医药公司进项税票管理制度.pdf

可编辑进项税票管理制度1 1 目的：目的：为了规范进项税票管理流程，完善财务管理，特制定本管理制度。2 2 范围：范围：适用于本公司采购员及财务签收及财务认证人员。3 3 责任：责任：采购部 财务部4 4 内容：内容：4.14.1采购员应根据当月实际入库情况及时催要进项税票，在收到税票后认真审核产品名称、数量、金额。确认无误后，将收到的税票及时在时空系统中进行勾兑，并在税票签收登记本上详细登记每张税票的开票时间、税票号、品种名称、数量、金额、来票单位，并转交财务签收人员，同时做好签收交接登记。每个月 20 日、28 日为转票日，具体转交时间也可由财务根据当月实际认证时间进行调整，但必须保证财务人员有足够的时间对发票进行认证。4.24.2财务签收人员在签收转入的进项税票前要进行审核，审核内容包括：单位名称及税号是否相符，是否盖有发票专用章，发票打印内容是否在规定的区域内，是否有足够的认证时间，购进入库日期及品种规格是否相符等，确保发票联与抵扣联整洁完整，对于不符合要求的进项发票要退给采购员，以免发生不能认证的情况。对进项发票核对无误后再与采购员进行签收交接。4.34.3如财务部签收人员在签收后才发现税票不妥，应立即向采购员提出，由采购员查明原因，并及时与出票方联系换票。在沟通过程中采购员应积极配合，主动与双方财务部协商，达成解决办法。4.44.4发票的审核和管理按财务制度执行。对于核对相符已签收的税票，财务部认证人员必须在当月内负责办理抵扣认证；对于认证不符或不能认证的，必须及时通知采购员，将发票退回采购员处理。如因特殊原因暂缓认证的，必须在次月办理认证，防止逾期未认证情况的发生。4.54.5对于收到的进项发票已临近认证最后期限时，采购员应单独移交，并作特殊说明，认证人员及时进行认证。4.64.6采购员应定期查看时空系统中未开发票数据，对未及时提供进项税票的购进企业反复催要，在月底对仍未到税票的单位注明原因报请质管部、财务部备案处理。4.74.7财务认证人员应每月底核查时空系统中进项税票勾兑情况，重点检查购进入库精品可编辑2 个月而尚未取得进项发票的供应商，及时发现供应商已开具发票而采购员尚未收到发票精品可编辑，或虽收到但未移交财务的现象，要及时督促办理交接手续，杜绝采购员收到发票后，不及时送交财务部造成逾期不能认证的现象。4.84.8增值税进项发票抵扣联必须按认证顺序单独装订成册，不得随同发票联装订在记账凭证中。对于因抵扣联遗失等特殊原因而采用发票联认证的，必须将发票联复印件视同抵扣联装订在抵扣联装订册中。5 5 处罚责任处罚责任5.15.1对于进项发票在传递过程中遗失或造成逾期未认证的，必须查明原因，分清责任。对直接责任人处损失进项税额 10%的金额的罚款；对试用期内的采购员、财务认证人员，由直接责任人与其部门负责人各承担一半责任。遗失进项发票责任的认定，以采购员与财务签收人员之间的签收交接为准：5.1.15.1.1 采购员与财务签收人员交接税票时，如无采购员的签字，遗失责任由采购员承担；5.1.25.1.2 采购员与财务签收人员交接税票时，如没有财务签收人员的签字，则由采购员承担责任；有转交签字记录的，一律由财务签收人员承担责任；5.1.35.1.3 增值税进项发票的认证期限为发票开具日期后的 180 日内，采购员在收取客户的增值税进项发票时必须保证有充足的认证时间，采购员向财务部交送发票时发票的剩余认证时间不足 10 个工作日的，采购员有权拒收；在此情况下若签收，则采购员应督促税票认证人员在时间期限内认证。逾期未认证的责任由采购员承担。5.1.45.1.4 采购员在规定时间内向财务部转交税票，逾期未认证的责任由财务认证人员承担；5.1.55.1.5 其他情况致使转票延误，导致逾期认证的由相应责任人承担。6 6 附则附则6.16.1 本制度解释权归采购部。6.26.2 本制度经总经理审批后实施，修改时亦同。6.36.3 本制度自年月日起实施。.精品