同城票据交换的核算.ppt

一、同城票据交换的概念 在同城或同一票据交换区域内各行（处）间相互代收、代付的票据，每日按规定时间带到指定的地点（或票据交换所）进行集中交换和清算资金的业务活动。图示二、同城票据交换的基本做法（一）在人民银行开立准备金存款帐户 交换差额通过该帐户清算（二）交换分为提入行和提出行两个系统 向他行提出票据交换的称为提出行；从票据交换所提回票据的称为提入行。（三）划分两种代收票据（应付款）和代付票据（应收款）代收票据是指由本行开户单位付款，他行开户单位收款的票据；代付票据是指由本行开户单位收款，他行开户单位付款的票据。提出行提出代收票据，表示本行应付款项；提出行提出代付票据，表示本行应收款项。（四）各行当场加计应收应付款项并轧算出票据交换的应收差额或应付差额。（五）票据交换所当场加计各行应收差额合计和应付差额合计并总轧平衡。三、提出行的处理手续（一）登记“代收票据交换登记簿”按代收票据和代付票据分别登记“代收票据交换登记簿”（二）填制“代理收款计数通知单”和“代理付款计数通知单”按代收票据和代付票据所属行（处）的交换号（提入行的交换号）整理、汇总，加计票据张数、金额，填制“代理收款计数通知单”和“代理付款计数通知单”一式两联，一联留存，另一联连同票据提出交换。（三）登记“清算总结表”提出行将代收、代付计数通知单各自的笔数、金额加总，登记“清算总结表”中的“提出代收款”和“提出代付款”栏。（四）提出交换 有关数据核对无误后，将清算总结表一式三份连同代收、代付计数通知单和提出的代收、代付票据由交换员带往票据交换所进行定时交换和清算。四、提入行的处理手续 根据提入票据分别登记“清算总结表”中的“收回代收款”和“收回代付款”栏，并结出收入和付出的合计数。五、差额的清算（一）应收差额 填制人民银行准备金存款存款凭证，借：存放中央银行准备金 贷：活期存款（二）应付差额 填制人民银行准备金存款支款凭证，借：活期存款 贷：存放中央银行准备金（三）中央银行帐务处理 借：商业银行存款应付差额行 贷：商业银行存款应收差额行六、退票的规定及处理（一）代收票据的退票 提入行提回的代收票据，因各种原因不能入帐而提出退票时，应将其视同代收原提出行票据，于下次清算交换提出。如当天不能退回，先转入其他应付款科目，次日提出交换时再从其他应付款科目转出。原提出行收到退回的代收票据后，应查明原因，重新确定应提入的行（处），于下次提出交换。如付款人要求不再提出的，则转入付款人帐户。（二）代付票据的退票 提入行提回的代付票据，因各种原因不能转帐时，应将其视同代付票据纳入下次清算交换退还给提出行，并在退票时间以内电话通知原提出行。如当天不能退回，先转入其他应收款科目，次日提出交换时再从其他应收款科目予以冲销。原提出行接到退票电话后，应在票据交换登记簿该笔记录中注明退票理由，咱不办理转帐手续，如当日不能退回，先通过其他应付款科目核算，次日退回票据时再从其他应付款科目冲销。