞争对手条件描述竞争对手条件企企业业规规划划目目的的工工具具u 确定确定 4P 4P 策略的依据策略的依据u 指引销售队伍的方向指引销售队伍的方向u 分配资源的参考标准分配资源的参考标准u 把握市场趋势的关键把握市场趋势的关键市市场场营营销销地理地理时间时间产品产品2 2 2、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位3、生产与运营管理存货周转率JIT生产理论库存积压，如库存积压，如库存积压，如库存积压，如何找销路？何找销路？何找销路？何找销路？产销排程产销排程产销排程产销排程销售驱动生产与采购销售驱动生产与采购销售驱动生产与采购销售驱动生产与采购计计计计划划划划u 体现销售计划的指导u 确定物料需求时间/数量/品种u 生产计划/引导采购的制定u 控制采购/生产订单的下达u 控制供应商的按时到货u 控制库存物料的入库和出库控控控控制制制制制造业的通用公式制造业的通用公式ERP 解决方案解决方案产能计算产能计算A A A A、生产什么？、生产什么？、生产什么？、生产什么？B B B B、用到什么？、用到什么？、用到什么？、用到什么？C C C C、已有什么？、已有什么？、已有什么？、已有什么？D D D D、还缺什么？、还缺什么？、还缺什么？、还缺什么？订单、预测订单、预测订单、预测订单、预测主生产计划主生产计划主生产计划主生产计划 MPS MPS采购计划采购计划采购计划采购计划生产计划生产计划生产计划生产计划物料需求计划物料需求计划物料需求计划物料需求计划 MRP MRP产品产品产品产品信息信息信息信息BOMBOM库存库存库存库存信息信息信息信息（可用量）（可用量）（可用量）（可用量）1 1 1 1、手、手、手、手 工工工工 线线线线2 2 2 2、半自动线、半自动线、半自动线、半自动线3 3 3 3、全自动线、全自动线、全自动线、全自动线4 4 4 4、柔、柔、柔、柔 性性性性 线线线线市场要什么？市场要什么？卖什么？卖什么？买什么买什么？做什么做什么？3 3 3、生产与运营管理、生产与运营管理、生产与运营管理、生产与运营管理、生产与运营管理、生产与运营管理物料需求物料需求物料需求物料需求 制造业供需链管理：制造业供需链管理：制造业供需链管理：制造业供需链管理：MRPMRP数数 量量1 12 23 34 45 56 6计划产出计划产出计划投入计划投入计划产出计划产出计划投入计划投入毛毛 需需 求求计划接收计划接收预计库存预计库存净净 需需 求求计划产出计划产出计划投入计划投入MPSMRPMRPR2R3U1U2U3 2*U4P3销售销售销售销售生产生产生产生产采购采购采购采购独立需求独立需求独立需求独立需求相关需求相关需求相关需求相关需求客户销售销售销售销售生产生产生产生产库存库存库存库存供应商供产销部门供产销部门供产销部门供产销部门物料信息的物料信息的物料信息的物料信息的集成集成集成集成既不出现短缺，又不存在积压既不出现短缺，又不存在积压既不出现短缺，又不存在积压既不出现短缺，又不存在积压1010101010103000101010101010101010101010101010101010202020202020202010101010100203、你了解企业的产能吗？产能是产能是产能是产能是4/3 4/3 4/3 4/3 产能是产能是产能是产能是4 4 4 4产能是产能是产能是产能是4 4 4 4产能是产能是产能是产能是2 2 2 2全成本核算时代全成本核算时代 量本利分析量本利分析 平衡盈亏点计算平衡盈亏点计算量本利分析量本利分析总成本总成本总成本总成本 盈亏临界点盈亏临界点盈亏临界点盈亏临界点 盈利区盈利区盈利区盈利区 亏损区亏损区亏损区亏损区变动成本变动成本变动成本变动成本固定成本固定成本固定成本固定成本利润利润利润利润 收入收入收入收入总成本总成本总成本总成本（元）（元）（元）（元）产量（件）产量（件）产量（件）产量（件）投入产出分析？投入产出分析？投入产出分析？投入产出分析？5 5 5、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划经营决策经营决策经营决策经营决策 产品赢利性分析产品赢利性分析产品赢利性分析产品赢利性分析固定成本固定成本固定成本固定成本折、维、市、广、利折、维、市、广、利折、维、市、广、利折、维、市、广、利 变动成本变动成本变动成本变动成本 直接成本直接成本直接成本直接成本销售收入销售收入销售收入销售收入用手工线生产用手工线生产 P4 产品合理吗？产品合理吗？用柔性线生产用柔性线生产 P1 产品合理吗？产品合理吗？变动：变动：变动：变动：原材料原材料原材料原材料 4+4+加工费加工费加工费加工费 4=8 4=8 单价：单价：单价：单价：9.5 9.5 固定：固定：固定：固定：折旧折旧折旧折旧 1+1+维护维护维护维护 1+1+市场市场市场市场 0.25+0.25+广告广告广告广告 0.25+0.25+利息利息利息利息 0.25=2.75 0.25=2.75盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量=2.75/(9.5-8)=1.83=2 =2.75/(9.5-8)=1.83=2 产能：产能：产能：产能：1 1变动：变动：变动：变动：原材料原材料原材料原材料 1+1+加工费加工费加工费加工费 1=2 1=2 单价：单价：单价：单价：4 4 固定：固定：固定：固定：折旧折旧折旧折旧 5+5+维护维护维护维护 1+1+市场市场市场市场 0.25+0.25+广告广告广告广告 0.25+0.25+利息利息利息利息 1.2=7.75 1.2=7.75盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量=7.75/(4-2)=3.88=4 =7.75/(4-2)=3.88=4 产能：产能：产能：产能：4 4亏损！亏损！亏损！亏损！平衡！平衡！平衡！平衡！QQ*QQ*=固定成本固定成本固定成本固定成本单价单价单价单价-单位变动单位变动单位变动单位变动 效效效效益益益益直直直直接接接接成成成成本本本本 效效效效益益益益市市市市场场场场开开开开拓拓拓拓 效效效效益益益益研研研研发发发发投投投投入入入入 效效效效益益益益广广广广告告告告投投投投入入入入 效效效效益益益益 全全全全成成成成本本本本4 4、调整你的战略、调整你的战略、调整你的战略、调整你的战略利润不足？成本太高？销售不足？否不充分行业调整是行业空间？充分细分市场？不够大重新定位够大竞争能力？不够强内部改进？没可能对外合作？有可能确定合作伙伴有可能快速改进成功不成功没可能成功不成功够强加大市场投入收入增加是控制成本生产效率是否最优化？资金成本是否最合理？市场投入是否最合理？成本降低祝大家祝大家 2009年年 取得圆满成功取得圆满成功!Thanks a lot!