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商业银行经营学商业银行经营学第一章第一章 商业银行概述商业银行概述 本章要点本章要点本章要点本章要点 1.1.商业银行的性质与职能商业银行的性质与职能 2.2.商业银行的货币创造商业银行的货币创造 3.3.商业银行的组织结构商业银行的组织结构 4.4.商业银行的经营原则商业银行的经营原则第一节第一节 商业银行的性质与职能商业银行的性质与职能一、商业银行的产生与发展一、商业银行的产生与发展一、商业银行的产生与发展一、商业银行的产生与发展 传统的商业银行是指以吸收可以开出支票的活期存款传统的商业银行是指以吸收可以开出支票的活期存款为主要资金来源，以向工商企业发放短期贷款为主要资金为主要资金来源，以向工商企业发放短期贷款为主要资金运用，并为商品交换的货币结算提供支付机制的银行。运用，并为商品交换的货币结算提供支付机制的银行。现代商业银行是指以盈利为目标，以经营存款、放款现代商业银行是指以盈利为目标，以经营存款、放款和汇兑为主要业务，以多种形式的金融创新为手段，全方和汇兑为主要业务，以多种形式的金融创新为手段，全方位经营各类银行与非银行金融业务的综合性、多功能的金位经营各类银行与非银行金融业务的综合性、多功能的金融企业。融企业。商业银行是随着商品经济和信用制度的发展而产生和商业银行是随着商品经济和信用制度的发展而产生和发展起来的。发展起来的。16941694年建立英格兰银行，这是以股份制形式建立的商年建立英格兰银行，这是以股份制形式建立的商业银行，它的出现标志着新兴的资本主义现代银行制度开业银行，它的出现标志着新兴的资本主义现代银行制度开始形成，标志着商业银行的产生。始形成，标志着商业银行的产生。现代商业银行建立途径：现代商业银行建立途径：一是由旧的高利贷性质的银行逐渐演变而成；一是由旧的高利贷性质的银行逐渐演变而成；二是一开始就根据资本主义原则，以股份形式组建或二是一开始就根据资本主义原则，以股份形式组建或创立。创立。商业银行发展模式：商业银行发展模式：英国模式，即融通短期商业资金的模式，属于原英国模式，即融通短期商业资金的模式，属于原始意义的商业银行模式。始意义的商业银行模式。德国模式，即综合型商业银行模式。德国模式，即综合型商业银行模式。第二次世界大战以后，由于银行业竞争激烈、政府金第二次世界大战以后，由于银行业竞争激烈、政府金融管制放宽等原因，历史上的两种商业银行模式逐渐消失，融管制放宽等原因，历史上的两种商业银行模式逐渐消失，现代商业银行已经成为金融百货公司。现代商业银行已经成为金融百货公司。二、商业银行的性质二、商业银行的性质二、商业银行的性质二、商业银行的性质 （一）商业银行是企业（一）商业银行是企业 （二）商业银行是特殊企业（二）商业银行是特殊企业 一是指它所经营的商品是特殊商品，是一般等价物的货币。一是指它所经营的商品是特殊商品，是一般等价物的货币。二是指商业银行经营的货币这种商品，与一般工商企业经营的其二是指商业银行经营的货币这种商品，与一般工商企业经营的其他商品不同。他商品不同。（三）商业银行是综合性多功能的金融企业（三）商业银行是综合性多功能的金融企业 商业银行已不仅仅是经营货币的特殊企业，而成为在金融和非金商业银行已不仅仅是经营货币的特殊企业，而成为在金融和非金融领域提供各种优质服务的综合性多功能的金融企业。融领域提供各种优质服务的综合性多功能的金融企业。三、商业银行的职能三、商业银行的职能三、商业银行的职能三、商业银行的职能（一）支付中介职能（一）支付中介职能 所谓支付中介，主要是指商业银行为商品交易的货币所谓支付中介，主要是指商业银行为商品交易的货币结算提供一种付款机制。结算提供一种付款机制。“社会总出纳社会总出纳”、“支付中心支付中心”（二）信用中介职能（二）信用中介职能 信用中介是商业银行最基本、最能反映其经营活动特信用中介是商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。征的职能。充当资金闲置者和资金需求者之间的中介人，实现资充当资金闲置者和资金需求者之间的中介人，实现资金融通金融通 （三）信用创造职能（三）信用创造职能 商业银行的信用创造职能，是在支付中介和信用中介商业银行的信用创造职能，是在支付中介和信用中介职能的基础上产生的。商业银行创造信用的制约因素：职能的基础上产生的。商业银行创造信用的制约因素：一是商业银行的信用创造要以存款为基础。一是商业银行的信用创造要以存款为基础。二是商业银行的信用创造要受中央银行的存款准备二是商业银行的信用创造要受中央银行的存款准备率、自身的现金准备率及贷款付现率的制约，创造能力与率、自身的现金准备率及贷款付现率的制约，创造能力与其成反比。其成反比。三是信用创造还要有贷款需求。三是信用创造还要有贷款需求。（四）金融服务职能（四）金融服务职能 这也是从商业银行的支付中介和信用中介职能中派生这也是从商业银行的支付中介和信用中介职能中派生出来的一个职能。出来的一个职能。主要有财务咨询、代理融通、信托、租赁、计算机服主要有财务咨询、代理融通、信托、租赁、计算机服务、现金管理等务、现金管理等第二节第二节 商业银行的货币创造商业银行的货币创造一、原始存款与派生存款一、原始存款与派生存款一、原始存款与派生存款一、原始存款与派生存款 银行活期存款由原始存款和派生存款构成。银行活期存款由原始存款和派生存款构成。原始存款，就是以现金存入的存款，中央银行付款的原始存款，就是以现金存入的存款，中央银行付款的支票视同现金。银行有了存款，就可以发放贷款。通常是支票视同现金。银行有了存款，就可以发放贷款。通常是,银行把贷款转入借款人的活期存款账户，扩大了存款，这银行把贷款转入借款人的活期存款账户，扩大了存款，这就是派生存款。所以，派生存款是由贷款转化而来的，只就是派生存款。所以，派生存款是由贷款转化而来的，只要贷款不是直接贷出现金，而是采取转账办法贷记借款人要贷款不是直接贷出现金，而是采取转账办法贷记借款人的活期存款账户，就可以形成派生存款。的活期存款账户，就可以形成派生存款。银行银行存款增加存款增加准备金增加准备金增加贷款增加贷款增加A A10000100001000100090009000B B9000900090090081008100C C8100810081081072907290合计合计10000010000010000100009000090000二、派生存款的收缩过程二、派生存款的收缩过程二、派生存款的收缩过程二、派生存款的收缩过程 银行体系派生存款倍数创造过程也可反向作用，即派银行体系派生存款倍数创造过程也可反向作用，即派生存款的收缩也呈倍数收缩过程。派生存款的倍数收缩过生存款的收缩也呈倍数收缩过程。派生存款的倍数收缩过程与其倍数创造、扩张过程是相对应的。程与其倍数创造、扩张过程是相对应的。三、派生存款的限制因素三、派生存款的限制因素三、派生存款的限制因素三、派生存款的限制因素（一）存款的限制（一）存款的限制（二）存款准备金的限制（二）存款准备金的限制（三）借款人提现的限制（三）借款人提现的限制（四）贷款需求及贷款条件的限制（四）贷款需求及贷款条件的限制第三节第三节 商业银行的组织结构商业银行的组织结构一、注册制一、注册制一、注册制一、注册制 注册制是美国特有的一种商业银行组织结构。在美国，注册制是美国特有的一种商业银行组织结构。在美国，商业银行可分别选择在联邦注册或在州注册。商业银行可分别选择在联邦注册或在州注册。在联邦注册的银行又称为国民银行。这种双重银行体在联邦注册的银行又称为国民银行。这种双重银行体系是与美国的政治制度相适应的。系是与美国的政治制度相适应的。美国的商业银行选择联邦或州注册取决于两个因素。美国的商业银行选择联邦或州注册取决于两个因素。（一）历史因素（一）历史因素 （二）联邦和州银行管制的差异（二）联邦和州银行管制的差异二、单一银行与分支银行二、单一银行与分支银行二、单一银行与分支银行二、单一银行与分支银行 （一）单一银行（一）单一银行 单一银行指银行业务完全由一个独立的银行机构经营，不设或不单一银行指银行业务完全由一个独立的银行机构经营，不设或不允许设立分支机构。单一银行制度源于美国，目前也仅存于美国，是允许设立分支机构。单一银行制度源于美国，目前也仅存于美国，是美国商业银行的一大特色。美国商业银行的一大特色。（二）分支银行（二）分支银行 分支银行制度是指法律允许商业银行在自己总部之外，根据业务分支银行制度是指法律允许商业银行在自己总部之外，根据业务发展需要设置若干分支机构。实行分支银行制度最典型的国家是英国。发展需要设置若干分支机构。实行分支银行制度最典型的国家是英国。此外，日本、法国、德国、俄罗斯以及我国等多数国家也都实行这一此外，日本、法国、德国、俄罗斯以及我国等多数国家也都实行这一制度。制度。分支银行制度的优点：分支银行制度的优点：易于吸收各种社会存款，有利于银行扩大资本总额和经营规模；易于吸收各种社会存款，有利于银行扩大资本总额和经营规模；便于银行使用现代化设备，为客户提供更加优质的服务；便于银行使用现代化设备，为客户提供更加优质的服务；降低现金准备率，提高信贷资金利用率，降低成本，取得规模经济效益；降低现金准备率，提高信贷资金利用率，降低成本，取得规模经济效益；便于内部管理，也有利于人才的发现和培养；便于内部管理，也有利于人才的发现和培养；承担风险和应变能力较强，易于银行调剂资金，分散和规避放款风险；承担风险和应变能力较强，易于银行调剂资金，分散和规避放款风险；总行家数相对较少，有利于中央银行宏观调控，而且其业务经营可以较少总行家数相对较少，有利于中央银行宏观调控，而且其业务经营可以较少地受到地方政府干预，便于银行作用的发挥。地受到地方政府干预，便于银行作用的发挥。分支银行制度的缺点：大跨度管理可能带来低效率和经营风险分支银行制度的缺点：大跨度管理可能带来低效率和经营风险三、银行持股公司制度三、银行持股公司制度三、银行持股公司制度三、银行持股公司制度 所谓银行持股公司，是指由某一集团成立股权公司，再由该股权公司所谓银行持股公司，是指由某一集团成立股权公司，再由该股权公司收购和控制一家以上的银行股票，银行实际业务与经营决策权统属股收购和控制一家以上的银行股票，银行实际业务与经营决策权统属股权公司所控制的一种银行组织模式。这种制度在美国最为流行。权公司所控制的一种银行组织模式。这种制度在美国最为流行。四、跨地区银行业四、跨地区银行业四、跨地区银行业四、跨地区银行业五、合并与兼并五、合并与兼并五、合并与兼并五、合并与兼并 合并与兼并是除银行持股公司以外的银行组合的另一种方式，指合并与兼并是除银行持股公司以外的银行组合的另一种方式，指两家或更多家银行联合成为一个实体。两家或更多家银行联合成为一个实体。通常情况下，合并与兼并是由一家银行通过交换股票或购买资产通常情况下，合并与兼并是由一家银行通过交换股票或购买资产和承担负债来控制另一家银行的，但有时是由两家或更多家银行重新和承担负债来控制另一家银行的，但有时是由两家或更多家银行重新组合，以提高其竞争能力组合，以提高其竞争能力 。六、我国商业银行的组织结构六、我国商业银行的组织结构六、我国商业银行的组织结构六、我国商业银行的组织结构 （一）国有控股商业银行的组织结构（一）国有控股商业银行的组织结构 总行制总行制&总管理处制总管理处制 （二）我国其他商业银行的组织结构（二）我国其他商业银行的组织结构 分支行制分支行制第四节第四节 商业银行的经营原则商业银行的经营原则一、流动性原则二、安全性原则三、盈利性原则一、流动性原则一、流动性原则一、流动性原则一、流动性原则 （一）流动性原则的涵义（一）流动性原则的涵义 所谓流动性是指银行对全部应付款的支付、所谓流动性是指银行对全部应付款的支付、清偿能力及满足各种合理资产需求的能力。清偿能力及满足各种合理资产需求的能力。具体包括两层含义：一是负债的流动性，即具体包括两层含义：一是负债的流动性，即银行能以较低的成本随时获得所需资金的能力；银行能以较低的成本随时获得所需资金的能力；二是资产的流动性，即银行的资产在不发生损失二是资产的流动性，即银行的资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力。的情况下迅速变现的能力。从存量角度考察，银行要保持足够的流动性，必须留有一定从存量角度考察，银行要保持足够的流动性，必须留有一定的现金资产或其他容易变现的资产；的现金资产或其他容易变现的资产；从流量角度考察，银行的流动性还可以通过各种资金流入，从流量角度考察，银行的流动性还可以通过各种资金流入，如存款存入、借款借入、贷款归还、利息收入等方式获得。如存款存入、借款借入、贷款归还、利息收入等方式获得。（二）流动性原则的必要性（二）流动性原则的必要性 1 1银行的现金流动最频繁银行的现金流动最频繁 2 2银行的流动性具有不确定特征银行的流动性具有不确定特征 3 3银行是一个信用企业银行是一个信用企业 （三）银行保持流动性的主要方法（三）银行保持流动性的主要方法 1.1.建立分层次的准备资产制度建立分层次的准备资产制度 准备资产主要指银行持有的现金资产和短期准备资产主要指银行持有的现金资产和短期有价证券。其中：现金资产包括库存现金、同业有价证券。其中：现金资产包括库存现金、同业存款和在中央银行的存款，可将其视为应付流动存款和在中央银行的存款，可将其视为应付流动性需要的第一准备或一级准备。短期有价证券为性需要的第一准备或一级准备。短期有价证券为第二准备或二级准备。第二准备或二级准备。2.2.实施负债管理实施负债管理 指以增加负债的形式从市场上借入资金来满足流动性指以增加负债的形式从市场上借入资金来满足流动性需要，包括向中央银行借款、拆入超额准备金、对国外分需要，包括向中央银行借款、拆入超额准备金、对国外分支机构负债、发行可转让大面额存单、发行商业票据及出支机构负债、发行可转让大面额存单、发行商业票据及出售贷款等形式。售贷款等形式。3.3.统筹规划银行的流动性需求与流动性供给统筹规划银行的流动性需求与流动性供给 指将测定的流动性需要与银行所持有的流动性头寸联指将测定的流动性需要与银行所持有的流动性头寸联系起来做出规划，以解决面临的流动性问题。系起来做出规划，以解决面临的流动性问题。二、安全性原则二、安全性原则二、安全性原则二、安全性原则 （一）安全性原则的涵义（一）安全性原则的涵义 所谓安全性，是指避免经营风险，保证资金安全的要所谓安全性，是指避免经营风险，保证资金安全的要求。风险损失越小，安全性越强；反之，风险损失越大，求。风险损失越小，安全性越强；反之，风险损失越大，安全性越弱。安全性原则可从资产和负债两方面考察，从安全性越弱。安全性原则可从资产和负债两方面考察，从负债角度来看，包括资本金的安全、存款的安全、各种借负债角度来看，包括资本金的安全、存款的安全、各种借入款的安全等；从资产角度来看，包括现金资产的安全、入款的安全等；从资产角度来看，包括现金资产的安全、贷款资产的安全、证券资产的安全等。贷款资产的安全、证券资产的安全等。（二）（二）安全性原则的必要性安全性原则的必要性 1.1.银行主要依靠负债经营，对风险比较敏感银行主要依靠负债经营，对风险比较敏感 2.2.银行经营条件特殊，更需要强调安全性银行经营条件特殊，更需要强调安全性 （三）（三）影响银行经营安全的因素影响银行经营安全的因素 信用风险、利率风险和汇率风险、流动性信用风险、利率风险和汇率风险、流动性风险、资本风险、管理风险风险、资本风险、管理风险 （四）确保银行经营安全的措施（四）确保银行经营安全的措施 1.1.分散风险：分散风险：首先，实行多种经营，使业务多样化；首先，实行多种经营，使业务多样化；其次，对同一借款人规定贷款限额；其次，对同一借款人规定贷款限额；再次，对大额贷款采取联合贷款或参与贷再次，对大额贷款采取联合贷款或参与贷款的做法。款的做法。2.2.减少风险减少风险 首先，正确选择借款人；其次，采取制约措施；首先，正确选择借款人；其次，采取制约措施；再次，保持资产与负债的对应与平衡。再次，保持资产与负债的对应与平衡。3.3.转移风险转移风险 首先，可将银行持有的风险资产转让出去；其首先，可将银行持有的风险资产转让出去；其次，对存款进行保险；再次，利用远期外汇市场次，对存款进行保险；再次，利用远期外汇市场和金融期货市场进行套期交易，利用互换交易市和金融期货市场进行套期交易，利用互换交易市场调整资产负债结构等将风险转移。场调整资产负债结构等将风险转移。三、盈利性原则三、盈利性原则三、盈利性原则三、盈利性原则 （一）盈利性原则的涵义（一）盈利性原则的涵义 所谓盈利性是指商业银行经营获取利润的要所谓盈利性是指商业银行经营获取利润的要求。追求盈利、实现利润最大化是商业银行的经求。追求盈利、实现利润最大化是商业银行的经营目标，也是商业银行企业性质的集中体现。商营目标，也是商业银行企业性质的集中体现。商业银行的盈利主要取决于资产收益与资产损失、业银行的盈利主要取决于资产收益与资产损失、资金成本、其他营业收支三个因素。资金成本、其他营业收支三个因素。（二）盈利性原则的必要性（二）盈利性原则的必要性 银行以营利为经营原则是由其经济性质、经银行以营利为经营原则是由其经济性质、经营特点所决定的。营特点所决定的。（三）影响银行盈利的主要因素（三）影响银行盈利的主要因素 1.1.资产收益与资产损失资产收益与资产损失 2.2.资金成本资金成本 3.3.其他营业收支其他营业收支 （四）增加银行盈利的主要途径（四）增加银行盈利的主要途径 1.1.加强利差管理加强利差管理 利差有三种主要的衡量方法：利差有三种主要的衡量方法：利差利差=利息收入利息收入利息支出利息支出2.2.扩大资本金扩大资本金 由于银行盈利主要来自资产收入，而资产规模要受资由于银行盈利主要来自资产收入，而资产规模要受资本比率的制约，因此在资本比率一定的情况下，只有不断本比率的制约，因此在资本比率一定的情况下，只有不断充实资本金才能扩大资产规模以增加盈利。充实资本金才能扩大资产规模以增加盈利。3.3.控制管理费用控制管理费用4.4.增加服务收入增加服务收入 三性原则的协调一致：三性原则的协调一致：流动性、安全性、盈利性是银行经营必须严格流动性、安全性、盈利性是银行经营必须严格遵循的三项重要原则。其中流动性是条件，安全遵循的三项重要原则。其中流动性是条件，安全性是前提，盈利性是目的。三原则的统一才能确性是前提，盈利性是目的。三原则的统一才能确保银行经营活动正常有效进行。但另一方面，三保银行经营活动正常有效进行。但另一方面，三原则又往往是矛盾的。主导思想是：在收益既定原则又往往是矛盾的。主导思想是：在收益既定时，尽量降低风险损失；反之，在风险既定时，时，尽量降低风险损失；反之，在风险既定时，尽量增加收入。尽量增加收入。第五节第五节 现代商业银行的发展趋向现代商业银行的发展趋向一、银行规模扩大化一、银行规模扩大化二、商业银行国际化二、商业银行国际化（一）国际金融业务的发展（一）国际金融业务的发展（二）商业银行组织机构的国际化（二）商业银行组织机构的国际化三、金融创新多样化三、金融创新多样化（一）金融创新使商业银行业务更加灵活和多样化（一）金融创新使商业银行业务更加灵活和多样化（二）金融创新使得商业银行面临的竞争更加激烈（二）金融创新使得商业银行面临的竞争更加激烈四、银行资产证券化四、银行资产证券化五、风险管理功能化五、风险管理功能化六、业务经营的电子化六、业务经营的电子化 本章小结本章小结本章小结本章小结 1 1商业银行是随着商品经济和信用制度的发展而产生和商业银行是随着商品经济和信用制度的发展而产生和发展起来的，已经成为世界各国金融体系中最重要的组成发展起来的，已经成为世界各国金融体系中最重要的组成部分。现代商业银行是指以盈利为目标，以经营存款、放部分。现代商业银行是指以盈利为目标，以经营存款、放款和汇兑为主要业务，以多种金融创新为手段，全方位经款和汇兑为主要业务，以多种金融创新为手段，全方位经营各类银行与非银行金融业务的综合性、多功能的金融企营各类银行与非银行金融业务的综合性、多功能的金融企业。业。2 2商业银行不仅是经营货币商品的特殊企业，而且商业银行不仅是经营货币商品的特殊企业，而且也是在金融和非金融领域提供各种服务的综合性多功能的也是在金融和非金融领域提供各种服务的综合性多功能的金融企业。由其性质决定，商业银行的职能主要体现在信金融企业。由其性质决定，商业银行的职能主要体现在信用中介、支付中介、信用创造和金融服务这四个方面。用中介、支付中介、信用创造和金融服务这四个方面。3 3传统的存放汇业务使得商业银行具有货币创造功能。传统的存放汇业务使得商业银行具有货币创造功能。通过商业银行，一笔原始存款可以创造出数倍于自身的派通过商业银行，一笔原始存款可以创造出数倍于自身的派生存款，因此，商业银行的业务活动会对全社会的货币供生存款，因此，商业银行的业务活动会对全社会的货币供给产生重要影响，并成为国家实施宏观经济政策的重要基给产生重要影响，并成为国家实施宏观经济政策的重要基础。础。4 4商业银行的组织结构大致有注册制、单一银行与分支商业银行的组织结构大致有注册制、单一银行与分支银行、银行持股公司制度、跨地区银行业、合并与兼并等。银行、银行持股公司制度、跨地区银行业、合并与兼并等。选择哪种组织结构选择哪种组织结构,视各国具体情况而定视各国具体情况而定.5 5商业银行的经营原则是指导商业银行进行经营活动的商业银行的经营原则是指导商业银行进行经营活动的准则。具体来说就是在保证资金的安全性，保持资产的流准则。具体来说就是在保证资金的安全性，保持资产的流动性基础上争取最大盈利的动性基础上争取最大盈利的“三性原则三性原则”。6 62020世纪世纪90 90 年代以来，世界各国经济及国际金融领域的年代以来，世界各国经济及国际金融领域的发展变化对商业银行的业务与经营产生了深刻的影响，出发展变化对商业银行的业务与经营产生了深刻的影响，出现了银行规模扩大化、商业银行国际化、金融创新多样化、现了银行规模扩大化、商业银行国际化、金融创新多样化、银行资产证券化、风险管理功能化和业务经营电子化的趋银行资产证券化、风险管理功能化和业务经营电子化的趋势。势。谢谢大家！第二章第二章 商业银行资本金商业银行资本金 本章要点本章要点 1.1.商业银行资本金的作用商业银行资本金的作用 2.2.商业银行资本充足率商业银行资本充足率 3.3.商业银行资本金的筹集商业银行资本金的筹集 4.4.商业银行资本金成本分析商业银行资本金成本分析 5.5.商业银行资本收益率分析商业银行资本收益率分析第一节第一节 银行资本金的计量口径与作用银行资本金的计量口径与作用一、银行资本金的计量口径一、银行资本金的计量口径一、银行资本金的计量口径一、银行资本金的计量口径 （一）（一）GAAPGAAP资本资本 银行资本可由账面价值来测算（在会计学中称为银行资本可由账面价值来测算（在会计学中称为GAAPGAAP，generally accepted accounting principles-generally accepted accounting principles-通用会计准则资本）通用会计准则资本）。大多数银行都以在取得或发行资产与负债那一日其所包。大多数银行都以在取得或发行资产与负债那一日其所包含的价值为准，记录在银行的会计报表中，然而随着时间含的价值为准，记录在银行的会计报表中，然而随着时间的流逝，利率发生了变化，一些贷款和证券又出现了违约，的流逝，利率发生了变化，一些贷款和证券又出现了违约，导致银行资本与负债两者的市价都偏离了它们以前的账面导致银行资本与负债两者的市价都偏离了它们以前的账面价值。价值。但是，对于大多数银行来说，他们的账面价值（而非市价）但是，对于大多数银行来说，他们的账面价值（而非市价）是适当的测算方法。是适当的测算方法。银行资本账面价值银行资本账面价值 （GAAPGAAP）=银行资产账面价值银行资产账面价值（TATA）银行负债账面价值（银行负债账面价值（TLTL）=股权资本股权资本+溢价溢价+未未分配利润（或保留盈余）分配利润（或保留盈余）+贷款及租赁损失准备金，这正贷款及租赁损失准备金，这正是我国许多教科书中所讲的资本金。是我国许多教科书中所讲的资本金。（二）（二）RAPRAP资本资本 银行资本的另一种计量方法是银行资本的另一种计量方法是RAPRAP资本（资本（regulatory regulatory accounting principles accounting principles 管理会计准则）管理会计准则）,银行监管机构为了努力使银行看起来安全，开始使用这一银行监管机构为了努力使银行看起来安全，开始使用这一 银行资本定义。银行资本定义。银行资本银行资本RAP=RAP=持股人股权（即普通股保留盈余和股本准持股人股权（即普通股保留盈余和股本准备金）备金）+永久性优先股永久性优先股+贷款及租赁损失准备金贷款及租赁损失准备金+法定转换法定转换普通股的次级债券普通股的次级债券+其他项目（如附属机构的少数收益及其他项目（如附属机构的少数收益及净值证明）这一资本定义的特点是管理者将债券、在附属净值证明）这一资本定义的特点是管理者将债券、在附属机构中的持股及坏账准备定义在银行资本以内。机构中的持股及坏账准备定义在银行资本以内。（三）市值资本（三）市值资本（MVC,market value of capital MVC,market value of capital）银行资本市价（银行资本市价（MVCMVC）=银行资产市值（银行资产市值（MVAMVA）-银行债银行债 务市值（务市值（MVLMVL）。）。一般地，银行市值资本的近似计算公式为：一般地，银行市值资本的近似计算公式为：MVC=MVC=目前每目前每股市值股市值 发行在外的股票数额。显然，用发行在外的股票数额。显然，用MVCMVC测算银行资测算银行资本额会得出一个极其多变的数据。对大银行而言，资本金本额会得出一个极其多变的数据。对大银行而言，资本金因其股票交易活跃而每日变化。小银行因它们的股票交易因其股票交易活跃而每日变化。小银行因它们的股票交易不够活跃难以建立一个市值，因此，不够活跃难以建立一个市值，因此，MVCMVC在测算小银行时在测算小银行时有困难。这就限制了有困难。这就限制了MVCMVC在小银行中的运用。但在小银行中的运用。但MVCMVC反映反映了在市场经济条件下每家银行对于抵御破产风险所拥有真了在市场经济条件下每家银行对于抵御破产风险所拥有真正的保护额。正的保护额。(四四)监管资本与经济资本监管资本与经济资本 在在19881988年的年的巴塞尔资本协议巴塞尔资本协议中，明确提出银行的资本中，明确提出银行的资本充足率不得低于充足率不得低于8%8%，这里的资本就是监管资本，这里的资本就是监管资本（regulatory capital regulatory capital）。巴塞尔委员会曾将监管资本分为两）。巴塞尔委员会曾将监管资本分为两大类，一类是核心资本（也称一级资本）；另一类是附属大类，一类是核心资本（也称一级资本）；另一类是附属资本（又称二级资本）。从此，银行资本的二重性（股权资本（又称二级资本）。从此，银行资本的二重性（股权和债务资本）的合法地位跃然纸上。监管资本与和债务资本）的合法地位跃然纸上。监管资本与RAPRAP基本基本相同。相同。经济资本是由银行管理层内部评估而产生的配置给资产或经济资本是由银行管理层内部评估而产生的配置给资产或某项业务，用以减缓风险冲击的资本。是由某项业务，用以减缓风险冲击的资本。是由巴塞尔新资巴塞尔新资本协议本协议中提出的。经济资本概念的起源是：银行信贷敞中提出的。经济资本概念的起源是：银行信贷敞口组合的盈利或损失可以通过确定时间范围的概率密度函口组合的盈利或损失可以通过确定时间范围的概率密度函数（数（PDFPDF）来表示，从理论上讲，银行掌握了）来表示，从理论上讲，银行掌握了PDFPDF就可以就可以把在一定时期内能降低损失概率的资本分配到需要的置信把在一定时期内能降低损失概率的资本分配到需要的置信区间。这部分用来降低损失概率的资本就是经济资本。区间。这部分用来降低损失概率的资本就是经济资本。二、银行资本金的构成二、银行资本金的构成二、银行资本金的构成二、银行资本金的构成 19881988年年7 7月，由西方月，由西方1212国的中央银行在瑞士通过的国的中央银行在瑞士通过的巴塞尔巴塞尔协议协议统一了国际银行业的资本衡量和资本标准，确立了统一了国际银行业的资本衡量和资本标准，确立了商业银行资本双重性的国际规范。商业银行资本双重性的国际规范。（一）核心资本一）核心资本 1 1股本股本 （1 1）普通股。普通股是一种所有权证书，它不仅代表股东）普通股。普通股是一种所有权证书，它不仅代表股东对银行的所有权，而且具有永久性质，对银行的所有权，而且具有永久性质，银行普通股股东对银行的所有权主要体现在股东享有分配银行普通股股东对银行的所有权主要体现在股东享有分配和处置银行税后利润以及制订和修改银行章程，任免银行和处置银行税后利润以及制订和修改银行章程，任免银行董事会成员，决定银行经营大政方针等权利。发行普通股董事会成员，决定银行经营大政方针等权利。发行普通股是商业银行增加资本的重要手段。通过发行普通股，可以是商业银行增加资本的重要手段。通过发行普通股，可以大量筹集社会资金，使银行资本足够雄厚，以保护存款人大量筹集社会资金，使银行资本足够雄厚，以保护存款人和其他债权人的利益不受损失，增强公众信心。金融监管和其他债权人的利益不受损失，增强公众信心。金融监管当局认为，银行普通股能起到健全和稳定银行体系的作用，当局认为，银行普通股能起到健全和稳定银行体系的作用，普通股是银行最佳的外源资本。普通股是银行最佳的外源资本。（2 2）永久性非累积优先股。发行优先股也是增加银行资本）永久性非累积优先股。发行优先股也是增加银行资本的重要手段。它具有债券和普通股的双重特点，一方面，的重要手段。它具有债券和普通股的双重特点，一方面，像债券一样，通常只支付优先股固定股息；另一方面，像像债券一样，通常只支付优先股固定股息；另一方面，像普通股一样，没有定期支付股息和到期偿还本金的义务。普通股一样，没有定期支付股息和到期偿还本金的义务。2 2公开储备公开储备 公开储备是指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债公开储备是指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如未分配利润和公积金等。表上明确反映的储备，如未分配利润和公积金等。未分配利润是商业银行税后净利润减去普通股息和红利后未分配利润是商业银行税后净利润减去普通股息和红利后的余额，是商业银行增加资本金的重要来源。公积金又称的余额，是商业银行增加资本金的重要来源。公积金又称盈余，分为营业盈余与资本盈余。营业盈余是商业银行按盈余，分为营业盈余与资本盈余。营业盈余是商业银行按一定比例从当年的营业利润中提出来的资金。资本盈余是一定比例从当年的营业利润中提出来的资金。资本盈余是商业银行发行股票时，股票发行价格超过其股票面值的溢商业银行发行股票时，股票发行价格超过其股票面值的溢价部分，这部分溢价不能用于股利分配。价部分，这部分溢价不能用于股利分配。（二）附属资本（二）附属资本 1 1未公开储备未公开储备 又称隐蔽准备，由于各国法律和会计制度不同，巴塞尔委又称隐蔽准备，由于各国法律和会计制度不同，巴塞尔委员会提出的标准是：在该项目中，只包括虽未公开，但已员会提出的标准是：在该项目中，只包括虽未公开，但已反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备。反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备。2 2重估储备重估储备 包括记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自包括记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值资本的名义增值。有隐蔽价值资本的名义增值。3 3普通准备金普通准备金 它是银行为防止未来可能出现的一切亏损而设立的，可用它是银行为防止未来可能出现的一切亏损而设立的，可用于弥补未来不确定的任何损失，符合资本的基本特征。不于弥补未来不确定的任何损失，符合资本的基本特征。不包括那些为已确认的损失，或者为某项资产价值明显下降包括那些为已确认的损失，或者为某项资产价值明显下降而设立的准备金。而设立的准备金。4 4混合资本工具混合资本工具 指带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具。指带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具。5 5长期附属债务长期附属债务 它是资本债券和信用债券的合称。之所以被当作资本；是它是资本债券和信用债券的合称。之所以被当作资本；是因为它可部分替代资本的职能。因为它可部分替代资本的职能。在一般情况下，只有期限在在一般情况下，只有期限在5 5年以上的附属债务工具可以年以上的附属债务工具可以包括在附属资本之中，但其比例最多只能相当于核心资本包括在附属资本之中，但其比例最多只能相当于核心资本的的50%50%。三、银行资本金的作用三、银行资本金的作用三、银行资本金的作用三、银行资本金的作用 （一）资本金是银行开展正常业务活动的前提和基础（一）资本金是银行开展正常业务活动的前提和基础 (二二)资本金保护存款人和其他债权人的利益资本金保护存款人和其他债权人的利益 (三三)资本金是金融监管的重要指标资本金是金融监管的重要指标（四）资本金有利于提高银行实力，增强公众对银行的信心（四）资本金有利于提高银行实力，增强公众对银行的信心（五）资本金是银行机构扩张业务、扩展市场领域的推动力（五）资本金是银行机构扩张业务、扩展市场领域的推动力 第二节第二节 商业银行资本充足率的测定商业银行资本充足率的测定一、商业银行资本充足率指标一、商业银行资本充足率指标一、商业银行资本充足率指标一、商业银行资本充足率指标 一般而言，银行资本的数量应体现两个方面的要求：一是一般而言，银行资本的数量应体现两个方面的要求：一是能够保持银行的清偿能力，经受住坏账损失，二是能够保能够保持银行的清偿能力，经受住坏账损失，二是能够保持较高的盈利水平，促进银行自身的发展。衡量银行资本持较高的盈利水平，促进银行自身的发展。衡量银行资本充足性的指标主要包括：总资本与总存款比，总资本与总充足性的指标主要包括：总资本与总存款比，总资本与总资产比，总资本与总风险资产比，纽约公式等。资产比，总资本与总风险资产比，纽约公式等。（一）资本与存款比率（资本（一）资本与存款比率（资本/总存款）总存款）这个比率要求银行所持资本的数量与存款的多少保持一这个比率要求银行所持资本的数量与存款的多少保持一 种固定关系。种固定关系。如果一家银行的资本与存款的比例小于监管当局的比率，如果一家银行的资本与存款的比例小于监管当局的比率，就被认为是资本不足。可能面临风险，然而这一指标不能就被认为是资本不足。可能面临风险，然而这一指标不能体现银行资本弥补意外损失能力的大小，仅能防止存款者体现银行资本弥补意外损失能力的大小，仅能防止存款者挤提存款的风险。挤提存款的风险。（二）资本与总资产比率（资本（二）资本与总资产比率（资本/总资产）总资产）这一指标是根据资产确定银行持有资本量的多少，较多地这一指标是根据资产确定银行持有资本量的多少，较多地体现了银行资本抵御资产意外损失的特征，具有较强的科体现了银行资本抵御资产意外损失的特征，具有较强的科学性。但是这一指标的不足是在于未能反映银行资产的结学性。但是这一指标的不足是在于未能反映银行资产的结构，构，而银行资产结构的不同，会产生不同程度的风险。而银行资产结构的不同，会产生不同程度的风险。（三）资本与风险资产比率（资本（三）资本与风险资产比率（资本/风险资产）风险资产）这一指标在计算银行应持有资本量时，将现金等无风险资这一指标在计算银行应持有资本量时，将现金等无风险资产除掉，较多地体现了资本抵御银行资产意外损失的功能，产除掉，较多地体现了资本抵御银行资产意外损失的功能，因而具有一定的科学性，但是，这一指标同样存在着对银因而具有一定的科学性，但是，这一指