应收款项内部控制管理制度.pdf

应收款项内部控制管理制度应收款项内部控制管理制度应收款项包括:应收账款、其他应收款、预付账款等。1、在公司的经营活动中，源则上要做到货款两清。对先销售后收款的，必须事先对进货单位进行资信审查。对确有信誉的。要有合法手续。即签定合同，明确还款期限，款项在 10 万元硬（含 10 万元）以内的，由各经营单位负贵人签字：款项在 10万元以上的.由公司有关部门审核并经主管财务经理签字后方可先发货,财会据相关单据挂应收账款。2、无特殊情况一律不准预付货款。对确因业务需要预付货款的，由各单位提出可行性报告连同合法、有效的购销合同，报公司有关部门审核，经主管经理签字后方可付款。3、其他应收款是指企业内部职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款；以及公司各经营单位与其他单位发生的应收账款以外的往来款.职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款：需填写“借款单”并经主管经理签批。公司各经营单位不准将资金借给其他单位使用。确是业务需要与其他单位发生的应收账款以外的往来款，款项在 10 万元（含 10 万元）以内的，由各经营单位负责人签字；款项在 10 万元以上的。由公司有关部门审核并经主管经理签字后方可办理.4、各单位因业务活动发生的应收账款、其他应收款、预付货款，本着“谁经办谁负贵的原则，建立应收款项回笼负责制。限期收回。并与奖罚挂钩。职工个人借款应按时报销、清账、偿还，原则上前账不清,后借不办。欠款人无故不按时报销、清账、偿还的，财会有权在发出催款通知后的欠款人工资中扣还.5、建立应收款项跟踪制。本着“谁记账谁跟踪”的原则，建立应收款项催收档案,每个月末应填报“应收款项清理、跟踪明细表”(报表格式附后)，报各经营单位负责人;每季末上报公司。公司审计处不定期进行抽查。6、确因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回。以及债务人逾期 3 年未履行还款义务。有确凿证据表明该项应收款项不能回收。或收回的可能性不大.报公司经理办公会及董事会批准后作为坏账损失.冲销提取的坏账准备。对已核销的坏账本着“账销案存的原则,设立备查账薄登记。继续催收。确凿证据包括:(1)债务人破产或死亡的具有法律效力的证明；（2）应收款项催收记录;（3）公司追究造成坏账损失的经营责任,并对有关责任人做出党纪、政纪处分及相应经济处罚的景见或决定。7、公司采用备抵法核销坏账.坏账准备按账龄分析法计提。提取比例如下:(1）1 年以内的按其余额的 5%计提;（2)逾期 1 年（含 1 年。以下类推）2 年的按其余额的10计提；（3)逾期 2 年3 年的按其余额的 20计提；（4）逾期 3 年以上的按其余额的 30计提。对个别应收款项，若估计其产生损失大于按上述比例提取的坏账准备。则加大计提比例，直至按 100%计提。附:应收款项清理、跟踪明细表应收款项清理、跟踪明细表编报单位：债 务 人名称发 生 日期年发 生 金额月还 款 日期日单位:元经办人催 促 情况发 生 理由已 回 收金额未 回 收金额