2019版高考政治一轮复习（A版）专题三 收入与分配 考点16 征税与纳税（试真题）新人教版.doc

1考点考点 1616 征税与纳税征税与纳税1(2015·江苏单科，8，2 分)2015 年 5 月 10 日起，卷烟批发环节从价税税率由 5%提高到 11%，并按照每支 0.005 元加征从量税。此举有利于 ( D )规范市场秩序，提高经济效率 调节个人收入，实现社会公平 减少香烟销售，倡导绿色消费 增加财政收入，优化资源配置A B C D【解析】 提高卷烟从价税税率和从量税，会使香烟价格上升，需求量减少，这有利于倡导绿色消费；也会增加税收，从而增加财政收入，优化资源配置，符合题意；与材料不符。2(2015·重庆文综，5，4 分)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在 T 时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由右图可以推断出 ( D )T 时点后，甲地政府税收收入将减少 T 时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加 T 时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为 XA B C D【解析】 烟草消费税只是税收的一种，T 时点后，甲地政府税收收入不一定减少，不选；乙地没有提高烟草消费税，香烟价格不会上升，错误；加税预期会导致烟草价格上涨，因此在加税之前，甲地香烟销量增加是正确的，正确；提高消费税会使烟草价格上涨，销售量下降，根据图示，下降量为 X，正确。3(2014·北京文综，34，4 分)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( B )A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级2C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率【解析】 “自动稳定器”是指随着经济的周期性波动，税收和一些政府支出会自动增减变化从而起到稳定经济的作用，不需要政府预先作出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身具有的内在机制自行发挥作用。由此可判断，A、C、D 均与题意不符；经济的繁荣与个人所得税税率进入更高等级是一个自动发生的过程，B 符合题意。4(2014·四川文综，4，4 分)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是 ( B )李先生交纳 1 200 元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳 8 500 元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套 680 元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台 66 000 元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人A B C D【解析】 缴纳个人所得税，个人既是纳税人也是负税人，税没有转嫁，正确；某商店交纳营业税，其是纳税人，但不是负税人，因为税部分或全部都转嫁到了消费者身上，不选；张女士购买化妆品，是负税人，但没有直接纳税，因而不是纳税人，正确；该公司购买机床，缴纳了增值税，既是纳税人也是负税人，不选。5(2013·四川文综，2，4 分)S 市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止到 2012 年底，该市共有 15.9 万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013 年 1 月，国务院决定选择交通运输业和 6 个现代服务业在全国推广“营改增” 。“营改增”的积极效应是 ( C )优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力 促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束A B C D【解析】 “营改增”并没有拓宽财政收入的来源，不选；“营改增”可以避免重复征税，降低企业税收负担，增强企业发展能力，正确；“营改增”主要是针对第三产业采取的措施，可以减少第三产业的税收负担，从而促进第三产业的发展，有利于调整经济结构，当选；“营改增”不是为了约束财政支出，说法错误。6(2013·重庆文综，3，4 分)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是3( D )A推行刮奖发票的主要目的是促进消费B对无须报账的就餐者可以不开具发票C提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D索要和提供餐饮发票利于减少税收流失【解析】 推行刮奖发票的主要目的是促进纳税人依法纳税，减少偷税行为和税收流失，增加财政收入，故 A 错误，D 正确；B 错误，对无须报账的就餐者也应开具发票；C 错误，刮奖发票与餐馆竞争力无直接关系。72017·江苏单科，35(1)，4 分税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为 9.8 万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额 1.8 万元)，年销售量 10 万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为 9.2 万元，年销售量为 13 万件。结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。(4 分)【解析】 根据数据进行减法计算即可。收益的变化情况，其共性就是都增加了收益，个性是卖方获益更大。【答案】 买方收益：9.89.20.6(万元)；卖方收益：1.80.61.2(万元)。减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。82015·课标，38(2)，14 分阅读材料，完成下列要求。税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。材料一 党的十八届三中全会通过的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定强调落实“税收法定原则” 。2015 年 3 月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的中华人民共和国立法法 ，明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。材料二 2014 年 10 月国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策” 。2015 年 3 月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015 年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有 216 万户，受惠面在 90%以上，减税 51 亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个4体工商户共有 2 700 万户，减税 189 亿元。结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。(14 分)【解析】 本题要求分析对小微企业实施税收优惠的理由。解答本题，需要答企业的地位和作用；小微企业大部分属于个体经济和私营经济，因此还需要答非公有制经济的作用；对小微企业实施“税收”优惠，还要考虑税收的作用，以及小微企业在税负、融资方面面临的困难。本题应注意多方面组织答案，考虑不全面会失分较多。【答案】 小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济 发展；(4 分)小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；(4 分)税收优惠可降低小 微企业负担，有利于其生存与发展；(3 分)引导和鼓励大众创业、万众创新。(3 分)