实操银行存款余额调节表的编制.pptx
实操银行存款余额调节表的编制实操银行存款余额调节表的编制一、银行存款的清查方法银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法，即将企业“银行存款日记账”与开户银行的“对账单”逐笔核对发生额和余额。通过核对如果发现二者余额相符，一般说明无错误；如果发现二者不相符，那出现这种情况的原因主要有两种：一是本单位或银行在登记账簿时出现错账；二是存在着“未达账项”。未达账项是指在企业和银行之间，由于凭证的传递时间不同，而导致记账时间不一致，即一方已接到有关结算凭证并已经登记入账，而另一方由于尚未接到有关结算凭证尚未入账的款项。具体来讲有以下四种情况：第1页/共9页1 1企收，银未收。企收，银未收。即企业已收款记账，银行未收款即企业已收款记账，银行未收款未记账的款项。如企业已将销售产品收到的支票送未记账的款项。如企业已将销售产品收到的支票送存银行，而银行尚未入账的款项。存银行，而银行尚未入账的款项。2 2企付，银未付。企付，银未付。即企业已付款记账，银行未付款即企业已付款记账，银行未付款未记账的款项，如企业开出付款支票，根据支票存未记账的款项，如企业开出付款支票，根据支票存根登记了银行存款的减少，但持票人尚未到银行办根登记了银行存款的减少，但持票人尚未到银行办理付款手续，银行未收到该支票，未登记银行存款理付款手续，银行未收到该支票，未登记银行存款减少。减少。3 3银收，企未收。银收，企未收。即银行已收款记账，企业未收款即银行已收款记账，企业未收款未记账的款项，如银行收到其他单位采用托收承付未记账的款项，如银行收到其他单位采用托收承付方式购货所付给企业的款项，并已登记入账，但企方式购货所付给企业的款项，并已登记入账，但企业未收到银行收款通知单而未入账的款项。业未收到银行收款通知单而未入账的款项。4 4银付，企未付。银付，企未付。即银行已付款记账，企业未付款即银行已付款记账，企业未付款未记账的款项，如银行代企业支付公用事业费等，未记账的款项，如银行代企业支付公用事业费等，银行办妥相关手续后登记入账，但企业尚未收到银银行办妥相关手续后登记入账，但企业尚未收到银行付款通知单而未入账的款项。行付款通知单而未入账的款项。第2页/共9页企业在与银行对账时首先应查明是否存在未达账项，企业在与银行对账时首先应查明是否存在未达账项，如果存在未达账项，就应该编制如果存在未达账项，就应该编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表对有关的账项进行调整。如果调节后双方对有关的账项进行调整。如果调节后双方余额相符余额相符，就说明企业和银行双方记账过程就说明企业和银行双方记账过程基本正确基本正确。如果调节。如果调节后余额不符，企业和开户银行双方记账过程可能存在后余额不符，企业和开户银行双方记账过程可能存在错误，属于开户银行错误，应当即由银行核查更正，错误，属于开户银行错误，应当即由银行核查更正，属于企业错误，应查明错误所在，区别漏记、重记、属于企业错误，应查明错误所在，区别漏记、重记、错记或串记等情况，分别采用不同的方法进行更正。错记或串记等情况，分别采用不同的方法进行更正。二、银行存款余额调节表的编制二、银行存款余额调节表的编制 （一）将银行存款日记账与银行对账单按结算凭证种（一）将银行存款日记账与银行对账单按结算凭证种类和号数一一进行核对，确定未达账项（哪些是银行类和号数一一进行核对，确定未达账项（哪些是银行已入账企业尚未入账的事项，哪些是企业已入账银行已入账企业尚未入账的事项，哪些是企业已入账银行尚未入账的事项）。尚未入账的事项）。（二）将银行存款日记账与银行对账单的月末余额及（二）将银行存款日记账与银行对账单的月末余额及未达账项填入银行存款余额调节表。未达账项填入银行存款余额调节表。（三）计算出调节后的银行存款余额。（三）计算出调节后的银行存款余额。第3页/共9页第4页/共9页0606二月二月202320236 61 1、嘉利工厂、嘉利工厂20072007年年6 6月月3030日日“银行存款日记账银行存款日记账”的账面余的账面余额为额为41,35341,353元元，开户银行送达的，开户银行送达的“对账单对账单”其银行存款余其银行存款余额为额为43,83543,835元。经核查，发现有以下几笔未达账项：元。经核查，发现有以下几笔未达账项：1 1）企业已送存银行）企业已送存银行4,8754,875号转达账支票一张，金额号转达账支票一张，金额1,7651,765元元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账；企业已增加银行存款，开户银行尚未入账；2 2）银行代企业支付水费）银行代企业支付水费183183元元，银行已入账，减少企业银，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账；行存款，企业尚未接到通知，没有入账；3 3）银行代企业收销货款）银行代企业收销货款3,9503,950元元，银行已入账，增加企业，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账；银行存款，企业尚未接到通知，没有入账；4 4）企业开出）企业开出0101号转达账支票一张，购买办公物品计金额号转达账支票一张，购买办公物品计金额480480元元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账；，企业已记银行存款减少，银行尚未入账；要求：根据上述资料，编制要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”，并，并指出企业月末可动用的银行存款实有数额。指出企业月末可动用的银行存款实有数额。案例题：第5页/共9页0606二月二月202320237 72 2、XXXX企业企业20072007年年1212月月3131日接到其开户银行对账单，银行对账单余额为日接到其开户银行对账单，银行对账单余额为134,305,583134,305,583元，企业银行存款日记账余额为元，企业银行存款日记账余额为20,038,53920,038,539元。经核对找出以下元。经核对找出以下未达账项：未达账项：（1 1）企业已入账，银行尚未入账：企业将销售收入的银行支票送开户行）企业已入账，银行尚未入账：企业将销售收入的银行支票送开户行5,0005,000元元；（2 2）企业已付入账，银行尚未入账：企业因购买原材料和支付工资签发银行）企业已付入账，银行尚未入账：企业因购买原材料和支付工资签发银行支票，其金额分别为：支票，其金额分别为：1,141,201,1901,141,201,190元元、139,322139,322元元、5,8535,853元元；（3 3）银行已收入账，企业尚未入账：银行代企业收到一笔应收账款）银行已收入账，企业尚未入账：银行代企业收到一笔应收账款10,00010,000元元；（4 4）银行已付入账，企业尚未入账：银行收取企业办理结算的手续费和电报）银行已付入账，企业尚未入账：银行收取企业办理结算的手续费和电报费分别为费分别为750750元元、2,5002,500元元。要求要求：根据上述资料编制根据上述资料编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”第6页/共9页0606二月二月202320238 83 3、0808年年4 4月月3030日某企业银行存款日记帐余额为日某企业银行存款日记帐余额为8842488424元元，银行对帐单余额为，银行对帐单余额为8638686386元元，经查对有下列未达帐项：，经查对有下列未达帐项：（1 1）银行收到托收的销货款）银行收到托收的销货款14261426元元，银行已经入帐，企业尚未入帐。，银行已经入帐，企业尚未入帐。（2 2）银行代扣电费）银行代扣电费24082408元元，银行已入帐，帐单尚未到达企业，企业尚，银行已入帐，帐单尚未到达企业，企业尚未入帐。未入帐。（3 3）企业）企业4 4月月3030日存入银行的转帐支票一张计日存入银行的转帐支票一张计19461946元元，银行尚未入帐。，银行尚未入帐。（4 4）企业）企业4 4月月3030日开出转帐支票一张计日开出转帐支票一张计890890元元，银行未入帐。，银行未入帐。要求：要求：根据上述资料，编制根据上述资料，编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”第7页/共9页0606二月二月202320239 94 4、汇通公司汇通公司20062006年年6 6月月3030日银行存款日记账余额为日银行存款日记账余额为8000080000元元，银行对账单上的余额为，银行对账单上的余额为8242582425元元，经过逐笔核对发现，经过逐笔核对发现有下列未达账项：有下列未达账项：（1 1）企业于）企业于6 6月月3030日存入从其他单位收到的转账支票一张日存入从其他单位收到的转账支票一张计计80008000元元，银行尚未入账；，银行尚未入账；（2 2）企业于）企业于6 6月月3030日开出的转账支票日开出的转账支票60006000元元，现金支票，现金支票500500元元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。未入账。（3 3）委托银行代收的外埠存款）委托银行代收的外埠存款40004000元元，银行已经收到入，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企业。账，但收款通知尚未到达企业。（4 4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出出150150元元，但企业尚未接到转账付款通知。，但企业尚未接到转账付款通知。（5 5）银行计算企业的存款利息）银行计算企业的存款利息7575元元，已经记入企业存款，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。户，但企业尚未入账。第8页/共9页0606二月二月20232023新编基础会计学模拟实验新编基础会计学模拟实验1010感谢您的观看。感谢您的观看。第9页/共9页
