海南省2023年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试题A卷含答案.doc

海南省海南省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法押题年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试题练习试题 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、王某、吴某、牛某、杨某共同出资设立特殊合伙制的会计师事务所，在执业过程中，牛某因重大过失给事务所造成损失 20 万元，吴某因一般过失给事务所造成损失 30 万元。对此，下列说法中不符合法律规定的是（）。A.牛某对给事务所造成的 20 万元损失承担无限责任B.对牛某、吴某 2 人给事务所造成的损失，杨某都只需以合伙企业中的财产份额为限承担责任C.对吴某给事务所造成的 30 万元损失，由全部合伙人承担无限连带责任D.对牛某给事务所造成的 20 万元损失，事务所对外承担责任后，牛某应当对事务所承担赔偿责任【答案】B2、（2011 年）债权人甲下落不明，致使债务人乙难以履行债务，乙依法将标的物提存。提存期间，该标的物发生意外毁损。根据合同法的规定，下列关于对该标的物损失承担的表述中，正确的是（）。A.应由甲承担B.应由乙承担C.应由甲、乙共同承担D.应由提存机关承担【答案】A3、（2017 年真题）下列关于票据的伪造及责任承担的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造D.票据伪造人应向持票人承担票据责任【答案】C4、（2017 年真题）甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会。该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.张某有权书面请求监事会起诉王某B.张某有权书面请求董事会起诉王某C.张某有权直接向人民法院起诉王某D.张某有权书面请求股东会起诉王某【答案】C5、（2013 年）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许可使用费 1000 万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B.200C.15D.100【答案】D6、某男性锅炉操作工，在通风不良条件下连续工作 3-4 小时，逐渐感到头痛、头晕、四肢无力、恶心、呕吐。来院就诊时见患者面色潮红、呼吸加快等表现，可疑为何种毒物中毒？（）A.氰化物B.二硫化碳C.一氧化碳D.氮氧化物E.硫化氢【答案】C7、（2018 年真题）根据公司法律制度的规定，股份有限公司董事长和副董事长的产生方式是（）。A.董事长由董事会全体董事的一致同意选举产生，副董事长由董事会全体董事的 2/3 以上选举产生B.董事长由董事会全体董事的 2/3 以上选举产生，副董事长由董事会全体董事的过半数选举产生C.董事长和副董事长均由董事会全体董事的过半数选举产生D.董事长和副董事长均由董事会全体董事的 2/3 以上选举产生【答案】C8、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起 3 个月内作出行政复议决定B.公民认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请C.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D.行政复议的举证责任，由被申请人承担【答案】A9、（2020 年真题）赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为 15 天。7 月 4 日，赵某将信件交付邮局，邮局将信件加盖 7 月 5 日邮戳发出；7 月 7 日，信件送达受要约人钱某的信箱；钱某因出差，直至 7 月 15 日才阅读信件内容。该承诺期限的起算日为（）。A.7 月 7 日B.7 月 5 日C.7 月 4 日D.7 月 15 日【答案】B10、乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2014 年 12 月取得含增值税销售额 550 万元。购进水泥等材料的增值税进项税额 36 万元（均有专用发票）。则乙企业 2014 年 12 月应缴增值税为（）万元。A.79.91B.0C.16.02D.31.13【答案】C11、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是（）。A.地铁公司提供的公共交通运输服务B.快递公司提供的收派服务C.搬家公司提供的搬运服务D.广告公司提供的广告制作服务【答案】D12、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货款，乙公司再向甲公司交付货物。后来乙公司经营状况严重恶化，对于乙公司提出的给付请求权，甲公司拟行使不安抗辩权。下列关于不安抗辩权行使的表述中，不正确的是（）。A.甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化B.乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行C.甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司【答案】C13、（2018 年）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是（）。A.收款人名称B.出票日期C.出票地D.确定的金额【答案】C14、（2013 年真题）甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生的纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷，法院对该案没有管辖权，下列对该案的处理方式中，正确的是（）。A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜B.法院继续审理该案C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案【答案】B15、（2017 年）甲酒店为增值税一般纳税人。2017 年 7 月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金 10 万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（）万元。A.3.9B.3.6C.4.08D.5.28【答案】A16、投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，但下列选项中不受前款规定限制的是（）。A.雇主为雇员投保B.企业为退休职工投保C.学校为学生投保D.父母为其未成年子女投保【答案】D17、（2019 年真题）甲公司为增值税小规模纳税人，2020 年第 2 季度销售自己使用过货车 1 辆，开具增值税普通发票，取得含税销售额 309000 元；销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售额 20600 元。甲公司上述业务应缴纳的增值税税额为（）元。A.9600B.6000C.6600D.600【答案】C18、（2015 年）甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.以其认缴的出资额为限承担责任B.以其实缴的出资额为限承担责任C.承担无限连带责任D.不承担责任【答案】C19、根据预算法律制度，下列关于预算职权分类的说法，不正确的是（）。A.预算管理职权的分配，包括横向分配和纵向分配两个方面B.全国人民代表大会与国务院之间的预算管理职权的分配属于纵向分配C.中央国家机关和地方国家机关之间的分配属于纵向分配D.地方国家机关和地方国家机关之间的分配属于横向分配【答案】B20、（2016 年真题）2013 年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015 年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳 3 年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A.保险公司应承担支付保险金的责任B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费【答案】C21、（2015 年）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。A.减按 2%的征收率征收B.按 3%的征收率征收C.按 4%的征收率减半征收D.按 6%的征收率减半征收【答案】A22、李四的手机被张三侵占并据为己有，王五偷走该手机并将其出售给赵六并交付，赵六知情同时以合理的价格支付。根据物权法律制度的规定，有关占有类型的下列说法中，正确的是（）。A.张三对手机的占有属于无权占有、恶意占有、自主占有B.李四对手机的占有属于有权占有、善意占有、自主占有C.王五对手机的占有属于无权占有、恶意占有、他主占有D.赵六对手机的占有属于有权占有、善意占有、自主占有【答案】A23、对物抗辩是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩，下列不属于对物抗辩情形的是（）。A.持票人因欺诈取得票据B.票据未到期C.票据债权因时效届满而消灭D.未记载付款日期的汇票【答案】D24、（2020 年真题）2021 年 6 月 1 日，赵某向钱某借款 15 万元，约定借款期限 1 年，未约定利息条款。还款时钱某与赵某就利息支付产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）。A.赵某可以不支付借款利息B.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息C.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息D.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息【答案】A25、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A26、甲酒店为增值税一般纳税人。2019 年 10 月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金 10 万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（）万元。A.3.60B.3.90C.4.08D.5.28【答案】B27、（2020 年真题）根据民法典的规定，债务人享有的下列权利中，可以被代位行使的是（）。A.抚恤金请求权B.养老金请求权C.劳动报酬请求权D.房屋租金请求权【答案】D28、（2020 年真题）根据合同法律制度的规定，债权人领取提存物的权利，自提存之日起特定期间不行使而消灭。该期间为（）。A.6 个月B.5 年C.3 年D.1 年【答案】B29、甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（）。A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任【答案】A30、陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为 10天。5 月 8 日，陈某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖 5 月 9 日邮戳发出：5 月11 日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至 5 月 15 日才知悉信件内容。根据民法典的规定，该承诺期限的起算日为（）。A.5 月 8 日B.5 月 9 日C.5 月 11 日D.5 月 15 日【答案】B31、根据我国证券法的规定，股票发行公司发生的下列情形中，不应当认定为重大事件发布临时报告的是（）。A.公司副经理发生变动B.更换公司董事长C.持有公司 5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化D.更换公司总经理【答案】A32、（2020 年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售给乙商场一批衬衫。因购买量大，甲公司给予乙商场 20%的折扣，开具的增值税专用发票上注明价税合计金额为 271200 元，折扣额在“备注”栏注明。已知增值税税率为 13%。甲公司 2020 年 5 月上述业务计算的增值税销项税额为（）元。A.31200B.35256C.28204.8D.24960【答案】A33、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。企业所得税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（）。A.成本分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.利润分割法【答案】A34、甲公司 2019 年 10 月销售一批产品，含增值税价格为 45.2 万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方 9 折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为 13。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。A.36B.40C.40.68D.45.2【答案】A35、下列信托中，属于有效信托的是（）A.张三对律师事务所设立的讨债信托B.李四以所贪污赃款设立的信托C.王五以股权对信托公司设立的股权信托D.马某某以自有资金设立了危害国家安全的信托【答案】C36、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的相对记载事项的是（）。A.出票地B.出票日期C.收款人名称D.确定的金额【答案】A37、甲有限责任公司共有股东 4 人，股东刘某为公司执行董事。在公司章程无特别规定的情形下，刘某可以行使的职权是（）。A.决定公司的投资计划B.否决其他股东对外转让股权行为的效力C.决定聘任公司经理D.审议批准公司的利润分配方案【答案】C38、2019 年 6 月，某运输企业(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率为 10，无最近时期提供同类服务的平均价格。另外，为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 545 万元。已知，自2019 年 4 月 1 日起，交通运输服务适用增值税税率为 9。根据增值税法律制度的规定，该运输企业上述业务应纳增值税为（）万元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.67【答案】A39、根据合同法律制度的规定，下列有关合同成立地点的表述中，不正确的是（）。A.当事人采用合同书形式订立合同的，双方当事人签字或者盖章的地点为合同成立的地点B.采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定实际签字或盖章的地点为合同成立地点C.合同需要完成特殊的约定或法律形式才能成立的，以完成合同的约定形式或法定形式的地点为合同的成立地点D.原则上，承诺生效的地点为合同成立的地点【答案】B40、（2018 年真题）3 月 1 日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3月 2 日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某。3 月 3 日，快递被送往甲公司传达室。3 月 5 日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某。3 月 6日，赵某拆阅快递内容。该要约生效的时间是（）。A.3 月 6 日B.3 月 2 日C.3 月 5 日D.3 月 3 日【答案】D41、根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是（）。A.制订公司年度财务预算方案B.聘任财务负责人C.组织实施公司年度经营计划和投资方案D.制定公司的基本管理制度【答案】C42、甲公司向乙公司出具了一张 10 万元的银行汇票，乙公司将该汇票背书转让给了丙公司。丙公司将银行汇票上的金额变造为 100 万元后转让给了丁公司，丁公司又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒。根据票据法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.甲公司承担 10 万元的票据责任B.乙公司承担 10 万元的票据责任C.丙公司承担 10 万元的票据责任D.丁公司承担 100 万元的票据责任【答案】C43、根据企业国有资产法的规定，国家出资企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（）。A.国有资本参股公司的监事B.国有独资公司的董事长C.国有独资企业的经理D.国有独资企业的财务负责人【答案】A44、（2009 年真题）根据事业单位国有资产管理暂行办法的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是（）。A.行政单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位部分改制为企业C.事业单位分立D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位【答案】A45、（2013 年真题）甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生的纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷，法院对该案没有管辖权，下列对该案的处理方式中，正确的是（）。A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜B.法院继续审理该案C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案【答案】B46、根据物权法律制度的规定，依建设用地使用权用途的不同，娱乐用地使用权期限是（）。A.40 年B.50 年C.60 年D.70 年【答案】A47、下列有关证券登记结算机构的说法中，错误的是（）。A.证券登记结算机构不得挪用客户的证券B.投资者委托证券公司进行证券交易，应当通过证券公司申请开立证券账户C.证券持有人持有的证券，在上市交易时，应当全部存管在证券交易所D.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件资料，其保存期限不得少于 20 年【答案】C48、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得的处理原则的是（）。A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额D.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，可以约定将全部利润分配给部分合伙【答案】D49、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（）。A.销售原材料支付的运费B.外购生产设备支付的运费C.外购用于集体福利的货物支付的运费D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费【答案】C50、（2017 年真题）李某向王某借款 5 万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息。半年后，因李某未如期还款，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）。A.王某要求李某自逾期还款之日起承担逾期还款违约责任B.王某不得要求李某承担逾期还款的逾期利息C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息D.若双方对逾期利率有约定的，从其约定，逾期期间的利率无上限要求【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据公司法律制度的规定，股东会在对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。该事项有（）。A.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的B.公司连续 3 年不向股东分配利润，而公司该 3 年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的C.公司合并、分立的D.公司转让主要财产的【答案】ACD2、甲、乙、丙、丁准备设立一家有限合伙企业，甲乙是有限合伙人，丙丁是普通合伙人。下列选项不符合合伙企业法要求的有（）。A.甲是国有企业B.乙以劳务作价出资C.丙提出企业名称为有限合伙公司D.丁认为人数不符合要求【答案】BCD3、甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利【答案】BC4、甲公司向乙银行借款 100 万元，借款期限 2 年。借款到期后，甲公司无力偿还借款本息。乙银行经调查发现，甲公司怠于行使其对丙公司的到期债权 200万元，乙银行拟行使代位权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.乙银行必须以自己的名义通过诉讼形式行使代位权B.乙银行以丙公司为被告向人民法院提起代位权诉讼，未将甲公司列为第三人的，人民法院可以追加甲公司为第三人C.乙银行行使代位权的全部费用均由丙公司负担D.乙银行在行使代位权时应以自己的债权为限，对超出部分人民法院不予支持【答案】ABD5、根据私募投资基金管理办法规定，下列关于非公开募集基金表述正确的有（）。A.私募基金应当向合格投资者募集B.合格投资者中的个人投资者投资于单只私募基金的金额不得低于 100 万元，且其名下金融资产不低于 300 万元或最近 3 年年均收入不低于 80 万元C.符合条件的社会保障基金无须穿透核查投资者、合并计算投资者人数D.私募基金管理人、私募基金托管人可以将其固有财产或者他人财产与基金财产一起用于从事投资活动【答案】AC6、根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同的分类，表述正确的有（）。A.根据保险合同中的保险价值是否先予确定为标准，分为定值保险合同与不定值保险合同B.根据保险价值与保险金额的关系，分为足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同C.根据保险标的的不同，分为人身保险合同和财产保险合同D.根据保险人所承担的危险状况不同，分为特定危险保险合同和一切险保险合同【答案】ABCD7、（2008 年）根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）A.合伙人因决策失误合伙企业造成重大损失B.合伙企业被依法吊销营业执照C.合伙企业的合伙人已有 2 个月低于法定人数D.合伙协议约定的合伙目的无法实现【答案】BCD8、根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效起算时间的说法中，不正确的有（）。A.无民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满十六周岁之日起算C.约定履行期限之债的诉讼时效，自履行期限届满之日起算D.不作为义务之债的诉讼时效，自债权人得知或应当知道债务人不作为之时起算【答案】BD9、根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.赞助支出B.税收滞纳金C.罚款D.未经核定的准备金支出【答案】ABCD10、根据合同法律制度的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有（）。A.买受人下落不明，出卖人将标的物提存的B.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的C.合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物损毁、灭失的风险作特别约定的【答案】ACD11、根据我国合同法的规定，要约须具备的条件有（）。A.要约人必须特定B.受要约人必须特定C.表明一经受要约人承诺，即受约束D.内容具体确定【答案】ACD12、（2018 年）根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人未按期足额缴纳出资的法律后果的下列表述中，正确的有（）。A.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD13、根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权 2/3 以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在 1 年内担保金额超过公司资产总额 30%的事项【答案】ABD14、某生产企业生产经营活动中发生的下列利息支出，准予全额扣除的有（）。A.向金融企业借款的利息支出B.经批准发行债券的利息支出C.向某商业企业借款的利息支出D.支付给关联方的利息支出【答案】AB15、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的依据有（）。A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.组成计税价格D.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定【答案】ABC16、根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。A.双方抵销的债务，对方的债务应已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销D.抵销可以附条件或者附期限【答案】ABC17、根据票据法律制度的规定，下列票据中，属于禁止背书转让的有（）。A.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.未记载付款日期的汇票D.超过付款提示期限的汇票【答案】ABD18、下列公司收购本公司股份的情形中，应当经股东大会决议的有（）。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.上市公司为维护公司价值及股东权益所必需D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份【答案】AB19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出B.企业的不征税收入用于支出所形成的费用C.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧D.企业支付的合同违约金【答案】BC20、（2021 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有()。A.出资必须一次性实缴B.可以土地使用权出资C.以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定D.以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定【答案】BCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲、乙、丙、丁、戊于 2010 年共同出资设立了 A 有限责任公司，出资比例分别为 22%、30%、20%、20%、8%。2014 年 A 公司发生有关事项如下：（1）3月，甲向银行申请贷款时请求 A 公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会，董事会按期召集了股东会，会议就 A 公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。（2）6月，因 A 公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期召集了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲是否有权提议召开临时股东会？简要说明理由。（2）股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法？简要说明理由。（3）股东会作出的变更公司形式的决议是否合法？简要说明理由。【答案】（1）甲有权提议召开临时股东会。根据规定，代表 1/10 以上表决权的股东有权提议召开临时股东会。在本题中，由于 A 公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权。甲的出资比例为 22%，其表决权达到了 1/10 以上，故甲有权提议召开临时股东会。（2）股东会作出的为甲提供担保的决议不合法。根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。在本题中，甲作为接受担保的股东，未回避表决，故该决议不合法。（3）股东会作出的变更公司形式的决议合法。根据规定，股东会作出变更公司形式的决议，必须经代表全部表决权 2/3 以上的股东通过。在本题中，投赞成票的乙、丙、丁持有的表决权合计为 70%，超过了 2/3 以上的法定要求。二、2017 年 3 月，A 房地产开发公司（以下简称“A 公司”）与 B 银行签订借款合同。在 A 公司与 B 银行签订上述借款合同的同时，B 银行与 A 公司和 C 公司分别签订了抵押合同和保证合同。A 公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C 公司提供保证担保，但未约定保证方式。2017 年 8 月，B 银行从 A 公司提供的相关财务会计资料中发现 A 公司将借款资金挪作他用，遂要求 A 公司予以纠正，A 公司未予理睬。同年 9 月，B 银行通知A 公司，要求 A 公司提前偿还借款，A 公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。要求：根据相关规定，回答下列问题。（1）B 银行与 A 公司签订的抵押合同是否有效？并说明理由。（2）B 银行可否要求 A 公司提前偿还借款？并说明理由。（3）若 A 公司无力偿还借款，B 银行可否直接要求 C 公司承担保证责任？并说明理由。【答案】1.抵押合同有效。（0.5 分）根据物权法规定，以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记之日起设立。本题中当事人未办理登记，虽然抵押权没有设立，但是抵押合同已经生效。（1.5 分）2.可以。（0.5 分）根据合同法规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。本题中，B 银行发现 A 公司将借款资金挪作他用，依法可以要求 A 公司提前偿还借款。（1.5 分）3.可以。（0.5 分）根据担保法规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。本题中，B 银行与 C 公司未约定保证方式，应按照连带责任保证承担保证责任。（1.5 分）三、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019 年 12 月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 954 万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入 18.08 万元，将其 2019 年 5 月购置的房屋出租，租期一年，预收了 2020 年全年含增值税租金 26.16 万元。（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为 1308元。发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金额为 309 元。发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价 1317 元、燃油附加费 100 元。（4）购进仓库一座，取得增值税专用发票注明税额 7.2 万元。（5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价 100 万元。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：【问题 1】计算甲公司当月的增值税销项税额。【问题 2】计算业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额。【问题 3】计算甲公司当月应缴纳的增值税。【答案】1.甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=954（1+6%）6%=54（万元）；甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=18.08（1+13%）13%=2.08（万元）；甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=26.16（1+9%）9%=2.16（万元）；甲公司当月的增值税销项税额=54+2.08+2.16=58.24（万元）。甲公司是一般纳税人，该房屋属于 2016 年 5 月 1 日后取得，只能采用一般计税方法计税；采用预收款方式提供租赁服务的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。2.张某出差交通费用可以抵扣的进项税额=1308（1+9%）9%=108（元）；王某出差交通费用可以抵扣的进项税额=309（1+3%）3%=9（元）；李某出差交通费用可以抵扣的进项税额=（1317+100）（1+9%）9%=117（元）；业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额=108+9+117=234（元）。航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9%；铁路旅客运输进项税额=票面金额（1+9%）9%；公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3%）3%。3.甲公司当月可抵扣进项税额=23410000+7.2+1009%=16.22（万元）；甲公司当月抵减前的应纳税额=58.24-16.22=42.02（万元）；甲公司当月可抵减加计抵减额=16.2215%=2.43（万元）；甲公司当月抵减后的应纳税额=42.02-2.43=39.59（万元）。四、（2016 年）2013 年 5 月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过 10 万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。2014 年 3 月，张某的朋友刘某拟从银行借款 8 万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由。2015 年 4 月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为 15 万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查：赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。要求：（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由。王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。要求：（3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？简要说明理由。【答案】（1）张某无权自行决定以合伙企业名义为刘某提供担保。根据规定，以合伙企业名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意，合伙协议另有约定除外。题目中合伙协议对此没有约定，那么应当经全体合伙人一致同意才能以合伙企业名义为刘某提供担保。2015 年 4 月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为 15 万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查：赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。（2）甲企业主张买卖合同无效是成立的。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。题目中合同对方当事人赵某是知情人，不是善意第三人，所以合伙企业可以主张合同无效。（3）王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。五、2019 年 1 月 15 日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），张某和王某为普通合伙人，李某为有限合伙人。李某以货币 50 万元出资，王某以房屋作价 70 万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项。合伙协议中还约定了由张某负责 A 项合伙事务的执行，由王某负责 B 项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定。2019年 3 月 6 日，张某对王某执行的 B 项合伙事务提出异议，要求其暂停 B 项合伙事务的执行，二人对此发生争议。就该事项张某、李某、王某进行了表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和张某拟撤销对王某执行 B 项合伙事务的委托。2019 年 5 月 8 日，李某欠吴某的借款 20 万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利。2019 年 8 月 1 日，赵某加入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙协议约定，赵某对入伙前甲企业的债务不承担责任。8 月 20 日，甲企业的债权人贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不承担责任为由拒绝清偿。2019 年 12