项目周转材料管理办法.doc

项目周转材料管理办法 1 适用范围本办法明确了周转材料的管理规定、原则和要求。本办法适用于公司周转材料（主要指非一次性消耗的材料和施工料具）的管理。2 管理职责2.1 物资装备处2.1.1 负责审批公司所属项目部、专业公司的周转材料的购置申请；2.1.2 负责工程项目临建设施、技术措施周转材料购置、调拨的申请汇总和申报；2.1.3 负责工程项目临建设施、技术措施周转材料购置资金的申请、拨付；2.1.4 建立全公司周转材料动态台账，按月向财务处填报周转材料统计报表；2.1.5 与相关单位签订周转材料租赁协议并报财务处备案；2.1.6 审批各项目部、专业公司的周转材料报废申请；2.1.7 组织并实施全公司周转材料购置和报废处理工作；2.1.8 负责周转材料的集中采购和委托项目部采购；2.1.9 负责组织公司所属周转材料的租赁、仓储管理。2.2 工程管理处负责工程项目临建设施周转材料购置申请和调拨方案的审批。2.3 技术处职责负责工程项目、专业公司技术措施周转材料购置申请和调拨方案的审批2.4 区域项目部职责2.4.1 根据工程施工需要向物资装备处提出周转材料内部租赁、购置或外部租赁申请；2.4.2 受物资装备处委托进行周转材料的采购；2.4.3 与物资装备处签订周转材料租赁协议；2.4.4 新购和外部租赁的周转材料验收合格后，应及时将周转材料的品名、规格、数量、单价等造册后报物资装备处、财务处存档建账；2.4.5 对本项目所使用的周转材料建立台账进行管理并向物资装备处填报周转材料统计报表；2.4.6 工程完工后及时修复和整理所使用的周转材料，为移交做好准备工作；2.4.7 达到使用年限、确已损坏的周转材料，组织本单位有关部门鉴定后上报物资装备处申请报废。 2.5 专业公司2.5.1 根据工程施工需要向物资装备处提出周转材料调拨申请购置或外部租赁申请；2.5.2 受物资装备处委托进行周转材料的采购；2.5.3 与物资装备处签订周转材料租赁协议；10.13-22.5.4 新购和外部租赁的周转材料验收合格后，应及时将周转材料的品名、规格、数量、单价等造册后报物资装备处、财务处存档建账；2.5.5 对本单位所使用的周转材料建立台账进行管理并向财务处、物资装备处填报周转材料统计报表；2.5.6 工程完工后及时修复和整理所使用的周转材料，为移交做好准备工作；2.5.7 达到使用年限、确已损坏的周转材料，组织本单位有关部门鉴定后上报物资装备处申请报废。 3 管理内容3.1 周转材料管理原则周转材料实行“坚持统一管理、合理分摊费用、加强经济核算、鼓励回收利用”的原则。3.2 周转材料的购置 3.2.1 由使用单位项目根据周转材料需用情况，提前15日向物资装备处提出周转材料购置申请报告，物资装备处会同工程管理处、技术处等部门平衡内部资源汇签后，由物资装备处汇总编制周转材料购置计划报公司主管经理审批。3.2.2 根据周转材料购置计划，物资装备处组织周转材料的采购。特殊情况时，也可经物资装备处授权委托使用单位组织采购，采购过程按FCC/QG10.02-2004器材采购管理规定执行。 3.3 周转材料的外部租赁3.3.1 由使用单位根据周转材料需用情况，提前15日向物资装备处提出周转材料外部租赁申请报告，物资装备处会同工程管理处、技术处等部门平衡内部资源汇签后，由物资装备处汇总编制周转材料外部租赁计划报公司主管经理审批。3.3.2 根据周转材料外部租赁计划，使用单位按物资装备处审批意见组织周转材料的外部租赁，并将租赁合同报送物资装备处备案。3.5 周转材料的检验试验按照FCC/QG10.03-2004器材检验试验管理规定执行。3.6 周转材料的使用 3.6.1 新购和外部租赁的周转材料经验收合格后，使用单位应在10日内将周转材料的品名、规格、数量、单价等造册后报物资装备处建账备案，物资装备处根据使用单位提报的验收明细进行财务核销。 3.6.2 各区域项目部、专业公司应对本单位所使用的周转材料建立有专人负责的周转材料使用台账，台账应包含品名、规格、数量、单价、购置日期、质量证件编号、使用情况说明等内容。3.6.3 周转材料正常损耗每年应控制在2%以内，发生损失时应及时报物资装备处。若为非正常损失，责任单位按原值进行赔偿，公司将酌情以账面净值的20%对责任单位进行处罚。3.6.4 物资装备处对全公司的周转材料进行统一调拨，周转材料的调拨必须以物资装备处开具的周转材料移拨单为依据，运杂费由调入单位负担，移拨单价按下式计算： 当N用N折时 S=S净 S新×8%10.13-3当N用N折时 S=S废 S新×8%其中：S为移拨单价，S净为器材账面净值，S废为器材废品回收单价（钢铁件一律按900元/吨计算、其它按S新×5%计算），S新为新购单价，N用为实际使用年限，N折为规定折旧年限（见附表1）。 3.6.5 周转材料使用完毕后，项目供应部按下列计算方法开具移拨单退库，其差额作为租赁费计入成本，运杂费由调入单位负担。当N用N折时 S=S净×（1N用/N折）当N用N折时 S=S残 3.6.6 物资装备处决定不进行调拨而建议需用单位申请购置或外部租赁的判断依据是： S废S运S保S新×70% 时 其中： S废为废品回收单价（钢铁件一律按900元计算，其它按S新×5%），S运为最低运费折合单价，S保为保管费折合单价，S新为当地新购单价（货到工地）。 3.6.7 工程完工后，周转材料使用单位应及时组织力量修复配套、拆除整理和盘点所使用的周转材料。无后续工程衔接时，可向物资装备处申请周转材料退库。经检验确可继续使用的周转材料，由物资装备处通知周转材料租赁单位按照当期移拨单价办理退库。经检验不能再继续使用和就地变卖处理的周转材料，由物资装备处将处理收入冲减账面净值后制表报公司财务处、审计处作为营业外损失一次摊销。3.6.8 周转材料就地变卖处理的判断依据是： S废S运S保S新×70% S废S运S保S净（账面净值）3.6.9 根据公司整体策划，按照就近调遣的原则进行调配，周转材料原使用单位负责退库周转材料的装运工作，接收单位承担其所发生的费用。 3.6.10 受物资装备处委托，由使用单位代保管的周转材料，按周转材料的移拨单价计提2.4%的保管费用，可在租赁费中冲减。 3.7 周转材料的仓储管理按照FCC/QG 10.09-2004仓储管理规定执行。3.8 周转材料的结算和摊销3.8.1 周转材料租赁费的结算：财务处根据周转材料租赁协议、调出和调入凭证和物资装备处周转材料月统计报表，按周转材料摊销方法，对所发生的内部关联交易的周转材料租赁费用进行财务划拨转账。3.8.2 周转材料的摊销方法：a) 各项目、专业公司凭财务处开具的周转材料租赁费转账凭证计入本单位成本；对周转材料的费用采取下列方法进行摊销，直至账面净值摊销完毕。当N用N折时 S=S净 S新×8%当N用N折时 S=S残 S新×8%b) 有效使用期不足一年的周转材料，采用一次摊销法计入工程成本。c) 周转材料有效使用年限见附表。10.13-43.8.3 经摊销可从财务账面销账的、经鉴定仍有使用价值的周转材料由物资装备处建账管理并组织租赁调拨。3.9 周转材料的报废处理 3.9.1 由物资装备处组织鉴定及处置工作。3.9.2 报废周转材料公司处理后的收入由公司财务入账，不得将处理收入挪作他用。3.10 附则 3.10.1 原各单位已由成本摊销完的周转材料，由相关单位建立账目报公司物资装备处并由物资装备处组织鉴定，能够继续使用的，核定价格及使用年限，转由公司物资装备处统一建账管理。同时按核定价格以4：6比例核减相关单位的年度上缴费用，不能继续使用的，按处置后收入4：6的比例分别计算本单位及公司收入。3.10.2 原单位未摊销完的周转材料，按账面净值直接转交公司物资装备处统一建账管理，使用单位按租赁制取费使用。3.10.3 本规定由物资装备处负责解释。 4 记录执行本办法产生并保持以下记录：器材采购供方调查表 WZ0201；供方考评记录 WZ 0202；采购器材询价表 WZ 0203；器材价格确认表 WZ 0204；尚未认证供方采购器材申请表 WZ 0205；合同台帐 WZ 0206；物资采购信息表 WZ 0207。材质证登记台帐 WZ0301；器材验收记录 WZ0302；移拨单 WZ0119；材质证登记台帐WZ0301；10.13-5周转材料折旧年限名 称规 格有效使用年限（折旧年限） N折管理单位、部门备 注钢管4物装处水线、暖气线型材4物装处板材6物装处路基板、平台板钢管脚手架40mm及以上4物装处不含扣件脚手架扣件4物装处钢跳板3物装处集装箱8物装处办公、仓储工具棚8物装处胎具6物装处钢制复合板房4物装处钢制垃圾箱6物装处枕木2物装处货架5物装处高压电缆5物装处低压铜芯电缆6mm2以上5物装处工业气体钢瓶5物装处