采购结算管理.ppt

项目九：采购结算与付款任务1：货币与采购的关系计价货币是指双方当事人在合同中规定用来计算和清偿彼此债权债务的货币，一般与结算货币相同，如果双方在合同中只规定了计价货币，没有规定结算货币，则计价货币就是结算货币。我国常用的国际结算货币有：美元、英镑、马克、法国法郎、日元和港元。理论上人民币也可以作为计价或结算的货币，但我国金融管理规定对外使用人民币仅限于账面的收付，不能自由兑换和流动。因此，目前在一般多根据国际金融市场上货币汇率变动的情况和进口国家（地区）的习惯等，选用对方国（地区）货币或第三国货币。采购流程回顾采购申请确定采购渠道签订采购合同（采购订单）到货货物验收(根据合同或采购订单）合格后货物入库退货（不合格或没有合同、没有订单的）库房开具货物验收合格入库通知单代销（销售后结帐，供货商暂时不提供发票）结算（财务根据入库通知单、发票和结算凭证）挂账付款（最好应当由供货商直接办理）业务结束 付款流程1.查询物料入库信息2、付款申请单的准备3。付款审批4.付款注意事项付款：预付款 货到付款 月结30（天）60、90天付款申请单 是指申请付款给供货单位的书面单据形式，为了明细的表明付款的各项内容（如日期、部门、申请项目、申请金额、用途、审批人、经办人、部门经理、财务负责人、总经理）.进行内部审批，然后财务照上面的单来付款.案例分析义乌某日用品企业与英国一客户从2008年开始就有业务往来。按照常规付款方式，双方规定：义乌企业在出货后将提单副本传真给英国客户，客户收到传真件后再将货款汇出，凭借汇款凭证，义乌企业再将正本提货单寄出放货。8月底，一笔两万多美元的货物离岸后，义乌企业很快收到来自英国客户的银行付款水单。在确认了汇款金额与支付银行后，该企业将正本提货单寄往英国。但是，出乎意料的是，客户提走货物后，马上撤销了这笔汇款。经中国信保核查发现，该付款水单并非正本，而是付款申请单，在银行审核过程中，客户可以要求撤销汇款，而一些中国企业因缺乏对此类单据的辨别能力，使自己陷入被动。据中国信保义乌营销服务部客户经理介绍，在外贸交易过程中，各类凭证的真实性非常重要。特别是付款凭据，国外不少银行的“付款申请单”与“付款水单”雷同度非常高，但是“申请单”不具备法律效应，客户可以要求撤销汇款。而“水单”则无法撤销，能为企业提供法律保障。在鉴别这两种单据时，有两点细节可以做参考：一是付款水单一定会盖有业务经办银行公章或业务章；二是付款水单与申请单相比，一般都会多印上一栏英文字母“ValueDate”，即起息日，上面的日期即为货款利息的生成之日。如果没有这一项，基本上可以确认为无效付款凭证。有不少企业都缺乏这类单据的辨识能力。由于义乌企业出口国家范围广，而各国银行的单据也有所不同，企业财务人员的确也很难对其一一辨别。所以为了预防这类“真假单据”问题，企业可以多留一个心眼，在凭证到达后，请银行工作人员进行鉴定，或查看帐户内货款金额是否确实已经到位。增值税增值税专用发票是由国家税务总局监制设专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般计印制的，只限于增值税一般纳税人纳税人领购领购使用的，既作为纳税人反映使用的，既作为纳税人反映经济活动经济活动中的中的重要会计凭证又是兼记销货方重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务纳税义务和和购货方进项税额的合法证明；是增值税计购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。票。任务2：各种结算方式付款工具：同城：同城：如果您需要办理同一城市或同一区域之内的资金转移或收付业务，我们向单位客户推荐支票、银行本票、银行汇票、同城委托收款、同城特约委托收款异地：异地：如果您需要办理城际之间的资金转移或收付业务，我们向单位客户推荐汇兑、银行汇票、异地委托收款、托收承付支票 支票（支票（Cheque，Check）是）是出票人出票人签发，签发，委托办理支票存款业务的委托办理支票存款业务的银行银行或者其他或者其他金金融机构融机构在见票时无条件支付确定的金额给在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的收款人或持票人的票据票据。支票可分为现金支票和转账支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。一张支票的必要项目包括：一张支票的必要项目包括：1、“支票”字样；2、无条件支付命令；3、出票日期及出票地点（未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地）；4、出票人名称其签字；5、付款银行名称及地址（未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点）；6、付款人；7、付款金额；使用使用1、支票一律记名，转帐支票可以背书转让；2、支票提示付款期为十天（从签发支票的当日起，到期日遇例假顺延）。3、支票签发的日期、大小写金额和收款人名称不得更改，其它内容有误，可以划线更正，并加盖预留银行印鉴之一证明。4、支票发生遗失，可以向付款银行申请挂失；挂失前已经支付，银行不予受理。5、出票人签发空头支票、印章与银行预留印鉴不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，银行除将支票做退票处理外，还要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。汇票（汇票（BillofExchange/PostalOrder/Draft）是由）是由出票人出票人签发的，要求签发的，要求付款付款人人在见票时或在一定在见票时或在一定期限期限内，向收款人或持内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票人无条件支付一定款项的票据票据。汇票是。汇票是国国际结算际结算中使用最广泛的一种中使用最广泛的一种信用工具信用工具。汇票汇票是一种票据，它是一种委付证券，基本的法律关系最少有三个人物，(1)发票人签发汇票给(2)执票人，并委托(3)付款人向执票人付款。按出票人分类按出票人分类按出票人不同，可分成银行汇票和商业汇票。银行汇票（Banks Draft），出票人是银行，付款人也是银行。商业汇票（Commercial Draft），出票人是企业或个人，付款人可以是企业、个人或银行。按有无包括运输单据按有无包括运输单据按是否附有包括运输单据在内的商业单据，可分为光票和跟单汇票。光票（Clean Draft），指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。跟单汇票（Documentary Draft），指附有包括运输单据在内的商业单据的汇票。跟单汇票多是商业汇票。按付款日期分类按付款日期分类按付款日期不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。汇票上付款日期有四种记载方式：见票即付（at sight 或 on demand）；见票日后定期付款（at a determinable date after sight）;出票日后定期付款（at a determinable date after the date of drawing a draft）;定日付款（at a fixed day）。若汇票上未记载付款日期，则视作见票即付。见票即付的汇票为即期汇票。其他三种记载方式为远期汇票。商业汇票按承兑人分类商业汇票按承兑人分类按承兑人的不同，商业汇票只可分成商业承兑汇票和银行承兑汇票。远期的商业汇票，经企业或个人承兑后，称为商业承兑汇票。远期的商业汇票，经银行承兑后，称为银行承兑汇票。银行承兑后成为该汇票的主债务人，所以银行承兑汇票是一种银行信用。本票本票（本票（PROMISSORYNOTES)是一个人向是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定或持票人支付一定金额金额的无条件书面承诺。的无条件书面承诺。我国我国票据票据法第法第73条条规定规定本票的定义是：本票的定义是：本本票是由票是由出票人出票人签发的，承诺自己在见票时签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第的票据。第2款接着规定，本法所指的本票款接着规定，本法所指的本票是指是指银行本票银行本票，不包括，不包括商业本票商业本票，更不包，更不包括个人本票括个人本票拿到一张本票后，这张本票是否生效，根据中华人民共和国票据法规定，这张本票要求具备以下的必要项目：本票本票1.标明其为“本票字样”；2.无条件支付承诺；3.出票人签字；4.出票日期和地点；5.确定的金额；6.收款人或其指定人姓名。