《企业关联业务往来报告》填写常见问题解答.pdf

企业年度关联业务往来报告表企业年度关联业务往来报告表填写常见问题解答填写常见问题解答目录目录一、一、ICIC 卡申报关联报表常见问题解答卡申报关联报表常见问题解答3二、网上申报关联报表常见问题解答二、网上申报关联报表常见问题解答5一、一、ICIC 卡申报关联报表常见问题解答卡申报关联报表常见问题解答1 1、关关联联报报表表填填表表顺顺序序企业年度关联业务往来报告表的填表顺序是封面、附表一、附表三、附表四、附 表五、附 表六、附 表七、附 表二、附 表八、附 表九。其 中封面和附表一是必填表，其他附表是选填表，有发生项目才填写，如果没有发生项目不需要填写。2 2、附附表表一一填填写写注注意意事事项项附表一是必填表，至少填写一行。其中关联关系类型只能填写字母 A 至 H中的一种或几种，如果有多种关联关系类型，各字母间用“、”号分隔。如果关联关系超过一行可以添加行，添加行操作如下：打开【附表一关联关系表】；点击菜单【编辑】【行】【添加行】或者同时按下【ctrl】和【A】键就可以添加行。3 3、【附附表表一一关关联联关关系系表表】填填写写说说明明：4 4、附附表表二二填填写写注注意意事事项项附表二必须在填写附表三至附表七后才能够填写。关联交易汇总表（表二）中本年度是否按要求准备同期资料和本年度免除准备同期资料的选择，按下列标准选择属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料，反之则准备同期资料：年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2 亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000 万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易额。关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围。外资股份低于 50%且仅与境内关联方发生关联交易。5 5、关于同期资料的准备见国税发（关于同期资料的准备见国税发（20092009）2 2 号特别纳税调整实施办法（试行）号特别纳税调整实施办法（试行）第三章第三章同期资料管理。同期资料管理。6 6、如如果果附附表表三三至至附附表表七七全全部部填填写写后后附附表表二二仍仍为为灰灰色色无无法法填填写写，请，请按按下下面面步步骤骤进进行行操操作作步骤 1：关闭全部报表。步骤 2：点击菜单【接口】【批量清除】。步骤 3：在【清空表格】窗口中勾选企业年度关联业务往来报告表，点击【确定】按钮，将关联报表全部清除。步骤 4：按照填表顺序重新填表即可。7 7、【附附表表八八对对外外投投资资情情况况表表】填填写写注注意意事事项项 本表为选填表，如 果没有对外投资，本 表不需填写，如 果已经打开本表，并且已经保存，请按如下操作清空本表，否则将影响申报：步骤 1：关闭全部报表。步骤 2：点击菜单【接口】【批量清除】。步骤 3：在【清空表格】窗 口点击 企业年度关联业务往来报表前 的“+”号，展开附表，只勾选【附表八对外投资情况表】，点击【确定】按钮，将【附表八对外投资情况表】清除。步骤 4：如果清空【附表八对外投资情况表】后，写卡提示【附表八对外投资情况表】填写有错，则说明 IC 卡中的企业年度关联业务往来报告表为旧报表，需要持 IC 卡到所属税务所中兴通服务台做初始化，更新报表。如果有对外投资，填写此表时必须填写完整，否则将影响申报。其中股份种类和持股种类必须填写“有表决权的普通股”、“无表决权的普通股”、“优先股”、“其他类似股份的权益性资本”其中一种，如果填写不下可以只填前六个字；【二、被 投资外国企业基本信息】必 须全部填写，【被投资外国企业总股份信息】以 及【六、被 投资外国企业全部股东信息】至少要填写一行。二、二、网上申报关联报表常见问题解答网上申报关联报表常见问题解答1 1、填填表表顺顺序序企业年度关联业务往来报告表的填表顺序是封面、附表一、附表三、附表四、附 表五、附 表六、附 表七、附 表八、附 表九、附 表二。如 果填写封面的时候“存在对外投资情况”和“存在对外支付款项情况”选择的是“N”，附表八和附表九不需要填写。2 2、附附表表一一关关联联关关系系表表填填写写和和 ICIC 卡卡申申报报用用户户填填写写一一致致，如如果果没没有有发发生生项项目目附附表表三三、附附表表四四、附附表表五五、附附表表六六、附附表表七七、附附表表二二，点点击击“补补零零”、“保保存存”按按钮钮即即可可。