U8V0产品培训标准成本PART1(应用准备单位标准成(ppt版).pptx

U8V10.0产品(chnpn)培训标准本钱用友软件股份财务(ciw)开发部讲师：王善军2021年4月10日第一页，共六十页。1产品概述2应用准备3单位标准计算4调整销货与存货(cn hu)本钱应用流程5结转本期损益应用流程课程大纲1课程大纲(dgng)-产品概述第二页，共六十页。标准本钱是按要素项，在建立数量标准的根底上确定的，所以在能够确认交易量时就能直接确认标准本钱，与交易过程保持同步的本钱计量记录，大大简化了核算，也便于(biny)实现本钱的过程跟踪和信息监控。对于采购业务，在采购订单的在途、检验、订单接收等过程直接处理本钱账务；对于制造过程的制品本钱，按制品的BOM标准本钱、不同加工过程的人工费用标准和制造费用标准本钱来计算确认制品的标准本钱，本钱处理也可以在相当大的程度上简化核算，实现自动计算；对产成品和销售本钱能够根据入出库记录直接结转和处理。1.1产品(chnpn)概述第三页，共六十页。标准制定材料制定人工制定制造制定委外加工费制定标准更新材料更新人工更新制造更新委外加工费更新标准计算库存商品标准成本 委外标准成本 生产标准成本销售标准成本 差异分摊存货与销售分摊结转损益完工与在制分摊关闭分摊自制与委外分摊差异分析采购环节差异 生产环节差异 设计结构差异更新调整差异 1.1产品综述应用(yngyng)框架第四页，共六十页。1.2术语(shy)说明标准本钱制度：标准本钱制度是一种建立(jinl)在预计根底上的本钱会计制度，其本钱是在生产之前预先确定的，实际本钱与预计本钱之间的差异另设帐户加以累计，以便管理人员查明其差异，特别是不利差异发生的原因，并在经营活动中予以规划或调整。材料量差：指不同批量或不同操作所耗用的材料与标准本钱单的估计数相比，多耗用或少耗用所产生的差异。发生这些差异的原因可能是：使用不同规格的材料或代用品。对废料或损坏材料有较好的控制或缺乏控制。工具管理好坏和工人能力上下所产生的操作有效或缺乏效率。耗用材料的产出差异。材料价差：这项差异就是材料采购本钱与编制标准本钱单时的预计价格相比，多付或少付的价款。产生这些差异的原因可能是：不利或有利的购货合同和条件。未能预见的市场价格变化。高于或低于预期的装运本钱。预期购货折扣额的误算。购货时间的适当或不适当。第五页，共六十页。人工效率差异：揭示由于实际工作时数超过标准工作时数而发生的额外本钱，或由于实际工作时数少于标准工作时数而节约的本钱。直接人工效率差异的方向和大小，取决于有关人工完成一定的生产任务所耗实际工时同其预定需用工时之间发生差异的性质和程度。人工费率差异：表示由于实际工资(shjgngz)率偏离标准工资率而引起的差异。直接人工工资率差异的方向和大小，取决于有关人工的实际工资(shjgngz)率同其标准工资率之间发生差异的性质和程度。制造费用差异：指生产某个装配件所需的实际制造费用与标准制造费用之间的差额，同样分为费率差、效率差标准本钱更新差异：标准本钱更新差异指按先前标准计算的本钱与按本钱更新事务处理创立的新标准计算的本钱之间的差额。当产品材料构成、标准费率、标准工时发生变化时均可产生材料、人工、制造费用的更新差异。1.2术语(shy)说明第六页，共六十页。角色（或岗位）岗位职责应用系统功能财务总监报价决策、差异分析成本主管标准制定、标准更新、差异分析成本会计标准制定、标准更新1.3应用(yngyng)角色第七页，共六十页。建立控制体系：可帮助企业建立完整、精细的本钱管控体系，即：事前本钱方案、中间过程控制、事后本钱分析。简化核算：面对敏捷的生产组织需求，实现生产本钱在不同车间(chjin)或产品间的直接转移。快速报价：应对多变的市场环境，有效进行本钱估计，快速报价。差异分析：通过标准本钱与实际本钱的差异分析，发现本钱失控的环节，分析本钱波动的原因。可以快速聚焦到本钱波动的环节如采购、生产、工程材料、人工，直观了解波动原因价差、量差。绩效评价：基于责任明确的本钱控制体系，建立客观的绩效评估体系。支持多角度的高效本钱分析，为企业全盘决策、本钱战略规划的建立与调整提供准确依据。1.4应用(yngyng)价值第八页，共六十页。标准本钱(bnqin)总体接口图1.5接口(jiku)说明第九页，共六十页。与供给(gngj)链接口图1.5接口(jiku)说明第十页，共六十页。与生产制造(zhzo)接口图1.5接口(jiku)说明第十一页，共六十页。与其它(qt)模块接口图1.5接口(jiku)说明第十二页，共六十页。课程大纲2课程大纲-应用(yngyng)准备1产品概述2应用准备3单位标准计算流程4调整销货与存货(cn hu)本钱应用流程5结转本期损益应用流程第十三页，共六十页。部门档案一个或多个部门可对应同一个本钱中心。生产订单表体生产部门所对应的本钱中心是本钱对象必须构成局部。出、入单据表体部门是本钱取数、分配的必须条件。存货(cnhu)档案是本钱管理中产品与材料的承载主体。“本钱页签中，“方案价是材料标准本钱，采购件须在此手工维护；委外标准本钱在“本阶标准委外加工费中维护；各项标准费用由系统自动生成。投产推算关键子件：月末在产品处理表可以据此推算产品在产成套数量。会计科目：生产本钱、库存商品、销售本钱三大类会计科目须根据差异的不同处理方式进行分项设置。如果由实际本钱转换为标准本钱，还必须进行科目的重新划分、调整。2.1根底(gnd)数据第十四页，共六十页。2.1根底(gnd)数据本钱中心：是独立收集本钱的最小组织或责任单位，承担本钱费用的搜集、转出，是实际本钱对象的重要构成局部。本钱中心对照：以部门作为本钱中心搜集的最小单元，也可以把不同部门合并到一个(y)本钱中心。收发类别：标准本钱根据发出类别确定材料领用是否进入生产本钱，根据入库类别确定入库数量是否纳入本钱完工统计中。资源资料维护：标准费率制定时，资源产生各项标准费用，本钱工程与资源进行对应标准工序资料维护：各标准工序的加工时间作为计算资源本钱的重要依据。工艺路线资料维护：产品各工序耗用资源的时间及标准费率是计算产品费用单位 标准本钱的重要依据。第十五页，共六十页。选项存货(cn hu)及本钱定义产品(chnpn)属性刷新定义费用(fi yong)与总账接口标准费率制定本钱科目设置 本钱建账期初记账存货科目2.2本钱设置-一般流程图定义委外本钱对象刷新 存货期初余额记账存货对方科目平台相关根底设置单位标准本钱计算第十六页，共六十页。2.2本钱(bnqin)设置-简要流程说明选择(xunz)本钱核算体系：确认财务核算体系，第一次开账或重新初始化后选择(xunz)实际本钱或标准本钱两种体系中的一种。存货选项：确定存货核算方式与暂估方式。本钱选项：主要确认本钱核算方法、取数来源、差异处理方式、标准费率制定方法、材料是否分项等，是企业标准本钱核算的重要选择。定义产品属性：确定企业每月自制生产核算对象。定义委外本钱对象：存在委外管理时，确定企业每月委外核算对象。定义费用明细与总账接口：确定费用工程的明细结构，并定义取数公式。制定标准费率：根据选项费率制定方法，确定各费用工程的资源费率或本钱中心费率第十七页，共六十页。重新初始化：主要用以本钱核算体系切换或本钱核算方法切换，系统自动把当年数据去除，重新进行本钱启用或开账。存货科目：此功能用于设置本系统中生成凭证所需要的各种直接材料、人工费用、制造费用、委外加工费的标准及差异科目；发出(fch)商品直接材料、人工费用、制造费用、委外加工费的标准及差异科目。存货对方科目：此功能用于设置存货核算系统生成凭证所需要的存货对方科目即收发类别所对应的会计科目。本钱科目设置：此功能用于设置本钱系统生成费用结转凭证、存货差异及生产差异所需要的科目。2.2本钱设置-简要(jinyo)流程说明第十八页，共六十页。2.2.1选择标准(biozhn)本钱体系流程1.先启用存货核算2.确定存货选项设置3.核算方式：选择“按存货核算4.暂估方式：选择“单到补差5.登陆本钱管理6.选择“标准本钱体系7.存货核算与本钱管理自动(zdng)切换到标准本钱存货(cn hu)选项启用存货本钱管理选择核算体系第十九页，共六十页。核算方式：系统默认“按存货(cn hu)核算暂估方式：系统默认“单到补差2.2.2存货(cnhu)核算选项如果从实际本钱转换为标准本钱、转换时间非下年第一月未进行账套库初始化，以前的核算方式及暂估方式可以通过“存货(cn hu)重新初始化工具进行转换。第二十页，共六十页。2.2.3标准(biozhn)本钱选项只有按订单领料的材料出库类别可以取入到生产(shngchn)本钱中，共用材料暂通过费用化处理。第二十一页，共六十页。选择“调整销货与存货本钱，标准本钱计算后，系统将标准本钱差异在存货及销售(xioshu)本钱之间按一定比例逐步分摊；选择“结转本期损益，各种差异直接全部计入期间损益。不选择，每月按约当产量随时计算完工与在产各项差异需要盘点在产数量。打勾选择，订单未关闭(gunb)时，各项入库本钱工程均为标准本钱，未全部完工那么为在产本钱，只有订单关闭(gunb)时，才计算各项差异。2.2.3标准(biozhn)本钱选项第二十二页，共六十页。选择是，各生产订单报表中，BOM产品的耗用半成品，自动按“存货分类+材料工程(gngchng)展开到材料明细；不选择，耗用的半成品，只按料、工、费分项展示，材料不再穿透展开。选择此选项，把存货在仓库中结存数量为0时的所有(suyu)差异按明细生成凭证记录，同时在【存货收发存汇总表】中自动按“存货+收发类别+仓库形成出库调整单；否那么，系统不做处理。2.2.3标准(biozhn)本钱选项第二十三页，共六十页。管理上对费用(fi yong)本钱关注度低，或费用(fi yong)工程暂时无法精细制定，过度期间统一按固定人工工时或机器工时制定本钱中心费率费率制定方法选择“按资源+费用工程(gngchng)制定费率，可以选择。选择前者，可以从总账直接取出费用金额；选择后者，需要针对每一个费用工程(gngchng)按资源分别拆分录入“在资源费用录入表中录入。2.2.3标准(biozhn)本钱选项企业同一资源在不同产品不同工序所消耗的标准工时不同，在管理上要求更精细确认所产生的不同费用差异，那么各项费用工程的标准本钱按产生的资源制定，根据资源的工时及工程费率确定费用工程的标准费率。第二十四页，共六十页。2.2.4定义产品(chnpn)属性每月必须点击“刷新更新当月核算的产品(chnpn)范围可以(ky)停用暂时不需要核算的本钱对象第二十五页，共六十页。2.2.5定义委外本钱(bnqin)对象每月必须点击“刷新(shu xn)更新当月委外订单核算的产品范围第二十六页，共六十页。制造费用、直接人工费用，可以由用户自定义明细工程(gngchng)及与总账的取数公式。2.2.6定义(dngy)费用明细与总账接口第二十七页，共六十页。2.2.7标准费率制定-按资源费用(fiyong)工程制定如果选项中选择“按资源(zyun)+费用工程制定费率，显示此界面。每一个在资源(zyun)档案 中定义的资源(zyun)，原那么上都要消耗一定的费用工程。此处费率的制定，影响费用单位标准本钱的计算。点击“增行按纽，每一个资源(zyun)可对应多个本钱费用工程，并在此录入标准费率。产品某费用工程单位本钱=产品工艺路线资料维护中工序所引用该费用工程的资源所对应的资源费用工程费率*产品工艺路线资料维护中工序所引用该费用工程的资源所对应的的资源工时。第二十八页，共六十页。2.2.8标准(biozhn)费率制定-按本钱中心制定如果选项中选择“按本钱中心制定，那么每个本钱中心下费用(fi yong)工程的费率即是所有产品的费用(fi yong)工程费率。产品(chnpn)单位标准费用=产品标准费率*产品标准工时。产品标准工时=【费用预算制定】中各费用对应的资源类别在产品工艺路线上合计工时*折算系数第二十九页，共六十页。2.2.8材料(cilio)工程选项中勾选“计算材料分项本钱，才显示此界面(jimin)。后续一般需要定义“材料工程对照。如果企业需要精细分析材料 的原始明细构成，在生产订单(dn dn)汇总及明细表中显示所有穿透到底层的材料明细，可以点“导入按纽，系统 自动建立底层材料工程及材料工程对照。也可以根据管理的需要，按“存货分类或“存货分类+材料明细的任意组合进行材料 工程的灵活定义。第三十页，共六十页。2.2.9材料(cilio)工程对照根据材料工程的设置，自动(zdng)或手动完成材料 工程所对应的存货分类或存货明细等，并按此设置在单位标准本钱或标准本钱相应报表中进行查询、分析。设置时应包括所有材料 明细(mn x)或存货分类，未设置时系统自动归入到“其它分类中。第三十一页，共六十页。2.2.10存货(cnhu)科目设置-存货科目存货(cn hu)核算科目设置中，存货(cn hu)科目不仅需要定义各种标准本钱，还需要定义各种差异科目。存货核算生成标准凭证及本钱管理生成各种(zhn)差异凭证引用此处设置。第三十二页，共六十页。2.2.11存货科目设置(shzh)-对方科目按收发(shuf)类别或存货分类定义对方科目，各项标准费用及差异都需要定义。存货核算生成标准凭证及本钱管理生成各种(zhn)差异凭证引用此处设置。第三十三页，共六十页。n 在此分别定义人工费用、制造费用结转到生产(shngchn)本钱或委外加工费进行结算的中间过渡科目，应在会计科目中单独定义。n 发生时记入本科目借方，标准本钱计算后产生差异结转到生产本钱中各种标准及差异下，此类科目每月余额应为0。2.2.11本钱(bnqin)科目设置-根本科目第三十四页，共六十页。2.2.11本钱科目(km)设置-本钱科目(km)按存货分类设置生产本钱下各产品所对应的材料、费用的标准及差异科目，一般与库存商品下明细科目保持一致。启用(qyng)委外管理时，委外产品需要单独设置。第三十五页，共六十页。2.2.11本钱(bnqin)科目设置-损益科目按存货分类设置所有材料、半成品、产成品发生数量或价风格整时产生更新差异的科目，原那么上直接进入(jnr)销售本钱明细下，差异大时，可先入中间待摊科目，以后分期摊销。第三十六页，共六十页。2.2.12重新(chngxn)初始化本钱核算体系切换或本钱差异处理等方法切换，去除数据过程中，用户可以自行选择以上菜单中录入的数据是否(sh fu)继续保存。第三十七页，共六十页。2.3 2.3 期初余额设置(shzh)(shzh)-流程图第三十八页，共六十页。单位标准本钱计算：是期初余额确定的前提。在标准本钱体系下，期初实际余额包括标准及差异两局部差异计入损益下，期初无差异，只有单位标准本钱计算后，才产生(chnshng)库存商品、生产本钱的标准值，且各项差异的分摊及录入也是参照单位标准本钱。存货期初余额：单位标准本钱计算后，点“取数，可取出标准金额，依据标准可分摊差异或导入差异，并与“存货收发存汇总表进行核对并记账。本钱期初余额：单位标准本钱计算后，点“取数，可取出标准金额，依据标准可手工录入各种差异并记账。总账科目调整：存货期初与本钱期初核对无误后，可以依此调整总账库存商品及生产本钱期初余额。2.3 2.3 期初余额设置(shzh)(shzh)-简要流程说明第三十九页，共六十页。单位标准本钱计算后，点“取数，取出存货(cn hu)结存数量及料、工、费单位标准本钱。2.3.1 2.3.1 存货期初余额-标准(biozhn)(biozhn)处理第四十页，共六十页。通过(tnggu)本钱管理的建账期初余额“存货差异功能，从用户的EXCEL导入存货核算的存货期初差异。注意：此处的“存货差异”是专门处理存货期初差异，不是用于处理成本期初差异。2.3.2.3.1 1 存货(cn hu)(cn hu)期初余额-差异处理第四十一页，共六十页。2.3.2 2.3.2 本钱(bn qin)(bn qin)建账期初余额单位(dnwi)标准本钱计算后，手工输入在产约当数量，点“取数，取出各在产品料、工、费标准本钱。选择(xunz)直接材料或制造费用列，鼠标双击或点“明细按纽，手工输入量差或价差；人工费用差异直接在一级界面输入。第四十二页，共六十页。课程大纲3课程大纲-单位标准(biozhn)本钱计算流程1产品(chnpn)概述2应用准备3单位标准计算流程4调整销货与存货本钱应用流程5结转本期损益应用流程第四十三页，共六十页。3.1单位标准本钱(bnqin)计算-流程图第四十四页，共六十页。材料标准制定：包括材料单价制定及耗量制定两个局部，是本钱工程的主要构成因素，核心是采购单价的准确制定。人工及制造费用标准制定：包括工时的制定及费率制定两个局部，工时一般按工艺路线产品工序耗用的工时作为依据；费率的制定，根据选项的选择，可按本钱中心制定或“按资源+费用工程两种方法制定。委外加工费标准制定：存在委外业务并启用委外管理或工序委外管理模块，需要在存货档案或工序委外模块制定委外加工费标准。单位(dnwi)标准本钱计算：各种标准制定完毕后，可以进行单位(dnwi)标准本钱检查及计算，系统按BOM层次依次推算出所有材料、半成品、产成品的材料、人工费用、固定制造费用、变动制造费用、委外加工费的单位(dnwi)标准本钱，用户可以在单位(dnwi)标准本钱报表中进行核对、分析，并反复调整、计算，直至最终确认所有结果。单位标准本钱更新：单位标准本钱每月最多可形成一个核算版本，当各种标准发生重大变化，可及时更新版本，重新生成新的单位标准本钱，作为本月或以后月份考核、分析的新基准。更新版本时，两个版本之间产生各种更新差异。3.1单位标准本钱计算(jsun)-简要流程说明第四十五页，共六十页。3.2材料(cilio)标准单价制定请注意：此处仅录入(l r)采购件方案价，半成品及产成品的方案价是通过单位标准本钱计算分层推算出来的，不需要录入(l r)。所有采购件都需要录入方案(fng n)价作为材料标准价，以前月份被引用过的方案(fng n)价不能在此修改，需要在存货核算模块的“价风格整单中录入，录入后形成单位标准本钱更新。第四十六页，共六十页。3.3材料(cilio)标准耗量制定确定各母件材料领用的标准数量。注意(zh y)：“本钱相关字段不能选择“否。第四十七页，共六十页。3.4费用(fiyong)标准工时制定在标准工序或虚拟工序中录入与成本费用项目对应的资源所消耗工时，系统会自动带入“工艺路线资源资料维护”中。一般情况 下，根据产量 预算及费率倒推产品的标准工时。在“工艺路线资料维护”的“资源资料维护”中，可根据实际需要调整各工序的标准工时。第四十八页，共六十页。3.5费用标准(biozhn)费率制定根据选项选择“按本钱中心确定(qudng)各费用标准费率。或根据选项选择(xunz)“按资源+费用工程确定各费用标准费率。第四十九页，共六十页。3.6委外加工(jigng)费用标准制定在此录入(l r)各委外产品的标准委外加工费，一般依据于企业与委外商约定的合同价。需要(xyo)调整时，也在此直接维护，标准本钱计算时，系统自动产生相应的委外加工费更新差异。第五十页，共六十页。3.7单位标准(biozhn)本钱计算标准本钱启用第一(dy)月形成的版本不受限制，但只以最后确定的版本作为核算版本。计算前进行逻辑符合性检查，可依据检查报告的提示进行必要(byo)的修改。除第一月外，如果单位标准本钱版本不做更新，不允许再进行计算。在单位标准本钱计算后，如果每月有新增产品，且此类产品未被原有版本任何产品领用，可选择“增量计算，计算出此类产品单位标准本钱。第五十一页，共六十页。3.8.1单位(dnwi)标准本钱更新-流程图材料(cilio)单价、耗量或结构调整单位标准(biozhn)本钱计算本月新版本单位标准本钱版本管理核算版本变更产品工时、费率或工艺调整开始结束单位标准本钱报表查询第五十二页，共六十页。3.8.2单位标准本钱更新-简要(jinyo)流程说明单位标准数据调整：在存货核算模块通过价风格整单调整底层材料方案价也可通过“价风格单导入工具成批调整、修改Bom耗量或结构、修改资源工时、修改工艺(gngy)路线、修改费用费率等单位标准数据调整。新版本单位标准本钱计算：进入【单位标准本钱计算】，点检查及计算，生成一个新的本月版本号的单位标准本钱系统按调整后的数据卷积计算生成一个待发布的单位标准本钱版本，底层材料已经回写到存货档案，半成品及产成品方案价尚未回写到存货档案中，可在单位标准本钱相关报表中进行查询、核对新版本数据。核算版本切换：进入【单位标准本钱版本管理】中选择本月版本号，进行核算版本变更系统自动生成半、产成品价风格整单并把这些调整单回写到存货档案中，形成正式发布的本月单位标准本钱，供业务系统引用。-如果已做价风格整单且未在存货核算中进行恢复删除，必须进行核算版本变更。点“确定，单位标准本钱更新全部完成。单位标准本钱报表查询：进入【存货更新差异查询】、【单位标准本钱结构化查询】等报表，查询、核对变更结果。第五十三页，共六十页。单位标准本钱生成(shn chn)周期最小以月为制定周期，每一会计年度最多可生成(shn chn)12个核算版本。注意：1、更新操作适用于非第一月，第一月允许屡次生成新版本(bnbn)，不需要进行更新。2、调整数据可以在本月切换核算版本前任何时候进行，但调整单的存货记账一定要先于其它业务单据。3.8.3单位标准本钱更新(gngxn)-版本变更第五十四页，共六十页。3.8.4单位(dnwi)标准本钱更新-屡次更新屡次更新场景：标准本钱本月存在更新并生本钱了新版本，但发现更新有错误或需要补充(bchng)新更新，需要重新生本钱月新版本但系统目前本月已经不允许生成新版本，只能增量计算，如何取消本次错误更新？操作步骤：目前系统提供了恢复功能，具体操作如下：1、恢复存货记账：在存货核算模块进行恢复记账，恢复单据底层手动输入的价风格整单可以不恢复，目的为能重新进行单位标准本钱计算。2、核算版本变更：进入【单位标准本钱版本管理】中选择上月版本号，进行核算版本变更。至此，本月已经生成的单位标准本钱更新被重新恢复为上月单位标准本钱版本，可以再按照?标准本钱更新-简要流程说明?进行重新更新了。第五十五页，共六十页。3.9.1单位标准(biozhn)本钱查询-结构化查询某一产品或半成品下各阶的子件本钱信息包括材料本钱、人工费用、固定制造费、变动制造费等的查询。界面展现方式采用树表结构(jigu)，可逐级展现某产品的标准子件结构(jigu)及标准费用构成情况。第五十六页，共六十页。3.9.2单位标准本钱(bnqin)查询-多阶查询与物料清单模块的母件结构表多阶功能类似，本报表可以完成对某一产品或半成品下子件多阶本钱信息包括材料本钱、人工费用(fi yong)、固定制造费、变动制造费等的查询。第五十七页，共六十页。通过本报表可以(ky)查询某些存货各版本的单位标准，供用户查询单位标准本钱的变更历史。3.9.3单位(dnwi)标准本钱查询-历史查询第五十八页，共六十页。第五十九页，共六十页。内容(nirng)总结U8V10.0产品培训标准本钱。对产成品和销售本钱能够根据入出库记录直接结转和处理。按收发类别或存货分类定义对方科目，各项标准费用及差异都需要定义。单位标准本钱生成周期最小以月为制定周期，每一会计年度最多可生成12个核算版本。2、调整数据可以在本月切换(qi hun)核算版本前任何时候进行，但调整单的存货记账一定要先于其它业务单据。进行重新更新了。3.9.2 单位标准本钱查询-多阶查询。3.9.3 单位标准本钱查询-历史查询第六十页，共六十页。