2012企业会计准则.pdf

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2012 企业会计准则应用指南一一会计科目和主要账务处理顺序号编勺会计科目名称会计科目适用范围说明一一、资产类1234567891011121314151617181920212223100110021003101110151021103110511101111111211122112311311132121112211222122312241231124112511301现金银行存款存放中央银行款项存放问业银彳西用银行专用其他货币资金结算备付金存出保证金拆出资金证券专用金融共用金融共用交易性金融资产买入返售金融资产金融共用应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息应收保户储金应收代位追偿款应收分保账款应收分保未到期责任准备金应收分保保险责任准备金保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用其他应收款坏账准备贴现资产贷款银行专用银行和保险共用242526272829303132333435363738394041424344454647484950515253545556575859606113021311132114011402140314041406140714101411141214211431144114421451146115011511152115221523152415251526153115411551160116021603160416051606161116121621贷款损失准备代理兑付证券银行和保险共用银行和证券共用代理业务资产材料米购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资包装物及低值易耗品消耗性生物资产周转材料建造贝丈属农业专用承包商专用银彳西用金融共用保险专用抵债资广损余物资存货跌价准备待摊费用独立账户资产保险专用持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产长期应收款未实现融资收益存出资本保证金保险专用固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理融资租赁资产租赁专用未担保余值租赁专用生产性生物资产农业专用62636465666768697071727316221623163116321701170217031711180118111901生产性生物资产累计折旧公益性生物资产油气资产累计折耗农业专用农业专用石油天然气开采专用石油天然气开采专用无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢一、负债类7475767778798081828384858687888990919293949596979820012002200320042011201220212101211122012202220522112221223122322241225122612311231223132314240124112501短期借款存入保证金金融共用拆入资金金融共用向中央银行借款问业存放吸收存款贴现负债银彳西用银行专用银行专用银彳西用交易性金融负债卖出回购金融资产款金融共用应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付股利应付利息其他应付款应付保户红利保险专用应付分保账款代理买卖证券款代理承销证券款代理兑付证券款证券专用证券和银行共用证券和银行共用代理业务负债预提费用预计负债99递延收益1001011021031041051061071081092601260227012702271127212801280228112901长期借款长期伯券未到期责任准备保险责任准备金保户储金独立账户负债金保险专用金保险专用金保险专用金保险专用长期应付款未确认融资费用专项应付款递延所得税负债三、共同类11011111211311430013002310132013202清算资金往来外汇买卖银彳西用金融共用衍生工具套期工具被套期项目四、所有者权益类1151161171181191201214001400241014102410341044201实收资本资本公积盈余公积一般风险准备金融共用本年利润利润分配库存股五、成本类1221231241251261271285001510152015301540154025403生广成本制造费用劳务成本研发支出工程施工建造承包商用工程结算机械作业K、损益类12913013113260016011602160316032主宫业务收入利息收入手续费收入保费收入分保费收入金融共用金融共用保险专用保险专用13313413513613713813914014114214314414514614714814915015115215315415515615715815916016116260416051606161016111620162026203630164016402640564116421650165026511652165316541654266016602660366046701671168016901租赁收入租屏用其他业务收入汇兑损益金融专用公允价值变动损益投资收益摊回保险责任准备金摊回赔付支出摊回分保费用保险专用保险专用保险专用营业外收入主营业务成本其他业务支出营业税金及附加利息支出手续费支出提取未到期责任准备金提取保险责任准备金赂付支出保户红利支出退保金分出保费分保费用金融共用金融共用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用销售费用管理费用财务费用勘探费用资产减值损失营业外支出所得税以前年度损益调整

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