初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务真题及答案(1).docx

初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务真题及答案（1）共275道题1、以下情形，纳税人应当依法自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有（）。（多 选题）A.因移居境外注销中国户籍B.从中国境外取得所得的C.取得综合所得需要办理汇算清缴D.取得应税所得没有扣缴义务人的E.居民个人在中国境内取得劳务报酬所得的试题答案：A, B, C, D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编2、关于增值税起征点的幅度规定，以下说法错误的选项是（）o （单 选题）A.销售货物的，起征点为月销售额5000-20000元B.销售应税劳务的，起征点为月销售额5000-20000元C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额300-500元D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200-300元20、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，那么关于王 先生个人所得税缴纳的说法，正确的有（）。（多项选择题）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人试题答案：A, B,D21、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的以下 涉税处理中，正确的选项是（）。（单项选择题）A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编197、我国现行房产税的税率分为（）o（不定项题）A. 1.2%B. 4%C. 5%D. 12%试题答案：A, B,C198、以下各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。（单 选题）A.大气污染物B.固体废物C.水污染物D,企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物试题答案：D199、关于消费税纳税地点的说法，正确的选项是（）。（单项选择题）A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机 关纳税试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编200、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。（单项选择题）A. 0.05%。B. 0. 3%。C. 0. 5%。D. 1%。试题答案：B201、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税额，至多抵免限额为（）。（不定项题）A. 25B. 50C. 75D. 150试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编202、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。（多项选择题）A. 土地使用权未确定的，由实际使用人纳税B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40%C.城镇土地使用税采用有幅度的差异税额D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳试题答案：A, C, D, E203、该公司2019年应缴纳耕地占用税（）元。（不定项题）A. 0B. 56250C. 75000D. 137500试题答案：C204、王某2018年需缴纳房产税（）万元。（不定项题）A. 0B. 0. 08C. 0.24D. 15试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编205、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。（单项选择题）A.实际收款日期B.纳税年度内完成的工作量C.船舶交付日期D.船舶完工日期试题答案：B206、不得计算摊销费用或折旧扣除的无形资产或固定资产包括（）o （多项选择题）A.自行开发支出已扣除的B.自创商誉C.与经营活动无关D.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时E.已足额提取折旧的固定资产继续使用试题答案：A, B, C, E207、以下行为适用增值税13%税率的是（）。（单项选择题）A.某自来水厂销售自来水B.某天然气公司销售天然气C.某印刷厂受托加工印刷图书报刊D,某商贸公司批发销售食用植物油试题答案：C208、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）A. 0B. 525C. 550D. 750试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编209、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。（多项选择题）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.经税务机关责令限期申报，已在限期内申报的C,擅自销毁账簿的D.账目混乱难以查账的E,纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的试题答案:A, C, D, E210、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为0 o（不定项题）A. 12B. 32C. 48D. 50试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编21k我国预算编制一般采用（）编制流程。（单项选择题）A.自上而下B.自下而上C. 一上一下D.两上两下试题答案：D212、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（） 万元。（不定项题）A. 16B. 20C. 24D. 40试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编213、我国税款的征收措施不包括（）。（单项选择题）A.调整应税税额B.对个人生活必需的住房进行保全C.责令提供纳税担保D.采取税收强制执行措施试题答案：B214、契税实行的幅度比例税率是（）o （单项选择题）A. 1%-3%B. 3%-5%C. 5%-8%D. 8%-11%试题答案：B215、企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为（）o（不定项题）A.贷记“主营业务收入” 23400元B.借记“主营业务收入” 23400元C.贷记“主营业务收入” 20000元D.计提增值税销项税额2600元试题答案：C,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编216、以下不属于个人所得税综合所得的是（）。（单项选择题）A.工资、薪金所得B,股息所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得试题答案：B217、该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）22、已办理税务登记的扣缴义务人，向税务登记地税务机关申报 办理扣缴税款登记的期限为（）。（单项选择题）A.自扣缴义务发生之日起30日内B.自办理税务登记之日起30日内C.自扣缴义务发生之日起60日内D.自办理税务登记之日起60日内试题答案：A23、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（） 万元。（不定项题）A. 16B. 20C. 24D. 40试题答案：CA. 0B. 34603740C. 4320试题答案：B218、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）0A. 1.502.25B. 4. 50试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编219、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者阻碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。（单项选择 题）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性试题答案：B220、2017年企业应纳印花税额（）元。（不定项题）64A. 7074B. 79试题答案：D221、该企业当月的应税销售额包括（）。（不定项题）A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售A产品收取的包装费C.销售A产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出试题答案：A,B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编222、进项税额申报抵扣时间，自2017年7月1日起为开具发票 和开具海关缴款书之日起（）内向税务机关办理认证或向主管税务 机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比照。（单项选择题）A. 60 日B. 120 日C. 180 日D. 360 日试题答案：D223、以下选项中属于直接税的是（）。（多项选择题）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.消费税E.房产税试题答案：A, B,E224、免征车船税的车船有（）。（多项选择题）A.非机动驳船B.养殖渔船C.武警专用车船D.低速货车E.使用新能源车船试题答案：B, C,E225、税收管理制度中，关于“一照一码”的说法，错误的选项是（）（单 选题）A.加载人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记C. “一照一码”登记适用于公司D.纳税人不再领取税务登记证试题答案：A226、财政分配的对象是（）。（单项选择题）A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一局部试题答案：D227、关于增值税应纳税额的计算，以下说法中不正确的选项是（）。 （单项选择题）A.采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不管其在 财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额B.采取以物易物方式销售货物，双方均作购销处理，双方以各 自发的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货 额并计算进项税额C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账 核算的，并入销售额计算增值税D.纳税人对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装 货物的适用税率征收增值税试题答案：C228、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（）o（单项选择题）A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库试题答案：D229、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。（单 选题）A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方试题答案：C230、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）o（不定项题）A. 5000B. 8000C. 10000D. 12000试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编231、以扣除工程中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将 当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。（单项选择题）A.生产型增值税B,收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税试题答案：C232、文教科学卫生支出属于（）。（单项选择题）A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出试题答案：B233、根据现行房产税条例,属于房产税免税优惠的有（）。（多项选择题）A.人民团体的自用办公楼B.实行差额预算管理的事业单位自用办公楼C.个人开办超市的房屋D.公园自用办公楼E.企业闲置房屋试题答案：A,B,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编234、根据增值税暂行条例，以下行为中，属于视同销售行为的是（）。（单项选择题）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售试题答案：C235、以下个人所得，经批准可以减征个人所得税的有（）。（多 选题）A.残疾人员所得B.烈属人员所得C.省级技术奖金D.严重自然灾害造成重大损失的E.省级财政部门批准减税的试题答案:A,B,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编236、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（） 万元。（不定项题）A. 22B. 28C. 30D. 50试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编237、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最正确结合点的主要指标是（）。（单项选择题）A.财政收入占财政支出的比重初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编24、纳税人销售以下货物免缴增值税的是（）。（单项选择题）A.企业生产者销售外购的玉米B.药店销售避孕药品C.生产销售方便面D.商场销售水果罐头试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编25、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（）元。（单项选择题）A. 0B. 3000C. 5000D. 8000B,财政收入占GDP的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占GDP的比重试题答案：B238、企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税 销项税额为（）元。（不定项题）A. 0B. 8500C. 9350D. 7800试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编239、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 1.5C. 6.0D. 7.5试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编240、累进税率的分类不包括（）。（单项选择题）A.全额累进税率B,超额累进税率C.超率累进税率D.边际税率试题答案：D241、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比 例关系，根据其中一项为数值，求得另一项指标数值的方法。（单 选题）A.基数法B.系数法C.比例法D,定额法试题答案：B242、事业单位的专项支出包括（）。（多项选择题）A.专项会议费支出B.专项设备购置费支出C.专项修缮费支出D.专项业务费支出E.对外捐赠支出试题答案：A, B, C, D243、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（）。（单 选题）A.医院经费B.民主党派机关经费C.群众文化经费D.图书馆经费试题答案：B244、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）A. 5000B. 8000C. 10000D. 12000试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编245、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。（单项选择题）A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人试题答案：D246、企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（）。（不定项题）A.借记“主营业务收入” 100000元B.贷记“主营业务收入” 100000元C.贷记“应付账款” 100000元D.计提增值税销项税额13000元试题答案：B,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编247、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 1.5C. 6.0D. 7.5试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编248、市场失灵的表现包括（）。（多项选择题）A.公共物品B.垄断C.外部效应D.对称信息E.经济波动与失衡试题答案:A, B, C, E249、该企业上月的销项税额合计为（）元。（不定项题）A. 17000B. 20100C. 23400D. 34000试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编250、2017年允许列支的业务招待费为（）。（不定项题）A. 10B. 18C. 20D. 30试题答案：A初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编251、该企业2014年可以税前列支的业务招待费金额为（）万元。（不定项题）A. 10B. 15C. 20D. 25试题答案：A252、该公司2018年应缴纳耕地占用税（）元。（不定项题）A. 0B. 60000C. 390000D. 450000试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编253、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的 关税完税价格为40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,那么该 批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。（单项选择题）A. 1200. 00B. 1398. 06C. 1440. 00D. 1484. 54试题答案：D254、关于消费税计税依据的说法，错误的选项是（）。（单项选择题）A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后, 应按照新的销售价格确定征税类别和使用税率B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应 税消费品的平均销售价格计征消费税C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组 成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收 取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒 类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税试题答案：B255、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。（不定项题）A. 12500B. 13000C. 13600D. 12780试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编256、实行从量定额征税方法计征消费税的产品是（）。（单 选题）A.啤酒B.雪茄烟C.葡萄酒D.烟丝试题答案：A试题答案：B26、订立购销合同应纳税额（）元。（不定项题）A. 3B. 6C. 9D. 12试题答案：C27、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货 物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5 万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注：货物运输合同印花 税税率为万分之五）。（单项选择题）A. 2.5B. 5C. 20D. 22.5257、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万O（不定项题）A. 16B. 20C. 24D. 40试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编258、根据资源税暂行条例，以下说法正确的选项是（）。（多项选择题）A.出口的应税矿产品免征资源税B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税C.资源税采取从量定额的方法计征D.纳税人的减免税工程无需单独核算销售额或销售数量E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%试题答案：B,E259、以下各项中免征契税的是（）（单项选择题）A.以获奖方式取得房屋产权B.买房拆料C.个人购买属家庭唯一住房的普通住房D.法定继承人继承土地、房屋权属试题答案：D260、关于消费税的说法，正确的有（）。（多项选择题）A.消费税的纳税人是最终消费者B.消费税税收负担具有转嫁性C.消费税的税率呈现单一税率形式D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税试题答案：B,D261、以下业务中，属于增值税修理修配劳务的是（）。（单项选择题）A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮试题答案：A262、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）（不定项题）A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税试题答案：A,B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编263、2019年李女士在资料（3）中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。（不定项题）A. 0B. 1000C. 500D. 15000试题答案：A初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编264、以下房产中，不属于房产税征税范围的是（）。（单项选择 题）A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产试题答案：C265、该企业当月的应税销售额包括（）。（不定项题）A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售A产品收取的包装费C.销售A产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出试题答案：A,B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编266、其他营业账簿应纳税额（）元。（不定项题）A. 25B. 40C. 45D. 60试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编267、2019年李女士在资料（2）中取得的收入，其个人所得税应 纳税收入额为（）元。（不定项题）A. 128000B. 160000C. 108800D. 100000试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编268、该企业2018年允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。（不定项题）A. 12B. 32C. 48D. 50试题答案：c初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编269、家具厂涉税处理中，正确的选项是（）o（不定项题）A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入试题答案：A,C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编270、2018年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）万元。（不定项题）A. 100B. 240C. 300D. 400试题答案：A初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编271、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。（单项选择题）A. 1日B. 15 日C. 20 日D. 1个月试题答案：B272、2015年允许列支的业务招待费为（）o（不定项题）A. 10B. 18C. 20D. 30试题答案：A初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编273、某公司为增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑， 不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证 抵扣的进项税额为3400元，那么该公司当月应缴纳增值税税额为（） 元。（单项选择题）A. 69700. 00B. 69917. 95C. 69955. 00D. 73317. 95试题答案：A274、以下关于累进税率的表述中不正确的选项是（）。（单项选择题）A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比拟合理D,超额累进税率下税收负担比拟合理试题答案：C275、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内 按照规定设置账簿。（单项选择题）A. 10 日B. 15 日C. 30 日D. 1个月试题答案：B试题答案：C28、企业所得税法规定，企业结转销售存货本钱的计算方法 包括（）。（多项选择题）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法试题答案：A, C,E29、反映财政归还到期公债本息的能力的指标是（）o （单项选择 题）A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债归还率试题答案：C30、企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。（不定项题）A. 0B. 8500C. 9350D. 7800试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编31、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）A. 5000B. 8000C. 10000D. 12000试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编32、关于非税收入特点的说法，错误的有（）。（多项选择题）A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有稳定性C.非税收入具有普遍性D,非税收入具有补偿性E.非税收入具有随意性试题答案：B, C,E33、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。（单项选择题）A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构试题答案：D（单项选择题）34、关于公平与效率关系的说法，错误的选项是（）。A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率试题答案：D35、事业单位的专项支出包括（）。（多项选择题）A.专项会议费支出B.专项设备购置费支出C.专项修缮费支出D.专项业务费支出E.对外捐赠支出试题答案：A, B, C, D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编36、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税方法是（）。（单项选择题）A.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税B.单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包 装物押金，均并入销售额征税C.烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物 押金，单独记账核算的，不并入销售额征税D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金, 均应并入当期销售额征税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的, 时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编37、按征税对象数量的绝对额分级累进称为（）。（单项选择题）A.额累B.率累C.全累D.超累试题答案：A38、该企业上月的销项税额合计为（）元。（不定项题）A. 17000B. 20100C. 23400D. 34000试题答案：C39、关于消费税的说法，正确的有（）。（多项选择题）A.消费税的纳税人是最终消费者B.消费税税收负担具有转嫁性C.消费税的税率呈现单一税率形式D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税试题答案：D3、2019年李女士在资料（2）中取得的收入，其个人所得税应纳 税收入额为（）元。（不定项题）A. 128000B. 160000C. 108800D. 100000试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编4、以下各项中车船税减半征收的是（）（单项选择题）A.临时入境的外国车船B.警用车船C.节约能源车船D.捕捞渔船试题答案：B,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编40、关于增值税，以下说法中正确的有（）。（不定项题）A. 一般纳税人购买的小规模纳税人销售的商品，其进项税额一 律不得扣除B. 一般纳税人购买货物支付的运费，进项税按13%扣除率计算C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊D. 一般纳税人收购农产品按9%税率计算进项税扣除试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编41、以下关于资源配置的说法中，错误的选项是（）。（单项选择题）A.在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用B.在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置C.在市场经济条件下，依靠市场机制能够实现资源的合理配置D.仅仅依靠市场机制并不能在任何情况下都能实现资源的合理 配置试题答案：C42、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度 的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成。（单项选择题）A. 6月15日B. 6月30日C. 7月15日D. 7月31日试题答案：C43、当月的应纳增值税为（）元。（不定项题）A. 2842. 99B. 36842. 99C. 37260D. 67175.44试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编44、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，以下涉税处理中正确的选项是（）。（单项选择题）A.免征增值税B.缴纳194. 17元的增值税C.缴纳291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税试题答案：A45、关于增值税，以下说法中正确的有（）。（不定项题）A. 一般纳税人购买的小规模纳税人销售的商品，其进项税额一律不得扣除B. 一般纳税人购买货物支付的运费，进项税按13%扣除率计算C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊D. 一般纳税人收购农产品按9%税率计算进项税扣除试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编46、事项4中，甲企让2016年应交房产税0万元。（不定项题）A. 0.96B. 0.32C. 0.08D. 0试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编47、纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（）。（单项选择题）A.次月起7日内B.次月起10日内C.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内D.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编48、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 1.8C. 2.7D. 2.4试题答案：A49、公债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成（）。（单项选择题）A.债权人负担B.债务人负担C.纳税人负担D.代际负担试题答案：D50、2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的以下凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。（多项选择题）A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票试题答案:B,C,D,E初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编51、2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的以下凭据中，可 据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。（多项选择题）A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据试题答案：B, C, D, E52、该公司2018年应缴纳耕地占用税（）元（不定项题）A. 0B. 60000C. 390000D. 450000试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知 识与实务历年真题汇编53、根据增值税暂行条例，纳税人收取的以下款项中，属于价外费用的是（）。（单项选择题）A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税试题答案：C54、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的工程是（）。（单 选题）A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地试题答案：D55、准予抵扣的进项税额包括（）。（多项选择题）A.增值税专用发票上注明的数额，包括小规模纳税人申请代开B.海关进口增值税专用缴款书上的数额C.收购免税农产品发票上的数额D.借入、租入使用的货物E.用于集体福利的购进货物试题答案:A, B,C56、企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的， 销售收入确认的时点是（）。（单项选择题）A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期试题答案：B57、以下个人所得，经批准可以减征个人所得税的有（）。（多项选择题）A.残疾人员所得B.烈属人员所得C.省级技术奖金D.严重自然灾害造成重大损失的E.省级财政部门批准减税的试题答案：A, B,D58、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产工程， 在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）o （单 选题）A. 1.5%B. 2%C. 3%D. 5%试题答案：C59、2019年李女士在资料（3）中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。试题答案：C5、关于纳税人的说法，正确的选项是（）。（单项选择题）A.纳税人是经济上的纳税主体B.纳税人是法律上的纳税主体C.纳税人是负税人D.纳税人是扣缴义务人试题答案：B6、财政收入合理负担原那么的内在要求包括（）。（多项选择题）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先，兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平试题答案：A, B, E7、2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元。（不定项题）