甘肃省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力过关检测试卷A卷附答案.doc

甘肃省甘肃省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力过关检测试卷人胜任能力过关检测试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D3、在下列（）情形下，公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A4、某企业只生产一种产品，单价 20 元，单位变动成本 12 元，固定成本为2400 元，满负荷运转下的正常销售量为 400 件。以下说法中，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B5、()是影响期权价格最主要的因素。A.权利期间B.利率C.标的物价格的波动性D.协定价格与市场价格【答案】D6、下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D7、关于租赁，以下说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】D8、投资人甲于 2016 年 6 月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2016 年 12 月 1 日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在 12 月 2 日公告了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。A.12 月 2 日B.12 月 3 日C.12 月 5 日D.12 月 6 日【答案】C9、甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2016 年 8 月进行公开增发，以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、甲公司当期净利润为 700 万元，其中处置无形资产产生的收益为 100 万元，财务费用 60 万元（其中支付短期借款利息支出 50 万元，购买支票、汇票手续费等经营活动相关支出 10 万元），应收账款增加 75 万元，预收账款减少25 万元，计提固定资产折旧费用 50 万元（其中 40 万元计入管理费用，10 万元计入在建工程），净敞口套期损失 10 万元。假设不考虑其他因素，则甲公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）。A.450 万元B.600 万元C.850 万元D.510 万元E.565 万元【答案】B11、以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）。A.B.C.D.【答案】C12、下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A13、根据非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程，成熟层企业中成为第一类企业的条件不包括（）。A.资产规模超过 1000 亿元B.资产负债率低于 75%C.最近 36 个月内，债务融资工具公开发行规模不少于 500 亿元D.资产规模超过 8000 亿元，在国民经济关键领域中发挥重要作用【答案】A14、关于中标原则，下列说法错误的是（）。A.全场有效投标总额小于或等于当期国债招标额时，所有有效投标全额募入B.全场有效投标总额大于当期国债招标额时，按照低利率（利差）或高价格优先的原则对有效投标逐笔募入，直到募满招标额为止C.边际中标标位的投标额小于剩余招标额，以该标位投标额为权数平均分配D.对于允许追加承销的记账式国债，在竞争性招标结束后，记账式国债承销团甲类成员有权通过投标追加承销当期国债【答案】C15、下列哪些债券发行必须进行信用评级？（）A.、B.、C.、D.、【答案】D16、以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A17、甲公司控制乙公司，乙公司资本结构的一部分由可回售工具（其中一部分由甲公司持有，其余部分由外部其他投资者持有），这些可回售工具在乙公司个别财务报表中符合权益工具分类的要求，甲公司在合并财务报表中应将其作为（）。A.少数股东权益B.金融负债C.复合金融工具D.其他权益工具【答案】B18、甲上市公司向控股股东支付 2000 万元购买其子公司 A 公司 80的股权，A公司所有者权益账面价值 2000 万元，公允价值 2200 万元，甲公司资本公积金额为 400 万元，其中资本公积一股本溢价为 240 万元，资本公积一其他资本公积为 160 万元，问下列会计处理正确的是（）A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为 1600 万元B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为 2000 万元C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为 1760 万元D.甲公司冲减资本公积 400 万元E.甲公司确认当期损益 400 万元【答案】A19、下列关于政府补助的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B20、关于报告分部的确定，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A21、对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22、以下关于项目收益债，说法正确的是（）。A.具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对项目收益和现金流覆盖债券还本付息B.募集资金投资项目应为已开工项目，未开工项目不能作为募股项目C.可不设置差额补偿机制D.项目投资内部收益率必须大于 8%【答案】A23、如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括()。A.所涉及事项的基本情况B.该事项对公司内部控制的影响程度C.公司董事会、监事会对该事项的意见D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】B24、根据关于进一步做好创业板推荐工作的指引的规定，下列保荐创业板公司上市相关要求的说法，错误的是（）。A.保荐机构应当顺应国家经济发展战略和产业政策导向，准确把握创业板定位，切实履行勤勉尽责要求，全面做好创业板拟上市公司的辅导培育、尽职调查、审慎核查和依法推荐工作B.中国证监会对保荐机构的论证过程是否科学、依据是否充分、结论是否合理履行专家评议程序，根据评议意见决定是否受理该企业的申请C.保荐机构选择、推荐创业板企业，应当重点关注企业的获利能力，深入核查企业是否拥有突出的成本优势、创新的业务模式以及较强的市场开拓能力，并在成长性专项意见中予以说明D.保荐机构应当按照勤勉尽责原则，结合企业的行业前景及其地位、业务模式、技术水平和研发能力、产品或服务的质量及市场前景、营销能力等因素，同时考虑企业持续成长的制约条件，综合分析判断企业的成长性，出具结论明确的成长性专项意见【答案】C25、公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正的，应当以重大事项（）方式及时披露更正后的财务信息。A.年度报告B.季度报告C.临时报告D.定期报告【答案】C26、2013 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以 2500 万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自 2013 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金180 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 4000 万元，己计提折旧 1600 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年；同等办公楼的市场售价为 2600 万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金 180 万元。甲公司上述业务影响 2013 年的利润总额为（）万元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C27、上海证券交易所规定，检查监督部门的工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间应不少于()年。A.5B.7C.10D.15【答案】C28、地方政府专项债券 7 年和 10 年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的（）。A.30B.40C.50D.60【答案】C29、发行公司债券内外部增信措施有哪些（）A.、B.、C.、D.、【答案】D30、外商投资股份有限公司应在招股说明书中详细披露()等可能存在的风险。A.,B.,C.,D.,【答案】D31、新股发行过程中，（）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。A.上市公司监事B.上市公司董事C.上市公司高级管理人员D.保荐人及保荐代表人【答案】D32、关于独立董事说法正确的是（）A.在上市公司子公司任法律顾问的可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计 3 次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的 12 以上同意后提交股东大会审议D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会【答案】D33、发行人当年累计新增借款超过上年末净资产的 20%，根据公司债券日常监管问答（五），下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C34、某创业板上市公司股本总额为 1 亿股，拟于 2019 年 7 月推出限制性股票股权激励计划，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D35、关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是（）。A.首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金B.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与C.网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金D.网上投资者连续 12 个月内累计出现 3 次中签后未足额缴款的情形时，3 个月内不得参与新股申购【答案】B36、关于上交所科创板上市委委员的任职条件、聘任程序以及解聘情形等，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C37、甲房地产公司于 2013 年 1 月 1 日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为 3 年，每年 12 月 31 日收取租金 100 万元。出租的时候，该商品房的成本为 2000 万元，公允价值为 2200 万元。2013 年 12 月 31 日，该商品房的公允价值为 2150 万元。甲公司 2013 年应确认的公允价值变动损益为（）万元。A.损失 50B.收益 150C.收益 100D.损失 100【答案】A38、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的 A 公司 80股权。为取得该股权，甲公司增发 2000 万股普通股，每股面值为 1 元，每股公允价值为 5 元；支付审计评估等费用 100 万元，为发行股票另支付承销商佣金50 万元。取得该股权时，A 公司可辨认净资产账面价值为 9000 万元，公允价值为 12000 万元。假定甲公司和 A 公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。A.5150B.5200C.7550D.76000【答案】A39、关于独立董事的说法正确的是（）。A.在上市公司子公司任法律顾问的人员可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计 3 次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的 12 以上同意D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会【答案】D40、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。A.IB.C.、D.、E.、【答案】B41、根据公司债券发行与交易管理办法，不得公开发行公司债券的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D42、2017 年 12 月 31 日，甲公司以银行存款 3400 万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份后，能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联关系，当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为 3000 万元。2018 年 12 月 31 日，甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为 4000 万元，可收回金额为 4500 万元，甲公司合并财务报表中，2018 年 12 月 31 日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为（）。A.600 万元B.0 万元C.1250 万元D.1000 万元E.750 万元【答案】A43、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票 8000 万股，发行后总股本为 32000 万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法下列发行安排符合规定的是（）。A.网下初始发行数量为 5000 万股，战略配售数量为 1800 万股B.网下初始发行数量为 5200 万股，战略配售数量为 1600 万股C.网下初始发行数量为 4800 万股，战略配售数量为 2000 万股D.网下初始发行数量为 5600 万股，战略配售数量为 800 万股【答案】B44、根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C45、下列各项中，应当计入当期损益的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C46、关于资产的分类下列说法正确的是（）。A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为以摊余成本计量的金融资产【答案】B47、甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A48、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。A.B.C.D.【答案】D49、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施B.上市公司 2019 年完成重大资产重组，所购买标的公司 2019 年盈利预测为 1亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司 2019 年实际盈利为 4000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.上市公司未履行信息披露义务，情节严重的，证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施D.上市公司 2019 年完成重大资产重组，2019 年盈利预测为 1 亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为 6000 万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】D50、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为 20 亿元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）A.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达 3 个月，应当暂停借款费用资本化B.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，应当暂停借款费用资本化C.在购建固定资产过程中，某部分固定资产己达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化【答案】C2、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.提供互保B.交易所已经追究责任人并披露C.法院判决担保无效D.担保合同未成立、未生效【答案】CD3、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的经理会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料E.出席发行人董事会【答案】BCD4、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有（）A.注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人民币 5，000 万元B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 35 人，其中最近3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人；C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人D.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定E.最近 2 年内未因重大违法违规行为受到行政处罚【答案】BCD5、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.非公开发行股票并上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符；B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50以上；C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更；D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 30%以上资产或者主营业务发生重组；E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露；F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；【答案】A6、以下可以不设股东会的情况有（）A.一人有限公司B.国有独资公司C.两个以上国有企业投资设立的有限公司D.2 人有限公司【答案】AB7、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者己经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展情况公告。D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息。【答案】AB8、甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（）。A.固定资产折旧B.资产减值准备C.应收账款的增加D.处置固定资产的收益E.递延所得税资产的增加【答案】ABCD9、2010 年三季报应该包括以下哪些报表（）A.2009 年 12 月 31 日的资产负债表和 2010 年 9 月 30 日的资产负债表B.2009 年 1-9 月的利润表和 2010 年 1-9 月的利润表C.2009 年 7-9 月的利润表和 2010 年 7-9 月的利润表D.2009 年 1-9 月的现金流量表和 2010 年 1-9 月的现金流量表E.2009 年 7-9 月的现金流量表和 2010 年 7-9 月的现金流量表【答案】ABCD10、下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.存货的加工成本E.企业采购用于广告营销活动的特定商品【答案】ACD11、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）A.如果发行人最近 3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更B.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确D.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作【答案】ACD12、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）A.一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同B.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任 4 家上市公司独立董事；C.董事会由 9 人构成，其中独立董事 4 名、董事长兼总经理 1 名、副董事长兼副总经理 1 名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任：D.董事会由 9 人构成，其中独立董事 4 名，董事长 1 名，副董事长 1 名。【答案】ABD13、甲公司经批准于 2011 年 1 月 1 日按面值发行 5 年期一次还本按年付息的可转换公司债券 20000 万元，款项已收存银行，债券票面年利率为 6。债券发行 1 年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10 元，股票面值为每股 1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定 2012 年 1 月 1 日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。己知(PF，5，9)=06499，(PA，5，9)=38897。则下列说法正确的是（）A.2011 年 1 月 1 日，计入应付债券的金额为 20000 万元B.2011 年 1 月 1 日，计入应付债券的金额为 17665.64 万元C.2011 年 1 月 1 日，计入“其他权益工具”的金额为 2334.36 万元D.2011 年 1 月 1 日，计入“资本公积一其他资本公积”的金额为 2334.36 万元【答案】BC14、A 上市公司 2012 年末，未分配利润 0 万元、盈余公积 500 万元、资本公积800 万元(其中资本溢价 500 万元)，经股东大会批准，A 公司以 5 元每股现金回购本公司股票 200 万股并注销，下列会计处理正确的是（）A.库存股的入账价值 1000 万元B.注销库存股冲减资本公积 500 万元C.注销库存股冲减盈余公积 300 万元D.注销库存股不影响所有者权益E.注销库存股影响所有者权益 200 万元【答案】ABCD15、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（）A.非上市公司的董事长B.上市公司的控股股东C.上市公司的财务总监D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师E.投行人员【答案】CD16、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）A.募集资金使用情况B.委托理财C.与合并范围内的子公司发生的关联交易D.对合并范围内的子公司提供担保E.套期保值业务【答案】ABC17、某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购 300 万股，否则将导致本次配股失败B.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份C.控股股东甲承诺认购 500 万，实际认购 400 万，其他股东足额认购，最终配售数量达到 73，则本次配售成功D.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】AD18、下列各项中属于会计差错的有（）A.固定资产盘亏B.存货盘盈C.疏忽或曲解事实D.舞弊E.会计政策的变更F.会计估计的错误运用【答案】CD19、2013 年 3 月 31 日，甲公司应收乙公司的一笔货款 500 万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备 100 万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有（）。A.减免 100 万元债务，其余部分立即以现金偿还B.减免 80 万元债务，其余部分延期两年偿还C.以公允价值为 500 万元的固定资产偿还D.以现金 100 万元和公允价值为 400 万元的无形资产偿还E.以 400 万元现金偿还【答案】AB20、某企业 2012 年 3 月 1 日发行 24 亿股，增资后总股本为 36 亿股，7 月1 日通过决议未来 1 年以 55 元股回购 8000 万股，7-12 月市场均价为 5元。当年度净利润 48 亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）A.稀释每股收益是 1.48B.稀释每股收益是 1.46C.基本每股收益 1.5D.基本每股收益是 1.6【答案】AC