不相容岗位职责.pdf

一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三)货币资金的会计记录与审计监督。（四)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。二、企业采购与付款业务的不相容岗位,至少包括：（一）请购与审批；(二)询价与确定供应商；(三）采购合同的订立与审核;(四)采购、验收与相关会计记录;(五）付款的申请、审批与执行.三、存货业务的不相容岗位，至少包括：(一）存货的请购与审批,审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款;（三）存货的保管与相关会计记录；(四）存货发出的申请与审批,申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录.四、对外投资不相容岗位，至少应当包括:(一)对外投资项目的可行性研究与评估；(二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。五、工程项目业务不相容岗位，一般包括:（一）项目建议、可行性研究与项目决策；(二)概预算编制与审核;（三）项目决策与项目实施;（四）项目实施与价款支付；(五）项目实施与项目验收;（六）竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；(二）固定资产采购、验收与款项支付；（三)固定资产投保的申请与审批;（四)固定资产处置的申请与审批,审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。七、销售与收款不相容岗位,至少应当包括：（一)客户信用调查评估与销售合同的审批签订；(二）销售合同的审批、签订与办理发货;(三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；（五）销售业务经办与发票开具、管理；(六)坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。八、筹资业务的不相容岗位，至少包括：（一）筹资方案的拟订与决策;（二)筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；（四）筹资业务的执行与相关会计记录。九、成本费用业务的不相容岗位，至少包括：(一）成本费用定额、预算的编制与审批；（二）成本费用支出与审批；(三)成本费用支出与相关会计记录。十、担保业务不相容岗位，至少包括:（一)担保业务的评估与审批；（二）担保业务的审批与执行；（三）担保业务的执行和核对。