固定资产与存货财务管理规定.pdf

固定资产与存货财务管理规定 The final edition was revised on December 14th,2020.固定资产与存货财务管理制度固定资产与存货财务管理制度固定资产财务管理制度固定资产财务管理制度1、固定资产由使用部门管理，要建立卡片、分类、编号。财务部建立固定资产明细分类帐、折旧帐。2、每年对固定资产进行一次实地盘点，做到帐、卡、物三点相符，对盘盈盘亏的固定资产查明原因，写出书报告。3、固定资产盘亏报废审批权限，由酒店主管领导审批，金额数量较大的设备盘亏报废需报董事会及酒店管理公司财务部审批。4、报废固定资产应作技术鉴定，符合报废条件者，由使用部门提出报告，会同财务部审核后，由酒店主管领导审批（或酒店管理公司财务部）方可报废。5、需新增加固定资产事先由各部门提出设备购置计划，报财务部提出意见后，由酒店主管领导批准，方可购置。存货管理制度存货管理制度第一条存货是指饭店在业务经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，是饭店流动资产中的一个很重要项目，其金额占流动资产的较大部分。因此，管理好用好存货，是加强流动资产管理的关健。第二条饭店的存货主要指储存在库房内的各项物资材料，包括：食品原料、酒水饮料物料用品、低值易耗品、工程维修材料等等。第三条存货购入的计价。主要计价方法有：先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进后出法等等。财务部可根据存货管理的实际情况制定有关计价方法。第四条存货管理的要求：（1）科学合理地制定存货定额。对存货不同类别要根据饭店经营业务的要求，分别制定最高限量和最低库存量，以此防止积压或不能保证各部门业务领用需要的情况出现。（2）加强存货的验收制度。对购进的各项物资材料应严格执行验收入库制度，在验收数量的同时要验收质量。（3）建立存货的保管制度。对存货的各项物资材料，要建立专人负责的保管制度。设置有数量金额的辅助明细帐，以利核算与查对。（4）健全存货的领发手续。严格按领用的制度办理领货手续，仓管员凭单发货，明确领发人的责任。（5）物资材料实行先进先出制度。仓管人员对库存物资应实行先进先出的制度，以防止物资的霉烂变质。（6）勤进快运，压缩库存。对货源供应正常的物资尽可能勤进快运，降低库存以加速资金周转。（7）及时处理库存积压的物资材料。对近保持期或将要变质的物资要及时早发现并进行处理。第五条建立定期盘点制度，及时处理清查中发现的问题。（1）按存货的分类，每月盘点 1 次。年终进行全面彻底的盘点。（2）做好盘点清查准备工作。确定盘点清查的目的与范围以及具体盘点清查的方法与程度等等。（3）通过盘点清查，认真编制“存货盘点表”，以反映盘点结果，并据此计算存货溢余和短缺的具体数额。（4）对清查盘点过程中发现存货的盘盈、盘亏、毁损、报废等问题，应认真查明原因，分别情况进行处理。同时要写出情况报告，按审批制度规定，逐级上报，报准后方能进行处理。第六条食品原料及酒水饮料的库存管理：（1）食品饮料入库前，要根据收货验查单逐一对食品饮料，按质按量进行验收。核对合格后开出验收单并签上字。如发现有问题要及时与收货员或采购员联系。（2）按各种食品原料、饮料的性能与要求，分类妥善储藏。要经常检查翻晒，防止霉烂、变质和积压。（3）冷库要保持温度，定期刮霜冲洗。干货、饮料库房也要保持一定的温度。搞好清洁卫生，货品堆放要整齐。（4）采用科学合理的保管方法，制定食品、饮品的最高限量与最低储存量。（5）严格领发料制度。发货时需凭厨师长签过字的领料单，经核对无误、计量正确后才予发料。（6）建立货卡和数量明细帐。根据收发料单登记货卡和明细帐。经常核对帐卡物使之保持一致。月底同食品帐务员核帐对平。（7）熟悉掌握库存食品的存放量和各厨房的需求量。经常及时地向物资管理员报告有关库存情况，及时提出有关建议和改进措施。（8）根据厨房需用量和海鲜原料的上市情况，做好食品原料、饮料的申购计划。及时将补充库存计划上报管理员。（9）定期进行清仓盘点工作，如有差错缺损应及时查明原因，写出报告上报管理员。第七条物料用品库存管理：（1）严格验收入库物资。根据收货验查单逐一核对入库物品的品种、规格、数量、质量，验收合格后开出验收单并签名。（2）合理利用仓库备件，分门别类保管好各类物品，做好清洁工作，保持库房清洁。仓库物品做到先入先出，防止损耗变质。要勤检查，发现霉变情况及时采取措施解决。（3）采用科学合理的方法管理库房。根据各部门对物品的业务需求量，制定各类物品的最高限量和最低储存量。及时制定申购计划上报，督促进货补充货存。（4）建立货卡和物资数量明细帐。根据收发料单登记货卡和明细帐，经常核对帐、卡、物，以保持一致。月底将仓库帐与物品记帐员的明细帐核对相符。（5）注意做好仓库消防工作。按消防规定堆放物品，留出消防通道，同时做好仓库防盗工作。（6）定期进行清仓盘点工作。对盘盈盘亏等情况要查明原因及时上报，按审批同意的意见办理有关手续。低值易耗品的管理：低值易耗品的管理：（1）饭店的低值易耗品大致可分为以下几类：床上用品。主要有羊毛毯、鸭绒被、床罩、枕芯等。布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐厅专用布件、各种帘套等。器皿餐具。主要有金属类、下班类、陶瓷类、厨房用具等。工具类：主要有度、量、衡具、公用工具、个人工具、计算工具等。（2）由各部门每月提出计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。（3）低值易耗品由使用部门指定专人负责管理，建立卡片和帐册。卡片一式两份，由采购部门专人管一份，使用部门专人管一份，财务部登记明细分类帐。领料单必须由部门负责人签字。（4）低值易耗品的领用一般实行以旧换新的办法。领用前应先办理报废手续。各部门凭报废单、领料单来领用新的低易品，属新增或定额管理范围内的，需先经有关部门核准。（5）年终对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入帐。对损坏和丢失的低值易耗品，分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要按原价 20%50%赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。（6）对部门领用的各类工具，仓库要建立在用工具卡，并按更换、报废办理有关手续。（7）低值易耗品的核算，可根据饭店的实际情况分别采用一次性摊销法、“五五”摊销法及分明摊销法。