初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务真题及答案(1).docx

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务真题及答案共371道题1、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 2. 50C. 3. 75D. 7. 50试题答案：A初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编2、2018年允许列支的业务招待费为（）万元。（不定项题）A. 10B. 18C. 20D. 30试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编20、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）o（不定项题）A. 18327B. 19015C. 21900D. 22780试题答案：B21、某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业 当年仅发生一次捐赠），2019年该企业年度会计利润总额为2000万 元，该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为（）万元。（单 选题）A. 400B. 300C. 240初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编195、按征税对象数量的绝对额分级累进称为（）。（单项选择题）A.额累B.率累C.全累D.超累试题答案：A196、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。（单项选择题）A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人试题答案：D初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编197、当月的应纳增值税为（）元。（不定项题）A. 2842. 99B. 36842. 99C. 37260D. 67175.44试题答案：D初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编198、预算调整的前提不包括（）。（单项选择题）A.应领先动支预备费B.缺乏可先安排支出C.属于预算调整的列入预算调整方案安排D.改变税收征收范围试题答案：D199、企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为（）o（不定项题）A.贷记“主营业务收入” 23400元B.借记“主营业务收入” 23400元C.贷记“主营业务收入” 20000元D.计提增值税销项税额2600元试题答案：C,D初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编200、乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 0. 778C. 0.800D. 1.282试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编201、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）A. 0B. 525C. 550D. 750试题答案：B202、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（）o （单项选择题）A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库试题答案：D203、市场失灵表现包括（）（多项选择题）A.公共物品缺失B.充分竞争C.外部效应D.非对称信息E.垄断试题答案:A, C, D, E初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编204、一家专门从事符合条件的节能节水工程的企业，2015年取 得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水 工程所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑 其他因素，那么该企业2018年应纳企业所得税额为（）万元。（单 选题）A. 0B. 12.5C. 20D. 25试题答案：B205、不应计入增值税应税销售额的是（）。（单项选择题）A.因销售货物向购买方收取的违约金B.因销售货物向购买方收取的储藏费C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.因销售货物向购买方收取的延期付款利息试题答案：C206、以下个人所得，经批准可以减征个人所得税的有（）。（多 选题）A.残疾人员所得B.烈属人员所得C.省级技术奖金D.严重自然灾害造成重大损失的E.省级财政部门批准减税的试题答案：A, B,D207、王某2018年需缴纳房产税（）万元。（不定项题）A. 0B. 0. 08C. 0.24D. 15试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编208、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成。（单项选择题）A. 6月15日B. 6月30日C. 7月15日D. 7月31日试题答案：C209、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。（单 选题）A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方试题答案：C210、企业所得税法规定，企业结转销售存货本钱的计算方 法包括（）。（多项选择题）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法试题答案：A, C, E211、根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的 是（）（单项选择题）A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风 险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.已发生或将发生的销售方的本钱能够可靠地核算试题答案：C212、我国现行房产税的税率分为（）o（不定项题）A. 1.2%B. 4%C. 5%D. 12%试题答案：A, B,C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编213、某公司系增值税一般纳税人，本月销售100台电脑，不含 税单价为4300元/台，已开具增值税与用发票，当月该公司认证抵扣 的进项税额为2600元，那么该公司当月应缴纳增值税税额为（）元。 （单项选择题）A. 53300. 00B. 69917. 95C. 69955. 00D. 73317. 95试题答案：A214、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税 为（）万元。（不定项题）A. 0B. 2.50C. 3. 75D. 120试题答案：C22、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）（不定项题）A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税试题答案：A,B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编23、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税方法是（）。（单项选择题）A.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税B.单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税D. 7. 50试题答案：A初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编215、该企业2014年需要缴纳的房产税合计为（）万元。（不定项题）A. 265.02B. 263. 31C. 256. 62D. 254. 94试题答案：B216、关于该企业所得税税前扣除工程的说法，正确的有（）o（不定项题）A.坏账准备不得在税前扣除B.税收滞纳金可以全额在税前扣除C.赞助支出不得在税前扣除D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除试题答案：A,C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编217、决定财政支出内容的是（）。（单项选择题）A.市场机制B.社会公共需要C.效率原那么D.市场效率试题答案：B218、张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）。（不定项题）A. 345B. 362C. 299D. 400试题答案：A219、该公司载货汽车和挂车全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）A. 0B. 12000C. 13200D. 14400试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编220、家具厂涉税处理中，正确的选项是（）。（不定项题）A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入试题答案：A,C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编221、关于现行价格补贴的说法，正确的选项是（）。（单项选择题）A.价格补贴的直接受益人是有关企业B.价格补贴不包括农业生产资料价格补贴C.价格补贴在预算上，是作为冲减财政收入处理的D.价格补贴的对象是商品试题答案：D222、家具厂涉税处理中，正确的选项是（）o（不定项题）A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入试题答案：A,C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编223、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）A. 5000B. 8000C. 10000D. 12000试题答案：D224、事业单位的专项支出包括（）。（多项选择题）A.专项会议费支出B.专项设备购置费支出C.专项修缮费支出D.专项业务费支出E.对外捐赠支出试题答案：A, B, C, D225、订立借款合同应纳税额（）元。（不定项题）A. 10B. 20C. 25D. 40试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编226、当月的全部进项税额为（）元。（不定项题）A. 13000B. 13140C. 13275D. 20045.98试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编227、2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得 税税额为（）元。（不定项题）A. 1960B. 1080C. 24000D. 780试题答案：D初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编228、公共物品的特征（）。（多项选择题）A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性试题答案：A, B, C, E229、该企业2014年可以税前列支的业务招待费金额为（）万元。（不定项题）A. 10B. 15C. 20D. 25试题答案：A初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编230、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，那么关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有（）。（多项选择题）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人试题答案：A, B,D231、以下关于税率的表述，正确的为（）。（单项选择题）A.比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动B.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数 额D.名义税率是指税收过程中实际征税的税率试题答案：B232、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免 应纳税所得额，至多抵免限额为（）0（不定项题）A. 25B. 50C. 75D. 150试题答案：B233、该企业上月的销项税额合计为（）元。（不定项题）A. 17000B. 20100C. 23400D. 34000试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编234、以下选项中，（）是公债绝对规模的衡量指标。（多项选择题）A.历年累积债务的总规模B.当年发行公债的总额C.当年到期需还本付息的债务总额C.烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物 押金，单独记账核算的，不并入销售额征税D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金, 均应并入当期销售额征税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的, 时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税试题答案：D24、关于纳税人的说法，正确的选项是（）。（单项选择题）A.纳税人是经济上的纳税主体B.纳税人是法律上的纳税主体C.纳税人是负税人D.纳税人是扣缴义务人试题答案：B25、关于消费税的说法，正确的有（）。（多项选择题）A.消费税的纳税人是最终消费者B.消费税税收负担具有转嫁性C.消费税的税率呈现单一税率形式D.公债负担率E.国民经济偿债率试题答案：A, B,C235、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 2C. 3D. 6试题答案：B236、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是）o （单项选择题）A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.商业性支出试题答案：A237、减免税的基本形式包括（）。（多项选择题）A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.提鬲起征点E.免征额试题答案:A, B,C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编238、根据消费税的现行规定，以下卷烟征收消费税适用税率错误的选项是（）。（单项选择题）A.白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按 定额税率征税B.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适 用税率征税D.手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税，同时按 定额税率征税试题答案：D239、乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 0. 778C. 0.800D. 1.282试题答案：B240、根据现行房产税条例，属于房产税免税优惠的有（）。 （多项选择题）A.人民团体的自用办公楼B.实行差额预算管理的事业单位自用办公楼C.个人开办超市的房屋D.公园自用办公楼E.企业闲置房屋试题答案：A, B,D241、税收管理制度中，关于“一照一码”的说法，错误的选项是（）（单 选题）A,加载人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记C. “一照一码”登记适用于公司D.纳税人不再领取税务登记证试题答案：A242、文教科学卫生支出属于（）。（单项选择题）A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出试题答案：B243、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）0 （单项选择题）A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化试题答案：B244、进项税额申报抵扣时间，自2017年7月1日起为开具发票 和开具海关缴款书之日起（）内向税务机关办理认证或向主管税务 机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比照。（单项选择题）A. 60 日B. 120 日C. 180 日D. 360 日试题答案：D245、以下关于资源配置的说法中，错误的选项是（）。（单项选择题）A.在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着 主导作用B.在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置C.在市场经济条件下，依靠市场机制能够实现资源的合理配置D.仅仅依靠市场机制并不能在任何情况下都能实现资源的合理 配置试题答案：C246、纳税人出口货物不能适用增值税零税率的有（）。（多项选择 题）A.天然牛黄B.原油C.图书D.啤酒E.糖试题答案:A, B, E247、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的选项是（）。（多 选题）A.纳税人采取预收贷款结算方式的，其纳税义务发生时间为发 出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应 税消费品并办委托手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为 纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关 进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为 使用完的当天试题答案：A, B, C, D248、以下不属于税基式减免手段的是（）。（单项选择题）A.起征点B.免征额C.工程扣除D.减半征收试题答案：D249、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免 应纳税额，至多抵免限额为（）万元。（不定项题）A. 25B. 50C. 75D. 100试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编250、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）o（不定项题）A. 12500B. 13000C. 10400D. 12780试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编251、财政支出中维护社会公平的支出费用包括（）（多项选择题）A.社会保障B.财政补贴C.抚恤与救济D.社会福利支出E.行政管理费用试题答案：A, B, C, D252、该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（）元。（不定项题）A. 111B. 150C. 171D. 185试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编253、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的 关税完税价格为40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,那么该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。（单项选择题）A. 1200.00B. 1398.06C. 1440.00D. 1484. 54试题答案：D254、组织财政收入的原那么有（）。（多项选择题）A.从开展经济入手，增加财政收入原那么B.利益兼顾原那么D,消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E,消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税试题答案：B,D初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编26、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万-TCj o（不定项题）A. 22B. 28C. 30D. 50试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编27、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）万元。C.合理负担原那么D.公平与效率兼顾原那么E.可持续开展原那么试题答案：A, B, C, D255、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免 应纳税额，至多抵免限额为（）万元。（不定项题）A. 25B. 50C. 75D. 100试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编256、免征车船税的车船有（）。（多项选择题）A.非机动驳船B.养殖渔船C.武警专用车船D.低速货车E.使用新能源车船试题答案：B,C,E257、2019年李女士在资料（2）中取得的收入，其个人所得税应 纳税收入额为（）元。（不定项题）A. 128000B. 160000C. 108800D. 100000试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编258、该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（）元。（不定项题）A. 111B. 150C. 171D. 185试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编259、订立借款合同应纳税额（）元。（不定项题）A. 10B. 20C. 25D. 40试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编260、公债发行中，使应债者不仅可以获得利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。（单项选择题）A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行试题答案：B261、以扣除工程中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将 当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。（单项选择题）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税试题答案：C262、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 1.5C. 6.0D. 7.5试题答案：B263、以下货物中，适用了 13%增率（）。（单项选择题）A.儿童玩具B.报纸C.石油液化气D.食用植物油试题答案：A264、当月的应纳增值税为（）元。（不定项题）A. 2842. 99B. 36842. 99C. 37260D. 67175.44试题答案：D初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编265、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元。（不定项题）A. 22B. 28C. 30D. 50试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编266、我国营业税采用（）税率。（单项选择题）A.分行业定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.分行业比例税率试题答案：D（单项选择题）267、以下各项中车船税减半征收的是（）A.临时入境的外国车船B.警用车船C.节约能源车船D.捕捞渔船试题答案：C268、关于企业所得税收入确认原那么说法，正确的（）。（多项选择题）题）A.企业一般收入工程确实认，采用权责发生制原那么B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入 的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入 的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实 现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入 的实现试题答案：A, B, C, D269、订立购销合同应纳税额()元。(不定项题)A. 3B. 6C. 9D. 12试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编270、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，以下涉税处理中，正确的选项是（）。（单项选择题）A.免征增值税B.缴纳194. 17元的增值税C.缴纳291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税试题答案：A271、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）o（不定项题）A. 5000B. 8000C. 10000D. 12000试题答案：D初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编272、按照房产原值计税的房产，如果宗地容积率低于0.5的，关于房产原值确实定方法正确的选项是（）。（单项选择题）A.按房产占用的土地面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价B.按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价C.按开发面积确定计入房产原值的地价D.按购进土地时支付的价款确定计入房产原值的地价试题答案：B273、已办理税务登记的扣缴义务人，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记的期限为（）。（单项选择题）A.自扣缴义务发生之日起30日内B.自办理税务登记之日起30日内C.自扣缴义务发生之日起60日内（不定项题）A. 6. 72B. 5. 16C. 3. 6D. 0试题答案：D初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编28、企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（）。（不定项题）A.借记“主营业务收入” 100000元B.贷记“主营业务收入” 100000元C.贷记“应付账款” 100000元D.计提增值税销项税额13000元试题答案：B,DD.自办理税务登记之日起60日内试题答案：A274、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规 定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）0 （单 选题）A.组成计税价格二关税完税价格+关税B.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（1 -消费税税率）D.组成计税价格二（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）试题答案：C275、事项4中，甲企让2016年应交房产税（）万元。（不定项题）A. 0.96B. 0. 32C. 0. 08D. 0试题答案：B276、通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（）计征 契税。（单项选择题）A. 土地成交总价款B. 土地成交总价款扣除土地前期开发本钱C. 土地成交总价款扣除土地开发本钱D. 土地成交总价款扣除开发本钱试题答案：A277、以下税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。（单 选题）A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税试题答案：C278、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 1.8C. 2.7D. 2.4试题答案：A279、关于增值税，以下说法中正确的有（）。（不定项题）A. 一般纳税人购买的小规模纳税人销售的商品，其进项税额一 律不得扣除B. 一般纳税人购买货物支付的运费，进项税按13%扣除率计算C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊D. 一般纳税人收购农产品按9%税率计算进项税扣除试题答案：D280、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）万元。（不定项题）A. 18.48B. 16.8C. 1.68D. 0试题答案：A281、王某出租住房应缴纳城镇土地使用税（）元。（不定项题）A. 0B. 750C. 375D. 100试题答案：A初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编282、2017年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。（不定项题）A. 100B. 240C. 300D. 400试题答案：A初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编283、家具厂涉税处理中，正确的选项是()。(不定项题)A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入试题答案：A,C284、各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门（）及时向所属各部门批复预算,向所属各部门批复预算,各部门在财政部门（）向所属单位批复预算。（单项选择题）A.自批准20日内、批复本部门预算之日起15日内B.自批准20日内、批复本部门预算之日起20日内C.自烈:准30日内、木匕复本部门预算之日起15日内D.自批准20日内、批复本部门预算之日起30日内试题答案：A285、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。（不定项题）A. 18327B. 19015C. 21900D. 22780试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编286、关于该企业所得税税前扣除工程的说法，正确的有（）o（不定项题）A.坏账准备不得在税前扣除B.税收滞纳金可以全额在税前扣除C.赞助支出不得在税前扣除D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除试题答案：A,C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编287、事业单位支出管理的重点是（）。（单项选择题）A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出试题答案：A288、根据资源税暂行条例，以下说法正确的选项是（）。（多项选择题）A.出口的应税矿产品免征资源税B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税C,资源税采取从量定额的方法计征D.纳税人的减免税工程无需单独核算销售额或销售数量E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%试题答案：B,E289、事项3中，甲企让2016年应交房产税（）万元。（不定项题）A. 4.2B. 3.85C. 3.5D. 0试题答案：D290、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万 °（不定项题）A. 16B. 20C. 24D. 40试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编291、我国现行房产税的税率分为（）o（不定项题）A. 1.2%B. 4%C. 5%D. 12%试题答案：A, B,C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编292、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。（不定项题）A. 12B. 32C. 48D. 50试题答案：C293、比例税率的基本特点是（）。（单项选择题）A.税率档次较多B,计算比拟复杂C.征税对象数额越大，应纳税额越大D.税率随征税对象数额的变动而变动试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编29、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元（不定项题）A. 14000B. 12600C. 10500D. 5600试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编30、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 1.50C. 2.25294、财政收入合理负担原那么的内在要求包括（）。（多项选择题）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先，兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平试题答案:A, B, E初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编295、乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 0.778C. 0.800D. 1.282试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编296、关于消费税纳税地点的说法，正确的选项是（）。（单项选择题）A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机 关纳税试题答案：D297、其他营业账簿应纳税额（）元。（不定项题）A. 25B. 40C. 45D. 60试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编298、企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（）。（不定项题）A.借记“主营业务收入” 100000元B.贷记“主营业务收入” 100000元C.贷记“应付账款” 100000元D.计提增值税销项税额13000元试题答案：B,D299、以下物品中可以对其采取税收保全措施的是（）。（多项选择 题）A.厨具B.仅有的一套住房C.单价2000的冰箱D.收藏的字画E.别墅试题答案：D,E初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编300、事业单位的专项支出包括（）。（多项选择题）A.专项会议费支出B.专项设备购置费支出C.专项修缮费支出D.专项业务费支出E.对外捐赠支出试题答案：A, B, C, D初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编301、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最正确结合点的主要指标是（）。（单项选择题）A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占GDP的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占GDP的比重试题答案：B302、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据 为纳税人同类应税消费品的（）。（单项选择题）A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的70%试题答案：A303、以下法律文件中，不属于印花税征税范围的是（）o （单 选题）A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同试题答案：D304、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万°（不定项题）A. 16B. 20C. 24D. 40试题答案：C初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编305、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。（不定项题）A. 18327B. 19015C. 21900D. 22780试题答案：B初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编306、企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为（）o（不定项题）A.贷记“主营业务收入” 23400元B.借记“主营业务收入” 23400元C.贷记“主营业务收入” 20000元D.计提增值税销项税额2600元试题答案：C,D307、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免 应纳税额，至多抵免限额为（）。（不定项题）A. 25B. 50C. 75D. 150试题答案：B308、免征车船税的车船有（）。（多项选择题）A.非机动驳船B.养殖渔船C.武警专用车船D.低速货车E.使用新能源车船试题答案:B, C, E初级经济师考试：2021初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编309、企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。（单项选择题）A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期