驻外办事处财务管理制度.pdf
公司驻外办事处财务管理制度公司驻外办事处财务管理制度1 1。0 0 目的目的:为了加强对公司各驻外办事处的财务管理，规范其经济行为，促使其管好用好资金，节约费用支出，降低成本，结合公司内部财务管理制度的规定,现对公司驻外办事处的财务工作做如下规定。2.02.0 适用范围：适用范围：外办或分公司人员3 3。0 0 派驻财务人员的管理派驻财务人员的管理3。1 为了强化财务监督职能，规范会计核算工作，更加充分有效地发挥财务在公司经营管理中的作用，驻外办事处财务人员实行公司派驻制度,由财务部推荐,报公司执行官批准,经培训合格后上岗。3.2 派驻人员的调动、调资等由财务部提出方案，但必须征求驻在单位意见,晋升、任免、调动等手续按公司有关规定办理。3.3 派驻财务人员代表财务部实施财务管理和财务监督,其业务核算工作直接接受财务部的领导，对财务部负责。3.4 派驻人员应认真遵守驻在单位的劳动纪律，严格执行考勤制度和请假制度,并按规定办理请假手续，派驻人员请假一天以内（含一天)由驻在单位主管审批，一天以上三天以内（含三天，必须提前一周申请）由财务部经理审批，三天以上按公司有关规定办理审批手续。3。5 派驻人员应严格遵守和执行驻在单位的各项管理制度和规定,服从驻在单位的日常行政管理和监督，接受财务部和驻在单位的双重考核。3。6 派驻财务人员必须遵纪守法、坚持原则、廉洁自律、克己奉公，不得挪用单位资金,不得以任何形式违反财经纪律和公司有关规定.4 4。0 0 派驻财务人员工作职责派驻财务人员工作职责4。1 按照会计基础工作规范化的要求，做好会计基础工作，根据驻在单位经营工作的实际，建立健全会计核算制度和财务管理制度，使会计基础工作符合规范化的要求。4.2 及时，真实反映驻在单位的财务（成本）状况和经营成果，确保会计资料真实、完整、正确、确保驻在单位资产的安全与完整.4.3 监督驻在单位的财务收支，确保各项支出经济、合理、有效，确保财务收支合规合法，坚决杜绝帐外帐，“小金库”。4.4 认真做好驻在单位的成本、效益预测,对驻在单位经济指标的落实情况,要定期进行析、考核，加强过程控制，对执行中存在的异常、重大问题，应及时向财务部和公司领导反映,以保证目标的实现.4。5 积极参加驻在单位的经营会议，主动了解驻在单位的经营情况,并适时提出改进管理的意见和建议。5.05.0 会计核算会计核算5.1 原始凭证的内容必须填写清楚、规范，具备凭证名称、日期、填制凭证的单位名称及填写人姓名、经办人的签名或盖章、经济业务内容、数量、单价、金额.外来的凭证必须盖有填制单位的公章,其内容和金额不得涂改，如内容涂改必须在更正处加盖填制单位的公章,如金额涂改必须由出具单位重开。自制凭证必须有部门主管签字或盖章。5。2 原始凭证的大小写金额必须相符，购买实物的原始凭证必须有验收人签名证明.5.3 员工因公务借款凭据必须附在记帐凭证后面，收回借款或报销，应另开收据，不得退回原借款凭据。5.4 收据不得自行购买，必须在公司财务部领用，开具时必须用双面复写纸套写并连写编号，作废时加盖“作废”戳记，一本用完后连同存根到财务部换领新收据。5。5 派驻单位的财务资料,必须妥善保管，不得丢失和私自销毁，一经发现将从严从重处理.6 6。0 0 预算管理预算管理6。1 各驻外办事处,应根据本单位的经营活动内容，本着节约从紧的原则，编制年、月度总收支预算,年度预算于每年 10 月 15 日上报次年的预算，公司财务部予以审核后纳入公司财务预算，并在次年一季度之前正式下达费用计划。月度预算于每月 25 日上报.6.2 各驻外办事处,根据公司财务部下达的年度财务预算，对当年的费用进行控制使用并定期对收支情况进行分析，定期向公司财务部发送分析资料。7.07.0 内部控制方面内部控制方面7。1 日常报销审批权限(业务接待费除外）执行“一支笔”原则，即由办事处主管审批签字后方可报销，原始凭证上（具备三人以上（含三人）的办事处）要有经办人、证明人、审批人三者签字认可，不具备三人以上条件的办事处最少也要有经办人签名，才能作为报销附件。7。2 凡需对外业务接待，原则上应事先提出书面申请，报请公司执行官批准,驻点财务人员必须凭经批复的申请报告方可开支。经批复的申请报告，必须提交一份公司财务备案，以便月底报帐时核查.7。3 出纳和会计必须有明确的分工（有条件的办事处）7.3。1 会计不得兼收现金，会计每日负责编制收、付、转记帐凭证，除记好明细帐、总帐外，按月按时向公司财务部发送报表和费用分析资料。7.3。2 出纳要在管好现金的基础上,做好每日现金结存核对工作，出纳不得兼管记帐工作，但负责对会计每日编制的收、付款记帐凭证的原始单据进行复核,在复核无误的基础上，予 以 收付款.7.4 各办事处的一切货币资金收入，实行财务收支一岗管理，任何人员不得截留任何资金.8.08.0 现金管理现金管理8.1 核定合理的备用金，以保证 10-15 天周转额的标准,经公司核定批准后，必须严格执行。8。2 不得任意对外拆借资金，私自借款，凡需动用资金的项目必须报告公司执行官审批后方能实施。8。3 不得私自挪用现金,不允许白条抵库。9.09.0 固定资产管理办法固定资产管理办法9。1 公司驻外办事处应设置“固定资产登记簿对所属固定资产登记入册。9。2 严格执行公司“固定资产管理制度并应有专人负责管理，对在用固定资产,做到保管定人和加强维护，要定期盘点清查，把各种实物形态的固定资产管好、用好，做到帐、物相符，保证公司财产的完整。9.3 固定资产的报废，由于正常使用年限的磨损或由于非正常事故造成的损失，应由办事年处报行政部,查明原因，按经济合理的原则，能够修复的安排修复，尽量延长使用年限，只有在确实不能修复时，由办事处写出书面报告报行政部，由行政部会同有关部门作出技术鉴定，报公司按程序办理批准手续后始能报废.9。4 固定资产每年进行一次清理，清理情况报公司财务部。10。0 低值易耗品管理办法10.1 对价值低于固定资产限额(2000 元以下不含 2000 元）的低值易耗品和一般不易消耗的低值易耗品，必须设置“低值易耗品登记簿如照相机、BP 机、电视机等，调动时须办理归还或移交手续，予以核销。11.011.0 财务检查财务检查11.1 公司财务部每半年对各办事处的财务收支情况进行一次检查，确保帐务处理合规合法，正确无误，办事处主管和财务人员要密切配合.12.12.附则附则12。1 本制度的执行责任人:各外办财务人员，本制度的监督责任人：财务经理。12.2 本制度自批准生效之日起执行。12。3 本制度解释权归财务部。
