仓库操作规程.pdf
库房财务管理办法库房财务管理办法为了确保集团公司财产安全、完整，保证公司财务体系的正常运行，结合我公司的实际情况，对公司的库房财务管理作如下规定:一、仓库财务管理（一）计价方法及物资计划价格的制定1、由于实际工作中不可能所有的物资都随其发货票同时到达公司，为了保证核算的准确性和及时性，财务核算统一采用“计划价计价方法”进行核算。2、计划价的采用：用涉及到的物资购货合同上标明的价款为该物资的计划价，如在市场上直接采购的物资，则将采购取得的增值税发票的价款部分作为其计划价（普通票为票面价款）。3、仓库各类物资的计价为不含税价,即为购货合同的价款除以 1。17，（普通发票为发票全价）加其运杂费、运输途中的合理损耗、入库前整理费（包括整理、挑选发生的损耗）等。仓库会计在使用和核算购进和发出物资时，其计划价格的确定务必遵循该原则。（二）物资出入库管理与核算程序1、公司采购和自产的全部物资由公司生产部建库、仓库会计负责建立和登记各类物资的数量、金额原材料帐簿，核算其所管物资入库、发出、结余的数量、金额.仓库保管员负责建立所管物资的卡片和登记物资卡片（只填写数量），通过卡片的记录,全面反映仓库物资流动、结存的实际数量情况。2、业务员(或相关生产管理人员）在物资实物入库时，应填制“材料入库单”.材料入库单的填制要规范地按“材料入库单”上的要求填写，并连同货物一并办理入库。3、库管员收到物资后，应会同质检员共同验证其数量（重量以公司的秤为准）和质量，然后核对与“材料入库单”上填写的相关内容是否相符。核对准确无误后，质检员和库管员应在“材料入库单”的相应栏次签名.库管员凭“材料入库单”将其数量填写到相对应的物资卡片上，同时对没有附发票的入库单按照“货到票未到”的顺序号在其右上角进行顺序编号后,在“货到票未到登记薄上登记。4、对有异议的外协物资，待处理时，必须要有监理或外协厂家送货人员在存在异议的检验报告上签字确认，否则不予存放.同时确定存放时间，超期存放应及时通知生产管理部，杜绝超期存放的情况发生。5、仓库会计收到材料入库单后必须对其进行审核，对项目填制不全或不规范的，应要求相关人员补填或重新填写。然后凭合格的“材料入库单”登记入账。6、仓库会计所建账簿必须严格按照会计制度规定建立并登记.月末结出“本月合计”“本年累计”;期末在结余栏结出数量、金额的余额.7、仓库各环节必须坚持执行“货到票未到 的各项相关手续。财务部在收到发票后，应及时书面通知仓库会计。对于收到发票的业务,如发票与入库单上的品名不符，相关业务员应该做出简要的说明，以便于仓库会计和财务部核算。仓库会计在收到财务部的书面通知后,应及时在“货到票未到”登记薄上查找其编号,予以注销.如在月末结帐前，其发票仍未收到，视为货到票未到，按“货到票未到”项目核算并编制报表.8、物资出库时，分厂（部门）领料员必须填制“领料单”.填写“领料单时应按“领料单”上的各项目规范填写。特别要求注明领用的物资名称、规格、数量、用于何种产品，其产品名称。领料单除领料人签字外还必须有相关主管领导的签字.如果是售后服务领料，必须填写清楚用户名称，并有销售部相关领导及经办人员签字。仓库保管员依据填写合格的“领料单”认真核对，检查合格后，方可发放物资。9、仓库保管员必须在物资发放的当天，凭领料单及时登记物资卡片.再把“领料单”传给仓库会计。10、仓库会计在合格的“领料单中正确填写发出材料的金额并登记入账。(三）仓库会计与财务部的工作衔接1、月度内仓库会计每 10 天将所有出入库票据汇总后，向公司财务部传送一次.2、每月仓库会计向财务部报送如下报表：物资结存(分库别）表 1 份、材料领用汇总表（按照领料用途及生产的产品分类）1 份、货到票未到表 1 份、分厂工时统计表 1 份.报表时间：每月 25 号结帐，27 号报表,遇节假日提前天数同休假天数.3、财务部于次月5 号之前将物资出入库核对结果通报仓库会计.如核对有误，双方应及时查找，问题不能拖延到次月。4、财务部结算和支付外协厂家款项的依据必须是其购货合同及对应的填写合格的物资入库单.5、年末根据公司财务部的统一布置，在生产管理部的领导下进行物资清查盘点工作.二、关于出售库存物资的财务规定1、对外销售仓库保管的各类外采原辅材料，确定其销售价的方法:合同价（入库单上标明的价格）、加增值税、城建税、教育附加费、管理费用和采购费用。2、处理积压在帐的库存物资，销售额低于账面金额（合同金额）的物资，必须经主管领导审定价格。开发货票时必须附上销售材料明细表。销售材料明细表必须有仓库会计、经办人、公司主管领导签字。具备上述手续后公司财务部才能办理后续财务手续。3、处理帐外物资时，要求物资采购部门提供销售价格，主管领导进行价格审定后，报公司主管领导签字，公司财务部依据具备上述手续的凭证办理财务手续.因该工作是财务管理特别重要的基础环节，为保证财务管理、成本核算的准确性,保护公司财产安全完整,各相关部门必须严格执行本规定。公司财务部负责指导和监督本规定的实施，并会同管理部于每季度进行检查，督导进行考核.以上条文解释权归公司财务部。该文件抄送总经理、生产管理部、销售部、管理部、分厂。
