公司财务(借支、报销、现金)管理制度.pdf

公司财务（借支、报销、现金）管理制度一、借支制度第一条 为加强公司借支管理，减少公司员工对公司资 金的占用，确保公司资金的流转通畅，特制定本制度。第二条借支流程1、申请人根据借款单要求认真填写，确保字迹工整，容易识别；2、借款人填好的借款单，按授权标准由总经理或部门经理审批；3、部门经理授权标准：1000元以下，1000元以上由部门经理确认后报总经理审批。4、如前次借支余额尚未结清的，财务有权拒绝办理；（如情况特殊需主管责任人同意方可办理）5、借款单审批手续通过后，由会计审核借支理由、金额及相关手续是否齐全，并制作会计凭证；6、出纳核对无误后付款；第三条借支金额、时间确实定1、正常情况下由借支人向部门经理申请，部门经理确定借支金额。2、借支时间由借支人提出申请，部门经理确定。第四条借支还款1、由于公司业务需要借支的，应于业务完成后，将有 关符合公司报销标准的原始单据经有关手续到财务报销，冲销原有的借支款，缺乏局部应用现金补齐；2、借支时间到期后拖欠不还的，不管何种原因，公司 财务对借款人发出借支还款通知，仍未归还的借款可直接从借支人工资中扣除；3、止匕外，对超时限未归还的借款，将根据银行一年期 贷款利率计算罚金，并一同从工资中扣除。扣除后仍然缺乏 的，通知借支人及时还款，仍然不补的，将从余下的月工资 里依次扣除借支款及其利息；4、由于特殊原因不能还款及时报销还款的，需向授权 审批人提出申请，得到同意延期还款的，在延期时间免扣工资及利息；但必须向财务人员告知并确认。5、公司所有员工离职前必须结清所有借支，员工的离 职手续必须有财务的审核签字；6、原那么上只有在还清前次借支款之后，才能借支新的 款项。二、报销制度第一条为加强公司资金管理，提高公司报销的透明度与报销效率，特制定本制度。第二条报销流程1、报销人整理报销发票；2、报销人到财务领取空白“用款申请报告”、“费用 报销单”或“差旅费报销单”；3、合同付款填写“用款申请报告”、差旅费填写“差 旅费报销单”、其他票据报销填写“费用报销单”；4、根据报销单的格式，报销人应填写的内容，包括所 在部门、报销类别、详细摘要、报销金额（大小写）、报销 人签字等。应保证字迹端正、清晰，容易识别，所填内容不 得涂改；5、将报销单送财务室，会计人员对原始凭证合法性、单据数据准确进行复核；6、报销人将复核过的报销单送部门经理、总经理，就 报销原因、金额等进行审核，并签字；7、在审核通过之后交会计，制作会计凭证，经审核无 误后签字付款或冲销往来。第三条报销的标准及审批(一)差旅费。(1)公司员工出差须填写“出差审批表”，(2)出差开支标准A、乘坐汽车全额报销费用B、乘坐火车可购硬卧铺票；C、特殊情况需乘坐飞机的需总经理同意。D、出差超过4小时可按出差标准领取伙食费补助；E、伙食补贴：超过4小时按一天补助15元；F、住宿标准：县城：80元；地级市：120；省会城市：150元(3)出差费用超标，必须事前向主管部门经理申报，经审批以后方可执行，否那么一律自负。(4)原那么上员工在市内上下班办理业务不配车，确需用车又不能安排公司车辆者，可报销公交车票和出租车票。(5)正常出差费用报销，由部门经理签批。第四条业务招待费标准及审批1、公司的业务招待费由总经理全盘掌握。2、部门经理的审批权限为500元以下，事前需向总经理告知，500元以上由总经理审批；3、各业务部门需使用招待费由部门提出申请，填写招 待申请表依据权限提交领导审批。4、报销单据必须先由经手人签名，注明用途，部门经理 签字证实。第五条 票据管理确认及审批因公司费用开支有其特殊性，并非一定是税务机关开具 的发票，因此票据的管理及确认要严格按照以下方法执行。1、报销票据必须由报销人签字确认。2、票据（特别是白条）必须同时有使用人，或者保管人，或者知会人签字确认。3、10000元以上的票据需部门经理签字确认。4、不符合上述规定表述的票据一律不予报销。5、单张、单次1000元以下部门经理审批，1000元以上 由部门经理确认报总经理审批；第六条：工资、伙食补贴及费员工工资按月支付，每月初发放上月工资，为表达效 率和责任，综合岗按月工资90%、施工管理岗按80%,材料 岗、采购岗按70%发放。1、2、3、4、伙食补贴标准：每人450元/月。费：每人100元/月，特殊岗位的费由主管领导审部门经理的伙食费、费由总经理确定。伙食补贴及费每月初由财务室发放给个人。批可适当增加。第七条：如费用开支审批人出差在外，那么应由审批人指定代理人,指定代理人可在期间行使相应的审批权力。三、现金管理制度第一条：现金使用申请及审批1、凡需要使用现金购买物品都必须提前向部门经理提出申请，同意后方可实施，如不提前请示，先斩后奏者一 律不予报销。2、部门负责人审批权限1000元以下，超过1000元由部 门经理确认报总经理审批。第二条：现金的使用范E公司可以在以下范围内使用现金:1、职员工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费;4、办公费用及杂费；5、工程需要支付的现金;第三条 出纳支付个人款项，需按签批权限支付现金。工作用品，确需支付现金的，按权限由部门经理或总经理批 准后可支付现金；第四条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他第五条 出纳日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额局部应存入银行；第六条 出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支 付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐 支）；第七条 出纳从银行提取现金，应当填写现金领用单,并写明用途和金额，由总经理批准后提取；第八条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款 单，按审批权限和流程签字批准后方可借用。第九条：工资、伙食补助、费及其他福利，由财务会 计人员根据综合部提供的经过审核的发放表进行发放。第十条 出纳人员应当建立健全现金账目，按会计记账 凭证顺序逐笔现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账 款相符，出纳人员应编制现金日记账；第十一条 选择支票支付方式应写明付款时间、收款人、付款金额、用途，加盖银行预留印鉴，支票领用人在支票存 根上签字备查及记账凭证收款人处签字确认；第十二条 由出纳保管各银行空白支票及其他银行单据，会计保管私章，出纳保管公章。第十三条 现金卡和存折由出纳保管，密码由会计保管。