房地产企业税务筹划.pdf

房地产纳税筹划房地产纳税筹划一、税务筹划途径和方法（一）房地产企业税务筹划1、企业税务 2、企业税务筹划3、税务筹划要件熟悉税法实务、把握税收政策、运用筹划方法、培养筹划意识（二）熟悉税法实务营业税、土地增值税、企业所得税、其他税、契税、印花税、房产税、个人所得税（三）把握税收政策1、政策优惠纳税筹划首先在于用足税收优惠免税、减税、扣除、抵免、退税2、政策利用纳税筹划重点是利用税法的漏洞、获取税收利益利用转让定价、利用税收漏洞、利用税收空白、利用税收弹性、利用税收规避3、税收规划通过规划实现延期纳税也是纳税筹划的重要方式（四）培养筹划意识1、走出被动纳税 2、做到主动交税二、房地产开发经营纳税筹划（一）房地产开发经营税收（1）预售征税（2）清算征税（案例）（二）房地产开发经营纳税筹划1、房地产营销方式与税务筹划（1）毛坯房和精装修房选择（案例）（2）房屋单独出售和带设备出售选择（3）房产价格折扣和送装修选择（4）房地产折扣和租金、回购选择（案例）（5）不动产转让与股权转让（案例）1（6）合作建房（案例）（7）在建工程出售转让（8）房地产企业自建自售的营业税筹划（9）销售收入确定时间2、房地产利润核算与税务筹划（1）按征收率和按实清算征税选择（2）按实际销售和项目清盘进行清算选择（3）项目清算和滚动开发结转选择3、关联企业交易和纳税筹划（1）自行销售和委托代理销售选择（案例）（2）独立企业定价和关联企业转让定价（3）利用境外关联机构劳务可免征营业税4、建筑施工税收选择（1）委托代购（案例）（2）委托代建（3）购货对象选择（4）建筑材料产品带安装企业企业选择（案例）三、房地产转让税务筹划（一）房地产转让税收1、房地产转让税收（1）出让方企业（2）出让方个人2、房地产转让税收例举（二）房地产转让税务筹划1、企业转让和个人转让例：政策差异导致部分房地产企业利润由企业向个人转移2、普通房和非普通房税收差别四、房地产持有税务筹划2（一）房地产持有环节税收1、自用 2、出租（案例）（二）房地产持有税务筹划1、房屋租赁税务（1）房产税（2）房屋租赁（3）房屋租赁改为仓储五、房地产企业税种筹划1、土地增值税筹划（1）收入分散（2）成本费用（3）利息支出（4）政策优惠2、企业所得税筹划（1）转让定价第一，转让定价税纳税影响第二，转让定价权益影响：（2）避税公司（3）合并申报纳税（4）投资税收第一，对外投资分回利润补亏和缴税第二，股权转让和股息分红税收第三，对外投资利润分配和股权转让3、契税（1）改制合并征税（2）分立征税4、个人所得税筹划（1）个人工薪发放（2）名义工资和实际工资（3）个人劳务所得纳税（4）工资和劳务关系处理3