资金使用管理办法(修改).pdf
澜沧县职业高级中学澜沧县职业高级中学财务管理办法财务管理办法第一章第一章 总则总则第一条 为加强本单位财务管理工作，规范财务行为，根据国家有关法律、法规要求，结合本公司实际,特制定本制度。第二条 单位财务管理工作必须严格执行国家财经纪律,要切实贯彻“勤俭办事业”的方针，勤俭节约、精打细算，在业务活动中严禁铺张浪费,杜绝一切不必要的开支.第二章第二章 财务管理机构与财务人员工作准则财务管理机构与财务人员工作准则第三条 单位财务管理机构为财务室,财务室隶属于综合科，设会计主管、会计、出纳三个岗位，统称财务人员。第四条 会计不得兼用任出纳,出纳员不得兼管会计档案保管工作。第五条 财务人员要认真执行岗位责任制,各司其职，互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。第六条 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向主管领导报告.第七条 财务人员力求稳定，不得随意变动。如工作变动或因故离职,必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职,亦不得中断会计工作.移交事项包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。移交工作必须由主管领导参与监交。第三章第三章 会计核算原则会计核算原则第八条 财务人员在会计核算工作中要严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第九条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用“收付实现制”,以人民币为记账本位币。第十条 一切会计凭证、账簿、报表中文字均用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。第十一条 总分类账科目要使用国家规定的会计科目。第四章第四章 固定资产管理固定资产管理第十二条 单位实物资产单价 1000 元以上、使用年限一年以上的物品为固定资产。一、固定资产共分为五大类：（一)房屋及其他建筑物；（二）机器设备;（三)电子设备（如电脑设备、复印机、传真机、财务软件等）;(四）运输工具；(5)其他设备（办公桌椅等）。二、各类固定资产暂不计提折旧.三、购入的固定资产,以购进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为入账价格。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价（入账价格）。四、固定资产必须由专人管理并由管理人员造册登记，每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废的固定资产计价，必须严格审查，按规定程序批准后，于年度决算前报财务人员进行账务调整.（一）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价,按新旧程度估算.（二)盘亏的固定资产，应按原价作其他支出处理。（三）报废的固定资产的变价收入按规定上缴上级财政，其损失作其他支出处理。（四）单位对购入、出售、报废的固定资产要按规定进行会计核算，并登记固定资产明细台账。第五章第五章 货币资金管理货币资金管理第十三条 财务管理部门要加强对货币资金金及费用开支的管理,防止损失，杜绝浪费，良好运用,提高效益。第十四条 银行账户的开设和使用必须附合中国人民银行和财政部门的账户管理规定,严禁将本单位账户借外单位或个人使用，严禁用本单位账户为外单位或个人代收代支款项、转账套现。第十五条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不得外泄.第十六条 银行账户印鉴实行分别保管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用.印鉴保管人临时外出时由其委托他人代管。第十七条 出纳员要按规定登记银行存款、现金出纳账。现金收支做到日清月结,确保库存现金账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单余额相符。第十八条 工程项目资金要根据签订的合同内容支付款项，不得随意改变收付方式和付款单位(人）名称。第十九条 库存现金不得超过规定的限额，不得白条抵库。第二十条 对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗,强化内部流程控制，防止权力滥用。第二十一条 严格现金收支管理，除零星支出外，大额支出应办理转账结算。第二十二条 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报主管会计批准。空白支票及作废支票必须存放于保险柜内,严禁空白支票在使用前盖上印章.第二十三条 费用支出必须使用正规发票报账。发票上印章要齐全，经手人、部门负责人要在发票上签名,经规定审批程式审批后报账。第二十四条严禁为外单位(含合资、合作企业）或个人担保贷款。第二十五条 严格资金使用审批手续.会计人员必须拒绝办理审批手续不完备的资金使用事项，否则按违章论处。一、办公用具、用品统一由综合科造计划并报分管领导批准后购置。二、办公用具、用品统一由综合科专人管理,统一编号，领用时须办理领用登记手续。三、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，工作调动时，须办理移交手续,如有遗失,毁损要照价赔偿.第六章第六章 资产和负债管理资产和负债管理第二十六条 单位要加强对资产的管理。所有收入必须按照规定存入单位账户,并向付款人（或单位)开具收款凭证,据以入账。第二十七条 单位要加强对应付款和应收款的管理,及时核对余额，保证负债的真实性。凡一年以上应付未付、应收未收的款项应查明原因，报公司总经理批准后按规定作相应处理。第七章第七章 收入的管理收入的管理第二十八条 单位收入主要包括:财政补助收入、事业收入、上级补助收入、其他收入。财政补助收入：从财政部门取得的各类财政拨款。包括单位机构经费（基本支出补助）和各级财政安排的项目支出补助。事业收入：上级补助收入：从上级主管部门和各有关单位取得非财政补助收入.其他收入:含利息收入、捐赠收入等各项收入要严格按照“收付实现制”原则确认,并认真审核,如实反映、以保证单位资金的安全。第二十九条 单位各项收入要按照规定纳入单位账户统一管理,并进行明细核算。第八章第八章支出管理支出管理第三十三十条 单位支出包括：事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出、其他支出.事业支出包括：基本支出（财政补助支出、非财政补助支出、其他资金支出）和项目支出(财政补助支出、非财政补助支出、其他资金支出）。上缴上级支出：按规定需上缴上级单位发生的支出对附属单位补助支出：用财政补助收入之外的收入补助附属单位发生的支出。经营支出:在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。其他支出包括：利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、接受捐赠(调入）非流动资产发生的税费支出等第三十一条 各项各项事业支出要严格按照“收付实现制”原则确认,并认真审核，如实反映,要按照规定进行明细核算。第九章第九章 会计报表管理会计报表管理第三十二条 财务人员要按规定及时编制财务会计报表。月报主要包括:“资产负债表”、“收支明细表”。年报包括:“资产负债表”、“收支明细表”、第十章第十章 财务管理机构岗位职责任财务管理机构岗位职责任第三十三条 单位设财务室，财务室隶属于综合部，共设置财务主任、会计、出纳、三个岗位。第三十四条 财务部人员岗位职责一、财务主任岗位职责（一)对综合科负责，组织单位的财会管理工作，当好领导的参谋和助手；（二）按月审核各种会计报表和统计报表,编写财务会计分析报告，送领导审阅；（三）检查、督促、管理各项收入的及时收缴（包括向财政部门其他有关单位和部门申请拨款），保证单位正常运转；（四）审核控制各项支出，杜绝浪费；（五）依据财务管理有关法规、政策、文件，制定财会管理具体制度和操作程序；（六）拟订各项开支标准,起草收支预算方案，送领导审核修订,提交领导班子讨论通过;（七)研究和实施相关的工商、财会及税务、物价等规章制度，运用法律，行政和经济手段维护单位合法权益。二、会计岗位责任（一）向财务主任负责，做好本单位的日常财务核算工作；（二)做好各种会计凭证填制和日常账务核算工作；（三）及时编制各种会计报表，定期公布各项收入收缴及费用开支情况;（四)负责检查、审核财务工作开展情况,及时向领导汇报；（五)检查银行、库存现金和资产账簿，做到账账相符，账实相符。三、出纳员岗位责任（一)做好各种货币资金管理工作，保管好现金、有价证券、银行支票等;（二）及时追收各项应收款项；（三）编制有关现金收付凭证，登记好现金及银行存款日记账；(四）及时办理转账、现金收付业务,将各种收、付款原始单据归类整理，编制“现金、银行存款余额对账表”和“银行未达账调整表”交会计入账。（五)按月将银行存款余额与银行（对账单）进行核对。第十三章第十三章 附则附则第三十五条 本财务会计管理制度由主管会计负责解释第三十六条 本财务会计管理制度自单位成立之日起执行。2016 年 4 月 18 日
