《服饰零售学》PPT课件.ppt

财务管理服饰零售学作业：服饰零售店策划书零售商活动组合要素零售商活动组合要素财务管理 1.1 1.1 财务管理的概念、管理的概念、财务活活动和和财务关系关系 1.2 1.2 财务管理的目标财务管理的目标 1.3 1.3 财务管理的环节财务管理的环节 1.4 1.4 财务管理的环境财务管理的环境 1.1-1 1.1-1 财务管理的概念财务管理的概念财务管理：对对企业财务企业财务施行的管理。施行的管理。企业财务：企企业业在在再再生生产产过过程程中中客客观观存存在在的的资资金金运运动动及及其其所体现的所体现的经济利益关系经济利益关系。资金运动：企企业业再再生生产产过过程程的的价价值值方方面面。是是企企业业资资金金从从货货币币资资金金形形态态转转化化为为其其他他资资金金形形态态又又回回到到货货币币资资金金形形态态的的运运动过程。动过程。财务管理系统的类型：单用户结构 它是由一台PC机和相应的财务管理系统软件构成的财务管理系统。对于没有建立内部网络的中小零售企业，通常采用单用户结构，一次只能一个人操作，数据处理的效率较低，但维护比较谷易。多用户结构 它是由一台主机、若干终端、相应的财务管理系统软件及其他应用软件构成的财务管理系统。由于多用户系统有多个输人、输出端口，可同时多人操作，数据共享，提高财务管理的工作效率，比较适合于大中型服装零售企业。网络结构 它是由专用服务器、网络软件、多台工作站构成的计算机网络。在一些大型的服装零售企业，财务管理系统作为企业信息管理系统一部分，通过互联网，可以进行远程通讯。POSPoint of Sale System 供应链管理的定义为：对于某个销售点某一时间的销售数据的计算和存货的支出，通常用条形码或磁介质设备。POS是对销售点或零售店销售数据及存货数据进行采集、零售店销售及存货情况分析、数据接收及发送的功能系统，POS系统是零售资讯系统最主要的数据终端，可以完成零售店所需要的全部资讯的统计与分析。POS系统的类型由相互独立的收款机构成的POS系统；由收款机、PC机及服务器基于内部网络组成的POS系统；由收款机、PC机及服务器基于内外网络组成的POS系统。1.1-1 1.1-1 财务管理的概念财务管理的概念财务管理系统的核算功能：1.经营费用的核算2.工资核算3.销售成本和销售收入的核算投资预算成本分析投资回报分析经营效果分析财务管理系统的报表功能：1.资产负债表(balance sheet)2.损益表(income statement)3.财务报表分析1.资产负债表(balance sheet)2.损益表(income statement)3.财务报表分析比率分析 毛利率=毛利销售收入销售净利率：净利润销售收入资产收益率=净利润总资产投资收益率=净利润所有者权益资产负债率=负债总额资产总额流动比率=流动资产流动负债存货周转率=销售成本平均存货应收账款周转率=销售收入平均应收账款不同时期财务比较分析零售企业之间的比较分析 资金回收与安全控制：销售人员与收银员分开现金及时送存银行日清日结降价处理钱款交接制度 1.1-1 1.1-1 财务管理的概念财务管理的概念资金运动是企业再生产过程的价值方面，有生产经营活动，就客观地存在资金运动是企业再生产过程的价值方面，有生产经营活动，就客观地存在企业资金运动。企业资金运动。企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运具有自己的运动规律动规律财务活动财务活动。企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系财务关系财务关系。财务管理：财务管理：基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理和各方面财务关系的一项经济管理工作。的，是企业组织财务活动、处理和各方面财务关系的一项经济管理工作。财务管理财务管理：组织财务活动、处理财务关系。组织财务活动、处理财务关系。1.1-2 1.1-2 财务活动财务活动财务活动：企业的资金运动。企业的资金运动。资金运动形式是通过一定的资金运动形式是通过一定的财务活动内容财务活动内容来实现的。来实现的。财务活动财务活动：是资金的筹集、投放、使用与收回、分配等一系列行为的总称。是资金的筹集、投放、使用与收回、分配等一系列行为的总称。财务活动的四个方面相互联系、相互依存，构成了完整的企业财务活动，是财务活动的四个方面相互联系、相互依存，构成了完整的企业财务活动，是企业财务管理的基本内容。企业财务管理的基本内容。财务活动包括：财务活动包括：筹资活动筹资活动 投资活动投资活动资金营运活动资金营运活动分配活动分配活动 1.1-2 1.1-2 财务活动财务活动筹资活动 筹措和集中企业所需资金。筹措和集中企业所需资金。确定筹资的总规模确定筹资的总规模 选择筹资渠道和筹资方式，确定筹资结构选择筹资渠道和筹资方式，确定筹资结构 保证资金需要、降低筹资成本和风险保证资金需要、降低筹资成本和风险投资活动 将资金投入使用。将资金投入使用。（广）对内投资和对外投资。（狭）对外投资。确定投资规模确定投资规模 选择投资方向和投资方式，确定投资结构选择投资方向和投资方式，确定投资结构 提高投资效益、降低投资风险提高投资效益、降低投资风险资金营运活动 在日常生产经营过程中发生的资金收付活动。在日常生产经营过程中发生的资金收付活动。加速资金周转加速资金周转，提高资金利用效果提高资金利用效果分配活动 依法分配收入。依法分配收入。（广）分割和发派各种收入。（狭）分配净利润。确定分配规模和分配方式确定分配规模和分配方式 确保企业最大的长期利益确保企业最大的长期利益 1.1-3 1.1-3 财务关系财务关系财务关系财务关系：企业在组织财务活动过程中与有关各方所发企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系生的经济利益关系。财务关系财务关系包括企业与包括企业与政府政府投资者投资者受资者受资者债权人债权人债务人债务人内部各单位内部各单位职工之间的财务关系职工之间的财务关系 1.1-3 1.1-3 财务关系财务关系与政府：企业向政府缴纳各种税款。企业向政府缴纳各种税款。体现一种强制和无偿的分配关系体现一种强制和无偿的分配关系与投资者：投资者向企业投入资本，企业向投资者支付投资报酬。投资者向企业投入资本，企业向投资者支付投资报酬。体现所有权性质的受资与投资关系体现所有权性质的受资与投资关系与受资者：企业对外投资，参与管理和利润分配。企业对外投资，参与管理和利润分配。体现所有权性质的投资与受资关系体现所有权性质的投资与受资关系与债权人：企业向债权人借入资金，按约还本付息。企业向债权人借入资金，按约还本付息。体现债务与债权关系体现债务与债权关系与债务人：企业出借资金，按约收本取息。企业出借资金，按约收本取息。体现债权与债务关系体现债权与债务关系内部各单位之间：内部各单位之间相互提供产品或劳务形成的资金结算关系。内部各单位之间相互提供产品或劳务形成的资金结算关系。体现内部各单位之间的利益关系体现内部各单位之间的利益关系 与职工：企业向职工支付劳动报酬。企业向职工支付劳动报酬。体现劳动成果的分配关系体现劳动成果的分配关系 1.2-1 1.2-1 财务管理目标的含义财务管理目标的含义财务管理目标：组织财务活动、处理财务关系所要达到的目的。组织财务活动、处理财务关系所要达到的目的。财务管理目标财务管理目标 观点观点1 1：利润最大化：利润最大化观点观点2 2：每股利润最大化：每股利润最大化观点观点3 3：企业价值最大化：企业价值最大化 利润最大化利润最大化理由：经营的目的是最大获利经营的目的是最大获利资本最终流向获利最多的企业资本最终流向获利最多的企业每个企业都利润最大化，社会财富才能最大化每个企业都利润最大化，社会财富才能最大化问题：没考虑资金时间价值因素没考虑资金时间价值因素没反映利润与投入资本的关系，不利于不同资本规模企业的比较没反映利润与投入资本的关系，不利于不同资本规模企业的比较没考虑风险因素没考虑风险因素可能导致短期行为可能导致短期行为 1.2-1 1.2-1 财务管理目标的含义财务管理目标的含义 每股利润最大化每股利润最大化理由：把利润与投入资本对比，可在不同规模的企业进行比较把利润与投入资本对比，可在不同规模的企业进行比较问题：没考虑资金时间价值因素没考虑资金时间价值因素没考虑风险因素没考虑风险因素可能导致短期行为可能导致短期行为 1.2-1 1.2-1 财务管理目标的含义财务管理目标的含义 企业价值最大化企业价值最大化理由：考虑了资金时间价值和投资风险价值考虑了资金时间价值和投资风险价值反映了对企业资产保值增值的要求反映了对企业资产保值增值的要求有利于克服管理上的片面性和短期行为有利于克服管理上的片面性和短期行为有利于社会资源合理配置有利于社会资源合理配置问题：股价不一定能直接揭示企业的获利能力股价不一定能直接揭示企业的获利能力法人股东对股价最大化目标没有足够的兴趣法人股东对股价最大化目标没有足够的兴趣非上市公司企业价值很难确定非上市公司企业价值很难确定 1.2-1 1.2-1 财务管理目标的含义财务管理目标的含义 所有者与经营者的矛盾与协调矛盾：经营者希望更多地增加享受成本经营者希望更多地增加享受成本 协调：解聘解聘（通过所有者约束经营者）接收接收（通过市场约束经营者）激励激励 （“股票选择权”、“绩效股”）所有者与债权人的矛盾与协调矛盾：违约投资于高风险项目违约投资于高风险项目未经债权人同意举新债未经债权人同意举新债 协调：契约限制契约限制终止合作（收回借款或不再借款）终止合作（收回借款或不再借款）1.2-2 1.2-2 财务管理目标的协调财务管理目标的协调 1.3 1.3 财务管理的环节财务管理的环节财务管理环节：财务管理的工作步骤与一般程序。财务管理的工作步骤与一般程序。财务管理环节包括：财务管理环节包括：财务预测财务预测 财务决策财务决策财务预算财务预算财务控制财务控制财务分析财务分析财务预测 预计和测算未来的财务活动和财务成果。预计和测算未来的财务活动和财务成果。步骤：明确预测目标明确预测目标；搜集相关资料；搜集相关资料；建立预测模型；建立预测模型；确定财务预测结确定财务预测结果果财务决策 按财务目标的总体要求，比较分析备选方案，选出最佳方案。按财务目标的总体要求，比较分析备选方案，选出最佳方案。步骤：确定决策目标；确定决策目标；提出备选方案；提出备选方案；选择最优方案选择最优方案 财务预算 对未来财务活动的内容及指标进行具体规划。对未来财务活动的内容及指标进行具体规划。步骤：分析财务环境，确定预算指标；分析财务环境，确定预算指标；协调财务能力，组织综合平衡；协调财务能力，组织综合平衡；选选择预算方法，编制财务预算择预算方法，编制财务预算 财务控制 对财务活动所施加的影响或进行的调节。对财务活动所施加的影响或进行的调节。步骤：制定控制标准，分解落实责任；制定控制标准，分解落实责任；实施追踪控制，及时调整误差；实施追踪控制，及时调整误差；分分析执行差异，搞好考核奖惩析执行差异，搞好考核奖惩 财务分析 根据核算资料，分析和评价财务活动过程及其结果进行。根据核算资料，分析和评价财务活动过程及其结果进行。步骤：占有资料，掌握信息；占有资料，掌握信息；指标对比，揭示矛盾指标对比，揭示矛盾；分析原因，明确责任分析原因，明确责任 ；提出措施，改进工作提出措施，改进工作 1.3 1.3 财务管理的环节财务管理的环节 1.4 1.4 财务管理的环境财务管理的环境财务管理环境：对财务活动和财务管理产生影响的企业内外各种条件。对财务活动和财务管理产生影响的企业内外各种条件。财务管理环境包括：财务管理环境包括：经济环境经济环境经济周期经济发展水平经济政策等法律环境法律环境企业组织形式税收法律等 金融环境金融环境金融机构金融市场利息率等 1.4-1 1.4-1 经济环境经济环境经济周期复苏增加厂房设备增加厂房设备 实行长期租赁实行长期租赁 建立存货建立存货 引入新产品引入新产品 增加劳动力增加劳动力 繁荣扩充厂房设备扩充厂房设备 继续建立存货继续建立存货 提高价格提高价格 开展营销规划开展营销规划 增加劳动力增加劳动力 衰退停止扩张停止扩张 出售多余设备出售多余设备 停产不利产品停产不利产品 停止长期采购停止长期采购 削减存货削减存货 停止雇员停止雇员 萧条建立投资标准建立投资标准 保持市场份额保持市场份额 缩减管理费用缩减管理费用 放弃次要利益放弃次要利益 削减存货削减存货 栽减雇栽减雇员员经济发展水平发展加快机遇发展加快机遇（生产规模、资产结构、经营方向、市场等）挑战挑战（资金短缺）经济政策金融政策影响投资的资金来源和投资的预期收益影响投资的资金来源和投资的预期收益财税政策影响资金结构和投资项目的选择影响资金结构和投资项目的选择价格政策影响资金的投向和投资回收期及预期收益影响资金的投向和投资回收期及预期收益 1.4-2 1.4-2 法律环境法律环境企业组织形式独资企业一个自然人出资设立。一个自然人出资设立。独资企业不具有法人资格，业主对企业的债务负无限责任。独资企业不具有法人资格，业主对企业的债务负无限责任。优优 结构简单，容易开办、利润独享、限制较少等结构简单，容易开办、利润独享、限制较少等缺缺 出资者负有无限偿债责任、筹资较困难出资者负有无限偿债责任、筹资较困难合伙企业两个或两个以上合伙人出资设立的企业。两个或两个以上合伙人出资设立的企业。合合伙伙企企业业不不具具有有法法人人资资格格，业业主主对对企企业业的的债债务务负负无无限限连连带带责责任任。合合伙伙人人依依合伙协议享有权利、承担责任。合伙协议享有权利、承担责任。优优 开办容易、信用较佳开办容易、信用较佳缺缺 筹资较困难责任无限、权利分散、决策缓慢筹资较困难责任无限、权利分散、决策缓慢 公司依公司法设立的以盈利为目的的企业法人。依公司法设立的以盈利为目的的企业法人。公司具有法人资格，股东对企业的债务负有限责任。公司具有法人资格，股东对企业的债务负有限责任。有限责任公司 股份有限公司 1.4-2 1.4-2 法律环境法律环境企业组织形式 有限责任公司2个以上个以上50个以下股东共同出资，每个股东以其所认缴出资额为个以下股东共同出资，每个股东以其所认缴出资额为限对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。限对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。特征：特征：资本总额不分为等额股份资本总额不分为等额股份不能发行股票公开募股不能发行股票公开募股（签发出资证明书）股份转让有较严格限制股份转让有较严格限制股东人数股东人数2人以上人以上50人以下人以下股东以其出资比例享受权利、承担义务股东以其出资比例享受权利、承担义务股东以其出资额为限对公司承担有限责任股东以其出资额为限对公司承担有限责任 股份有限公司其全部资本分为等额股份，股东以其持股份为限对公司承担责任，其全部资本分为等额股份，股东以其持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。特征：特征：公司的资本划分为股份，每一股份的金额相等；公司的资本划分为股份，每一股份的金额相等；公司的股份采取股票的形式。公司的股份采取股票的形式。同股同权，同股同利；股东出席股东大会，所持每一股份有一表决权；同股同权，同股同利；股东出席股东大会，所持每一股份有一表决权；股东可以依法转让持有的股份；股东可以依法转让持有的股份；股东不得少于规定的数目，但没有上限限制；股东不得少于规定的数目，但没有上限限制；股股东东以其所持股份以其所持股份为为限限对对公司公司债务债务承担有限承担有限责责任。任。1.4-2 1.4-2 法律环境法律环境税法所得税企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税流转税增值税、消费税、营业税、城市维护建设税增值税、消费税、营业税、城市维护建设税资源税资源税、土地使用税、土地增值税资源税、土地使用税、土地增值税财产税房产税房产税行为税固定资产投资方向调节税、印花税、车船使用税、屠宰税固定资产投资方向调节税、印花税、车船使用税、屠宰税 1.4-3 1.4-3 金融环境金融环境金融机构金融机构银行非银行金融机构中央银行商业银行国家政策性银行人行人行工行工行 农行农行 中行中行 建行建行 交行交行 中兴中兴 广发广发 招行招行 光大光大中国进出口中国进出口 国开国开信托投资信托投资 租赁租赁 1.4-3 1.4-3 金融环境金融环境金融市场金融市场资金供应者和资金需求者双方借助信用工具融资金供应者和资金需求者双方借助信用工具融通资金达成交易的场所通资金达成交易的场所金融市场外汇市场资金市场黄金市场货币市场资本市场短期证券市场短期借贷市场长期证券市场长期借贷市场一级市场、二级市场 1.4-3 1.4-3 金融环境金融环境利率利率资金的交易价格。利息与本金之比。资金的交易价格。利息与本金之比。利率利率=纯利率纯利率+通货膨胀补偿率通货膨胀补偿率+风险报酬率风险报酬率变动关系变动关系利率利率基准利率基准利率套算利率套算利率取决定作用的利率根据基准利率换算的利率市场供求关系市场供求关系利率利率固定利率固定利率浮动利率浮动利率借贷期内固定不变的利率借贷期内可以调整的利率形成机制形成机制利率利率市场利率市场利率法定利率法定利率资金市场供求关系变动的利率金融管理部门或央行确定的利率