2022营改增后材料税抵扣_营改增后增值税抵扣.docx

2022营改增后材料税抵扣_营改增后增值税抵扣 营改增后材料税抵扣由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“营改增后增值税抵扣”。 营改增以后，材料费的抵扣须要留意什么？ 导语 建筑企业如何抵扣增值税？先看下面的公式： 增值税=销项税-进项税 （销项税=工程结算*11%，进项税=各类成本*对应的税率） 营改增以后，施工企业交多少增值税，不是取决于你的产值，而是取决于你能够抵扣多少。 营改增以后，只要你的合同签订，增值税销项税就确定了。进项税的确定，要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣。 不过，增值税一般发票的状况比较简洁，但增值税专用发票假如不符合国家相关要求，就不能拿来抵扣的。那么，营改增以后，材料费的抵扣要留意些什么呢？ 一、营改增后，工程成本不能随意改动 营改增之前，有的建筑公司要么把人工费变成材料费，要么把材料费变成人工费。营改增以后，这个比例不能随意变更，否则就是虚开发票。 因此，营改增以后，必需要把“虚开增值税专用发票”作为一项重要的任务来抓。虚开发票，假如被税务机关查到，是要受刑事惩罚的。 实践当中，像房开公司，会有许多施工公司让你多开建安发票给他，因为多开建安发票，施工企业可以少交土地增值税。营改增以后，这种操作肯定不能进行，是犯罪行为。 二、常见可抵扣的进项 （一）电话费： 可以抵扣11%，只限于公司座机电话费，手机费不允许抵扣进项税（手机是实名制的，属于个人，因此不能抵扣）。 （二）材料费： 可以抵扣17%，但不是全部材料都可以抵扣17%。 根据国家法律的规定：没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票，不行以抵扣增值税进项税。 1、索取材料费增值税发票留意以下几点 索取材料费的增值税发票时，必需遵从一下几点： （1）从供应商处买材料，肯定要索取对方开具的销售清单。 一般来说，购买的品种会比较多，因此必需是材料供应商从税控机里面开出销售清单，盖上发票专用章，否则不能抵扣增值税进项税。 这一点，肯定要写进选购合同。在选购合同里面要明确，对方假如汇总开票，有义务供应加盖发票专用章的销售清单。 （2）采纳定点选购制度，定期结算，定期开票 劳保用品、办公用品，一般是很难拿到增值税发票的。营改增以后，公司应当推行定点选购制度。通过定期结算，定期开票，这样才能拿到增值税专票用来抵扣进项税。 题外话： 建筑企业，营改增以后，应当多做工作服（一季度做2套，1年8套）。 可以说，工作服是最省钱的，一来可以抵扣17%的增值税，又可以抵扣25%的所得税，又不用交个人所得税，实在是一箭三雕。 但是，不能通过购买的方式进行。干脆购买工作服的费用，叫做职工福利费，不能抵扣进项税，而且要扣缴个人所得税。 依据国家税务总局2022年公告第34号文件第2条规定，工作服必需跟具有一般纳税人资格的服装厂签订工作服的订做合同。必需在合同中约定： （1）在工作服的某一部位，肯定要有该公司的标识或标记； （2）工作服货款的支付，必需公对公账户进行，不能现金支付。 符合以上条件，开具的发票才可以抵扣17%。 2、选择一般纳税人的材料商更合算 营改增以后，企业选购时肯定要索取增值税专用发票。 从选购价格来讲，一般纳税人的材料商确定会比小规模纳税人（个体户）的材料商价格更高。 但是，对于建筑企业而言，获得增值税专票后，可以抵扣17%的增值税进项税，又可以抵扣25%的企业所得税，合计可以抵扣42%的税金。因此，营改增以后，选择一般纳税人的材料商更合算。 举例：有2个供应商A、B A（一般纳税人）：报价11万7000元 B（小规模纳税人）：报价11万。 从A处买，选购成本是10万（11.7万=10万+10万*17%） 从B处买，选购成本是11万。 从A处买，选购成本少1万，相当于将来利润多一万，多缴企业所得税2500元。事实上，将来交税时就少交17000-2500-7000=7500元，实际相当于公司多盈利7500元。 从B处买，选购成本多1万，也就是将来利润少一万，少缴企业所得税2500元。但是，没有增值税专票抵扣，相当于多缴增值税1.7万，总计将来公司多付资金流7500元。 因此，从一般纳税人A处买更合算。 3、特定材料的开票要求 材料部分，像砂石料、商品混凝土，只能抵扣3个税点。因为砂石料和商品混凝土的销售商，可以选择开3%的增值税专票，也可以开3%的增值税普票。 营改增以后，砂石厂、混凝土公司肯定选择简易计税的，所以肯定要在选购合同中写清晰，要求对方供应3%的增值税专用发票。 中国的税法，对简易计税不能开专票的规定做了列举，因此并不是简易计税都不能开专票。 当具备以下条件： 材料是砂土石料、自来水、商品混凝土，采纳清包工或甲供材合同的老项目，房开企业选择简易计税时，可以开3%的增值税专用发票。 因此，选购合同中，肯定要特殊注明“材料供应商开具3%的增值税专票”。 税法中明确列出的，简易计税开增值税普票的状况： （1）小规模纳税人和个体工商户，可以到税务机关申请代开增值税专用发票，只能抵扣3%。个人只能到税务机关申请代开增值税一般发票。 所以，从个人那里买砂石料或租赁设备，只能代开增值税一般发票。 （2）据财税2022第170号和财税2022第9号等文件规定： 适用按简易方法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具一般发票，不得开具增值税专用发票； 小规模纳税人销售自己运用过的固定资产，应开具一般发票，不得有税务机关代开增值税专用发票； 纳税人销售旧货，应开具一般发票，不得开具或代开增值税专用发票。 营改增后不得抵扣进项税 2022营改增细则解读营改增后的房地产、建筑企业不能抵扣进项税金的12种发票营改增2022年3月23日，财政部、国家税务总局发布了关于全面推开营业税改增值税试点的通知，肖太. 营改增后可抵扣费用 营改增后可抵扣费用要点大全营改增后，企业为增值税一般纳税人，可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣，详细的项目及税率分别如下：一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜. 营改增后,增值税抵扣凭证有哪些？ 深圳注册公司营改增后，增值税抵扣凭证有哪些？依据中华人民共和国增值税暂行条例（国务院令第538号）、财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税. 营改增后固定资产如何抵扣进项税？ 营改增后固定资产如何抵扣进项税？问：固定资产如何抵扣进项税？答：营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予. 营改增后运输发票抵扣规定 一、关于增值税一般纳税人进项税额的抵扣问题国税发【1995】第192号国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知 （一）运输费用进项税额的抵扣。准予计算进项乘客扣. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页