湖南省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力练习试卷A卷附答案.doc

湖南省湖南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力练习试卷人胜任能力练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、下列各项中，不能够引起现金流量表净额发生变动的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】B3、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A4、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（）A.主板上市公司 2012 年 10 月 15 日公开增发，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查一次B.创业板公司 2012 年 4 月 15 日首发上市，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查一次C.中小板上市公司 2012 年 10 月 15 日配股，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查一次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为 C，保荐机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行一次定期现场检查【答案】B5、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C6、以下事项中，不属于企业收入的是（）。A.销售商品所取得的收入B.提供劳务所取得的收入C.出售无形资产取得的净收益D.出售投资性房地产取得的收入【答案】C7、根据公司债券发行与交易管理办法，非公开发行公司债券的交易场所包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8、下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不正确的是（）。A.符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒绝B.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价C.网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于本次发行总量的 10%D.剔除部分不得参与网下申购【答案】C9、企业以 500 万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了 150 的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）。A.150 万元B.400 万元C.650 万元D.0 万元【答案】C10、因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构应当自（）之日起开展保荐工作并承担相应的责任。A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件B.发审会审核通过C.签订保荐协议D.发行募集文件签署【答案】C11、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）。A.B.C.D.【答案】C12、根据公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，下列与发行人相关的主体中，应披露其近一年一期的总资产、净资产、净利润等财务信息的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A14、根据上海证券交易所上市公司募集资金管理办法，下列机构或人员中，可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用出具鉴证报告，上市公司应积极配合并承担必要费用的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B15、某上市公司 2018 年年末净资产为 276867 万元，年初净资产为 265863 万元，2018 年度净利润 11004 万元，会计年度内，除未分配利润外，其他所有者权益项目均无变化，假定该公司当年利润表除营业外支出 132 万元外，无其他非经常性损益，不考虑税收因素，则该公司以 2018 年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算的加权平均净资产收益率（）。A.4.1%B.4.06%C.4.01%D.4.05%【答案】A16、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A17、甲公司为一般纳税人，于 2016 年 6 月 1 日正式营业，2016 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 136 万人民币，并通过认证。当月货物不含税 200 万元人民币，外销取得收入 120 万美元（汇率为 16.5），甲公司适用增值税税率为 17，出口退税税率为 13，则甲公司 2016 年增值税退税（）万元。A.102B.101.4C.203.4D.70.8E.0.6【答案】D18、关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】D19、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C20、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21、根据中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见，以下说法正确的是（）。A.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露，债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见B.重点支持已纳入证券交易所的挂牌公司发行创新创业公司债C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的中小型公司【答案】D22、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D23、甲公司 2012 年 1 月 1 日专门借款 2000 万元，年利率为 5%，当日支付 1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1日，又借入一笔一般借款 1000 万元，年利率 8%。同日，支付工程款 800 万元。项目在 2013 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】A24、甲公司为母公司，其所控制的企业集团内 2015 年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管 100 万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股 4 元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员 20 万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务 2 年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票 100 万股，并与销售人员签订协议，如未来 3 年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司发行 500 万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C25、下列项目中，属于职工薪酬的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B26、甲公司 2019 年 1 月 8 日以发行公允价值为 5000 万元的股票为对价购入乙公司 100%净资产，乙公司法人资格消失，甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 4500 万元。假定该合并属于免税合并，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为 25%。不考虑其他因素，甲公司购买日商誉的计税基础是（）。A.0B.5000 万元C.4500 万元D.500 万元E.125 万元【答案】A27、保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人行使以下哪些权利?（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28、甲企业 2015 年 2 月 26 日购入待安装的生产设备一台，价款 600 万元和增值税税款 102 万元均未支付。安装工程于 3 月 1 日开工，领用企业生产的产品一批，实际成本为 40 万元，计税价格 50 万元，适用的增值税税率为 17%；工程人员工资及福利费 55 万元，支付其他相关费用 5 万元，安装工程 2015 年 9月 20 日完成并交付使用。该设备预计使用年限为 5 年，预计净残值 20 万元，该企业采用双倍余额递减法计提折旧。2016 年度该项固定资产的折旧额为（）。A.163.2 万元B.168 万元C.244.8 万元D.252 万元【答案】D29、以下关于上市公司分红的说法正确的有（）。2015 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C30、某创业板上市公司拟于 2016 年 5 月非公开发行股票，2015 年 12 月 31 日该上市公司净资产为 6 亿元，2016 年 3 月 31 日该上市公司净资产为 4.8 亿元。根据创业板上市公司证券发行管理暂行办法的规定，以下说法正确的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B31、以下符合保荐代表人注册条件的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B32、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D33、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施B.上市公司 2019 年完成重大资产重组，所购买标的公司 2019 年盈利预测为 1亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司 2019 年实际盈利为 4000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.上市公司未履行信息披露义务，情节严重的，证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施D.上市公司 2019 年完成重大资产重组，2019 年盈利预测为 1 亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为 6000 万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】D34、根据北京证券交易所上市公司持续监管指引第 1 号独立董事，存在（）情形的，不得担任独立董事或被提名为独立董事候选人。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A35、以下关于发行公司债券的说法正确的有（）。2015 年 11 月真题A.B.、C.、D.、【答案】D36、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C37、下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C38、根据公司债券发行与交易管理办法，以下属于公司债券合格投资者的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B39、发行人当年累计新增借款超过上年末净资产的 20%，根据公司债券日常监管问答（五），下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C40、我国商业银行的资本充足率要求为；核心一级资本充足率不得低于_，一级资本充足率不得低于_，资本充足率不得低于_。（）A.4、5、6B.4、5、8C.4、6、8D.5、6、8【答案】D41、下列关于企业债券的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B42、甲公司 2010 年 1 月 1 日以 3000 万元的价格购人乙公司 30%的股份，另支付相关费用 15 万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为 11000 万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司 2010 年实现净利润 600 万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司 2010 年度利润总额的影响为()万元。A.165B.180C.465D.480【答案】C43、下列选项中，可以提议召开董事会会议的有（）。2015 年 5 月真题A.独立董事B.监事会C.董事长D.总经理【答案】B44、甲公司是一家生产面粉的上市公司，随着市场的不断发展，该公司发现以往的公司结构越来越不适应市场的需求，于是董事会决议对公司进行资产重组。根据规定，该公司进行资产重组时应当聘请()等机构出具意见。A.,B.,C.,D.,【答案】C45、对于企业取得长期股权投资时发生的各项费用，下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D46、上市公司非公开发行股票时，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】D47、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司 18%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D48、A 公司债券于 2017 年 5 月 21 日过会，6 月 21 日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B49、A 公司的股票在上海证券交易所发行上市，根据规定，该公司应当向证券交易所提交内部控制自我评估报告，下列各项不属于该报告内容的是()。A.内控制度是否有效实施B.对下一年度内部控制检查监督工作计划完成情况的预测C.内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况D.下一年度内部控制有关工作计划【答案】B50、下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础B.复核上期财务报表中会计估计的结果C.评价会计估计的合理性D.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于 BOT 会计处理的说法正确的是（）A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；B.与 BOT 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合同准则确认收入C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第 13 号或有事项的规定处理。D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】ACD2、下列各项资产、负债中，应当采用公允价值进行后续计量的有（）A.持有以备出售的商品B.为交易目的持有的 5 年期债券C.远期外汇合同形成的衍生金融负债D.实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬【答案】BCD3、甲企业 1300 万元收购无关联乙企业 30的股权，乙 2013 年 1 月 1 日的净资产账面价值 6000 万，公允价值 5000 万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值 3000 万，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013 年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）A.2013 年 1 月 31 日，甲企业的长期股权投资账面价值 1500 万元B.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 300 万元C.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 600 万元D.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 900 万元【答案】AC4、下列各项中属于会计差错的有（）A.固定资产盘亏B.存货盘盈C.疏忽或曲解事实D.舞弊E.会计政策的变更F.会计估计的错误运用【答案】CD5、甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告日和董事会决议公告日前 1 个交易日、前 20 个交易日、前 30 个交易日的均价如下表，则符合公开发行股票的价格为（）A.17.10 元B.15 元C.18 元D.19 元E.20 元【答案】ACD6、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）A.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。B.节能水项目企业，节能水项目所得，享受 2 免 3 减半政策C.农产品初加工免征企业所得税D.环保设备投资额的 10税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免【答案】ACD7、A 上市公司 2012 年末，未分配利润 0 万元、盈余公积 500 万元、资本公积800 万元(其中资本溢价 500 万元)，经股东大会批准，A 公司以 5 元每股现金回购本公司股票 200 万股并注销，下列会计处理正确的是（）A.库存股的入账价值 1000 万元B.注销库存股冲减资本公积 500 万元C.注销库存股冲减盈余公积 300 万元D.注销库存股不影响所有者权益E.注销库存股影响所有者权益 200 万元【答案】ABCD8、下列关于 IP0 申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（）A.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后 2 个工作日内向中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充；B.证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要；C.招股说明书刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的 1 个工作日向证监会提交书面说明；D.招股说明书刊登至上市公告刊登之间，发生重大事项应在上市公告书中披露。【答案】ABCD9、A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）A.A 公司无法合理确定取得投资时 B 公司各项可辨认资产的公允价值B.为计算方便直接以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益C.投资时 B 公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：D.因不可抗力，在投资时 A 公司无法取得 B 公司相关资料。【答案】ACD10、对于深交所主板上市公司，以下关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（）A.如果 2 月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露一季度业绩预告B.业绩预告披露的内容是金额区间或比例区间C.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过 10，应刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需道歉D.2013 年 1 月，上市公司拟发布第一季度报告业绩预告，但 2012 年年报尚未披露的，应当在发布业绩预告的同时披露其 2012 年度的业绩快报。【答案】ABD11、甲公司 2012 年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2013 年 4 月 5日，实际报出日为 4 月 7 日，2013 年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）A.2013 年 4 月 6 日宣告分派股票股利B.2013 年 4 月 6 日审计时发现 2012 年 12 月底有项固定资产盘盈未入帐C.2013 年 3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万，此项诉讼系甲公司 2012 年的未决诉讼，甲公司己于 2012 年末确认预计负债 600 万元。D.2013 年 2 月 1 日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于 2013 年 1 月 5 日签订【答案】BC12、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）A.甲公司 2008 年不符合公开发行条件，2009 年 1 月进行重大资产重组，201012 月可以公开发行公司债券B.乙公司 2009 年 1 月进行重大资产重组，2010 年 12 月可以进行配股C.丙公司 2p07 年 2 月进行重大资产重组，2009 年可以进行公开增发股票D.丁公司 2008 年 1 月进行重大资产重组，2009 年 12 月可以非公开发行股票【答案】CD13、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的有（）A.商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合核心资本充足率不低于 4B.商业银行公开发行次级债券应具备核心资本充足率不低于 5C.未经中国人民银行批准，商业银行不得在全国银行间债券市场发行次级债券。D.商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超过其核心资本的 20。【答案】ABCD14、关于管理层收购，以下说法符合规定有（）A.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过 12B.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得 23 以上的独立董事同意C.收购经股东大会审议，需经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过D.收购应当经董事会非关联董事作出决议，需经全体董事 23 以上通过【答案】ABC15、甲公司持有乙公司 80的股权，能够对乙公司实施控制，2015 年 12 月 31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系 2015 年 4月 1 曰从甲公司购入，购入价格为 860 万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为 6 年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于 2011 年 4 月注册，有效期为 10 年。该商标权的入账价值为 100 万元，至出售日已累计摊销40 万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（）A.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为 800 万元B.2015 年 12 月 31 日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值 700 万元C.2015 年 12 月 31 日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为 52.5 万元D.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润 700 万元E.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润 800 万元【答案】ABCD16、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）A.上市公司应承担赔偿责任B.投资者可以提起民事诉讼赔偿C.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任D.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任【答案】ABD17、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的有（）A.董事会B.独立董事C.符合有关条件的股东D.监事会E.经理【答案】ABC18、甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前 1 个交易日均价为6 元每股、前 20 个交易日均价为 8 元每股，则以下公开发行定价符合规定的有（）A.7 元B.8.5 元C.5.5 元D.6 元E.8 元【答案】ABD19、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息C.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项【答案】ABD20、甲公司拥有 A B C 三家子公司，其中 A 公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9 000 万现金取得，拥有 A 公司 60%的股权；取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9 500 万元，公允价值为 10 000 万元。2012 年 6 月 30 日，甲公司处置了对 A 公司 40%股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例降为 20%，剩余 20%股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 1 0700 万元。A 公司在 2010 年 7 月 1 日至 2012 年 6 月30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40%股权，应确认投资收益为 2 000 万B.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40%股权，应确认投资收益为 4 000 万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2640 万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2580 万【答案】AC