华峰超纤2010年年度审计报告 2011-04-22.pdf

上海华峰超纤材料上海华峰超纤材料股份有限公司股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2010 年度年度 上海华峰超纤材料股份有限公司上海华峰超纤材料股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表（2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日止）目 录 页 次 一、审计报告 1-2 二、财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-44 审计报告 第 1 页 审审 计计 报报 告告 信会师报字2011第 12204 号 上海华峰超纤材料股份有限公司全体股东：上海华峰超纤材料股份有限公司全体股东：我们审计了后附的上海华峰超纤材料股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表，2010 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、一、管理层对财务报表的责任管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、二、注册会计师注册会计师的责任的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。审计报告 第 2 页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、三、审计意见审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。立信会计师事务所有限公司立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国注册会计师：朱伟朱伟 中国注册会计师：中国注册会计师：张建新张建新 中国中国上海上海 二二 O 一一一一年年四月四月二十二十一一日日 报表 第 1 页 上海华峰超纤材料股份有限公司上海华峰超纤材料股份有限公司 资产负债表资产负债表 2010 年年 12 月月 31 日日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资 产 附注四 期末余额 年初余额 流动资产：货币资金 （一）16,278,833.91 36,666,756.83 交易性金融资产 应收票据 （二）36,286,724.00 4,426,072.00 应收账款 （三）34,138,603.85 63,692,996.66 预付款项（四）32,263,834.01 28,849,869.21 应收利息 应收股利 其他应收款（五）2,837,539.28 1,294,493.03 存货（六）82,812,266.21 56,594,422.75 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计流动资产合计 204,617,801.26 191,524,610.48 非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产（七）195,650,450.14 163,878,623.27 在建工程（八）15,388,681.07 7,890,372.61 工程物资（九）42,969.83 28,662.14 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产（十）56,839,869.75 9,620,646.97 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产（十一）1,822,567.25 1,876,695.26 其他非流动资产 非流动资产合计非流动资产合计 269,744,538.04 183,295,000.25 资产总计资产总计 474,362,339.30 374,819,610.73 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表 第 2 页 上海华峰超纤材料股份有限公司上海华峰超纤材料股份有限公司 资产负债表（续）资产负债表（续）2010 年年 12 月月 31 日日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益（或股东权益）附注四 期末余额 年初余额 流动负债：短期借款(十三)58,000,000.00 60,000,000.00 交易性金融负债 应付票据(十四)6,667,500.00 应付账款(十五)26,205,742.21 18,605,294.16 预收款项(十六)3,345,087.33 1,349,105.75 应付职工薪酬(十七)6,815,360.28 6,956,483.21 应交税费(十八)-2,035,752.73 3,307,287.44 应付利息(十九)131,230.31 229,596.57 应付股利 其他应付款(二十)249,475.07 2,335,149.81 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 92,711,142.47 99,450,416.94 非流动负债：长期借款(二十一)25,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债(二十二)600,000.00 600,000.00 非流动负债合计非流动负债合计 25,600,000.00 600,000.00 负债合计负债合计 118,311,142.47 100,050,416.94 股东权益：股本(二十三)118,000,000.00 118,000,000.00 资本公积(二十四)66,534,441.94 66,534,441.94 减：库存股 专项储备 盈余公积(二十五)17,151,675.49 9,023,475.19 一般风险准备 未分配利润(二十六)154,365,079.40 81,211,276.66 股东权益合计股东权益合计 356,051,196.83 274,769,193.79 负债和股东权益总计负债和股东权益总计 474,362,339.30 374,819,610.73 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表 第 3 页 上海华峰超纤材料上海华峰超纤材料股份有限公司股份有限公司 利润表利润表 2010 年度年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目 附注十三 本期金额 上期金额 一、营业收入(二十七)433,182,433.79 361,570,903.33 减：营业成本(二十七)286,593,382.63 238,606,769.18 营业税金及附加(二十八)403,481.18 674,273.50 销售费用(二十九)6,535,589.97 5,278,327.33 管理费用(三十)42,815,804.21 31,446,785.03 财务费用(三十一)4,407,164.13 2,830,727.30 资产减值损失(三十二)-934,163.55 9,382,694.28 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”填列）93,361,175.22 73,351,326.71 加：营业外收入(三十三)6,917,591.75 3,751,756.77 减：营业外支出(三十四)6,014,863.65 177,109.23 其中：非流动资产处置损失 5,748,555.96 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）94,263,903.32 76,925,974.25 减：所得税费用(三十五)12,981,900.28 10,867,773.31 四、净利润（净亏损以“-”号填列）81,282,003.04 66,058,200.94 五、每股收益：（一）基本每股收益(三十六)0.69 0.56 （二）稀释每股收益(三十六)0.69 0.56 六、其他综合收益(三十七)七、综合收益总额 81,282,003.04 66,058,200.94 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表 第 4 页 上海华峰超纤材料股份有限公司上海华峰超纤材料股份有限公司 现金流量现金流量表表 2010 年度年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目 附注四 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 494,810,009.95 381,007,474.92 收到的税费返还 554,227.75 收到其他与经营活动有关的现金（三十八）7,900,581.33 7,213,258.45 经营活动现金流入小计 503,264,819.03 388,220,733.37 购买商品、接受劳务支付的现金 351,025,062.82 240,071,316.10 支付给职工以及为职工支付的现金 35,465,521.11 24,959,612.07 支付的各项税费 27,611,708.97 22,155,409.85 支付其他与经营活动有关的现金（三十八）15,230,438.53 9,999,105.48 经营活动现金流出小计 429,332,731.43 297,185,443.50 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 73,932,087.60 91,035,289.87 二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 10,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 10,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 112,694,332.56 21,163,871.23 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 112,694,332.56 21,163,871.23 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 -112,684,332.56-21,163,871.23 三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 148,000,000.00 120,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 50,000,000.00 筹资活动现金流入小计 148,000,000.00 170,000,000.00 偿还债务支付的现金 125,000,000.00 60,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,673,537.60 1,155,763.98 支付其他与筹资活动有关的现金（三十八）962,140.36 150,951,709.22 筹资活动现金流出小计 129,635,677.96 212,107,473.20 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 18,364,322.04-42,107,473.20 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 -20,387,922.92 27,763,945.44 加：期初现金及现金等价物余额 36,666,756.83 8,902,811.39 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 16,278,833.91 36,666,756.83 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表 第 5 页 上海华峰超纤材料上海华峰超纤材料股份有限公司股份有限公司 所有者权益变动表所有者权益变动表 2010 年度年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目 本期金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 118,000,000.00 66,534,441.94 9,023,475.19 81,211,276.66 274,769,193.79 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 118,000,000.00 66,534,441.94 9,023,475.19 81,211,276.66 274,769,193.79 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）8,128,200.30 73,153,802.74 81,282,003.04（一）净利润 81,282,003.04 81,282,003.04（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 81,282,003.04 81,282,003.04（三）所有者投入和减少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 8,128,200.30 -8,128,200.30 1提取盈余公积 8,128,200.30 -8,128,200.30 2提取一般风险准备 3对股东的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增股本 2盈余公积转增股本 3盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 118,000,000.00 66,534,441.94 17,151,675.49 154,365,079.40 356,051,196.83 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表 第 6 页 上海华峰超纤材料上海华峰超纤材料股份有限公司股份有限公司 所有者权益变动表（续）所有者权益变动表（续）2009 年度年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目 上年同期金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 118,000,000.00 66,534,441.94 2,417,655.10 21,758,895.81 208,710,992.85 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 118,000,000.00 66,534,441.94 2,417,655.10 21,758,895.81 208,710,992.85 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）6,605,820.09 59,452,380.85 66,058,200.94（一）净利润 66,058,200.94 66,058,200.94（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 66,058,200.94 66,058,200.94（三）所有者投入和减少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 6,605,820.09 -6,605,820.09 1提取盈余公积 6,605,820.09 -6,605,820.09 2提取一般风险准备 3对股东的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增股本 2盈余公积转增股本 3盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 118,000,000.00 66,534,441.94 9,023,475.19 81,211,276.66 274,769,193.79 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：上海华峰超纤材料股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 财务报表附注第 1 页 上海华峰超纤材料股份有限公司上海华峰超纤材料股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 一、一、公司基本情况公司基本情况 上海华峰超纤材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）是在原华峰集团上海有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，由华峰集团有限公司和尤金焕等 38 位自然人作为发起人，注册资本为 11,800 万元（每股面值人民币 1 元）。公司于 2008 年 10月 17 日取得上海市工商行政管理局金山分局颁发的第 310228000524099 号企业法人营业执照。公司目前为经营期，所属行业为塑料制品行业的子行业人造革合成革行业，细分行业为超细纤维 PU 合成革行业。公司经营范围：超细纤维聚氨酯合成革（不含危险化学品）、聚氨酯革用树脂的研发、生产，化工产品（除危险品）、塑料制品、皮革制品的销售，从事货物与技术进出口业务。（企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）公司的组织结构如下：审计委员会薪酬与考核委员会提名委员会战略委员会董事会秘书董事会中 试 室产品研发室质 检 部标准化室供应部生 产 部设备动力部安全环保部财 务 部办 公 室内 审 部证券事务部技术中心(部)技术工艺室总经理股东大会监事会质检室安委会销售部上海华峰超纤材料股份有限公司组织结构图 上海华峰超纤材料股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 财务报表附注第 2 页 二、二、主要会计政策、会计估计和前期差错主要会计政策、会计估计和前期差错(一一)财务报表的编制基础财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 企业会计准则基本准则和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。(二二)遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。(三三)会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。(四四)记账本位币记账本位币 采用人民币为记账本位币。(五五)现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。(六六)外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。2、外币财务报表的折算外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。上海华峰超纤材料股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 财务报表附注第 3 页 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。(七七)金融工具金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1、金融工具的分类金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。2、金融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。上海华峰超纤材料股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 财务报表附注第 4 页（4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。（5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。3、金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。4、金融负债终止确认条件金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。上海华峰超纤材料股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 财务报表附注第 5 页 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。（1）可供出售金融资产的减值准备：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。(八八)应收款项应收款项 1 1、单项单项金额重大金额重大并单项计提坏账准备的应收款项并单项计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的判断依据：应收款项余额前五名。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。2 2、按组合计提坏账准备应收款项按组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据 组合 1 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 上海华峰超纤材料股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 财务报表附注第 6 页 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：账 龄 应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1 年以内（含 1 年）5 5 1 至 2 年 20 20 2 至 3 年 30 30 3 年以上 100 100 3 3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款：单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款：单项计提坏账准备的理由:账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。坏账准备的计提方法:根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。(九九)存货存货 1、存货的分类存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品等。2、发出存货的计价方法发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。上海华峰超纤材料股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 财务报表附注第 7 页 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。4、存货的盘存制度存货的盘存制度 采用永续盘存制。5、低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物的摊销方法（1）低值易耗品采用一次转销法；（2）包装物采用一次转销法。(十十)固定资产固定资产 1、固定资产确认条件固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。2、各类固定资产的折旧方法各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：类别 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 20 5 4.75 机器设备 10 5 9.5 运输设备 5 5 19 电子设备及其他设备 5-10 5 19-9.5 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。上海华峰超纤材料股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 财务报表附注第 8 页 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。(十十一一)在建工程在建工程 1、在建工程的类别在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。2、在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。上海华峰超纤材料股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 财务报表附注第 9 页(十十二二)借款费用借款费用 1、借款费用资本化的确认原则借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2、借款费用资本化期间借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。3、暂停资本化期间暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。4、借款费用资本化金额的计算方法借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。上海华峰超纤材料股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 财务报表附注第 10 页 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。(十十三三)无形资产无形资产 1、无形资产的计价方法无形资产的计价方法（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。内部自行开发的无形资产