半年度财务分析报告模板.pdf

半半年年度度财财务务分分析析报报告告模模板板公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-20*20*年年 1-61-6 月月 XXXX 公司财务分析公司财务分析报告摘要20*20*年年1-61-6月公司主营业务收入为月公司主营业务收入为xxxx万元，营业利润为万元，营业利润为xxxx万元，营业外收支净额万元，营业外收支净额为为xxxx万元，实现净利润万元，实现净利润xxxxxxxx万元。万元。20*20*年年1-61-6月公司的主营业务成本为月公司的主营业务成本为xxxx万元，占主营业务收入的万元，占主营业务收入的xx%xx%，毛利率为，毛利率为47%47%，期间费用为，期间费用为xxxxxx万元，营业利润率为万元，营业利润率为xxx%xxx%。20*20*年年1-61-6月公司资产总额为月公司资产总额为xxxxxx万元，负债总额为万元，负债总额为xxxxxx万元，所有者权益为万元，所有者权益为xxxxxx万万元，资产负债率为元，资产负债率为%，资产净利率为，资产净利率为%，净资产收益率为，净资产收益率为%。一、一、经营情况分析经营情况分析20*20*年年 1-61-6 月主要经营指标完成情况月主要经营指标完成情况项项目目20*20*年年 1-61-6 月月(合并口径合并口径)完成完成(万元万元)主营业务收入主营业务成本期间费用营业费用管理费用财务费用利润总额净利润经营性现金流净现金流销售发货销售回款xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx上年同期上年同期(万元万元)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx年度预年度预全年预算全年预算同比增减同比增减算算 完成完成(万元万元)率率xxxx41%xxxx43%xxxx39%xxxx38%xxxx44%xxxx39%xxxx37%xxxx37%xxxx-67%xxxx-116%xxxx43%xxxx43%与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显着的增长。距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显着的增长。主营业务收入中各品种比例主营业务收入中各品种比例金额：万元品品 种种XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX合合计计20*20*年年 1-61-6 月月金金 额额比比 重重xxxxxxxxxx100%100%20092009 年年 1-61-6 月月金金 额额比比 重重xxxxxxxxxx100%100%增减增减%20*20*年年 1-61-6 月分品种收入与上年同期对比月分品种收入与上年同期对比20*20*年年 1-61-6 月月产品名称产品名称销量销量(盒盒)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx无税无税销售销售额额(万万元元)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx20092009 年年 1-61-6 月月无无税税销量销量单单(盒盒)价价xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx无税无税销售销售额额(万万元元)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx无无税税单单价价xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx20*20*年与年与 20092009 年对比年对比销销销售销售量量额增额增增增长长长长xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx增减说增减说明明销量增长销量增长销量下降销售增长量价齐增销量下降量的增长XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 类合计类合计XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 类合计类合计XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 类合计类合计XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX价格增长量价齐增量价齐量价齐增增销售增长销售增长量价齐减量价齐量价齐增增量的增长量价下降09 年无此销售09 年无此销售量升，量升，价减价减销量增长XXXXXXXXXX合合计计xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx总体增总体增长长与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种 XXXXXXXXXX 的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX 品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的 XXXXXXXXXX 和XXXXXXXXXX 的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长 12%。20*20*年年 1-61-6 月分品种成本毛利与上年同期对比月分品种成本毛利与上年同期对比20*20*年年 1-61-6 月月20092009 年年 1-61-6 月月20*20*年与年与 20092009 年对比年对比销售销售单单10100909销售成销售成累计销累计销成本成本单位单位累计销累计销位位毛毛毛毛增增 减减 说说本本(万万量量(盒盒)(万万成本成本量量(盒盒)成成利利利利明明元元)元元)本本率率率率xxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升xxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升xxxxxxxxxxxxxxxx变动不大xxxxxxxxxxxxxxxx变动不大xxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降xxxxxxxxxxxxxxxx成本下降xxxxxxxxxxxxxxxx成本下降xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降xxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大xxxxxxxxxxxxxxxx成本上升xxxxxxxxxxxxxxxx成本上升xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降产产品品名名称称XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 类合计类合计XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 类合计类合计XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 类合计类合计XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX合合计计xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大变动不大20*年 1-6 月总体销售毛利率%，较上年同期%，下降一个百分比。主要原因为XXXXXXXXXX 半成品采购成本上涨影响，目前采购价为元，去年同期为元。XXXXXXXXXX 原料及 XXXXXXXXXX 原料采购价格，受国际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。XXXXXXXXXX 的价格已由去年初的元/公斤，降至现在的元/公斤；XXXXXXXXXX 原料的价格已由去年初的元/公斤，降至现在的元/公斤；二、二、现金流量情况现金流量情况现金流量项目与去年同期对比变动情况现金流量项目与去年同期对比变动情况现金流量项目现金流量项目销售商品、提供劳务收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额xxxxxx合并现金流量表合并现金流量表 1-61-6 月发生数（万元）月发生数（万元）序序010304050607项目名称项目名称销售商品、提供劳务收到的现金收到的其他与经营活动的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的与其他经营活动有关的现金20*20*年年 1-61-6月月xxxxxxxxxxxxxx20092009 年年 1-61-6月月xxxxxxxxxxxxxx金额：万元增减比增减比增减额增减额例例xx10%xx26%xx5%xx7%xx12%xx161%161%xx220%163%163%合合计计xxxxxxxxxxxx1 1 月月2 2 月月3 3 月月4 4 月月5 5 月月6 6 月月xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx11收到的其他与投资活动有关的现金xxxxxxxxxxxx经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额购建固定资产、无形资产和其他长期资产所xxxxxxxxxxxx12支付的现金xxxxxxxxxxxx16借款所收到的现金xxxxxxxxxxxx18偿还债务所支付的现金xxxxxxxxxxxx19分配股利、利润或偿还利息所支付的现金xxxxxxxxxxxx20支付的其他与筹资活动有关的现金xxxxxxxxxxxx现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额从上表可知，发生现金流为负值的月份，主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因，是季度计算奖金，因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。采购较大的原因：1、将在 XXXXXXXXXX，因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而准备货源；3、在原料价格回落后的采购；20*20*年年 1-61-6 月主要采购付现流向（万元）月主要采购付现流向（万元）项项目目金金额额项项目目金金额额XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx小小计计xx小小计计xx总总计计xxxxxxxxxxxxxxxxxx三、三、财务状况分析财务状况分析（一）、资产情况（一）、资产情况20*20*年年 1-61-6 月产成品库存与上年同期对比月产成品库存与上年同期对比20092009 年同年同20*20*年库年库20*20*年库年库20092009 年同期年同期期库存金期库存金存数量存数量存金额存金额库存数量库存数量额额（万（万（盒）（盒）（万元）（万元）（盒）（盒）元）元）xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx品种名称品种名称xxxxxxxxxxxxxxxxxx 汇总汇总金额增金额增长长18%13%-11%131%-28%20%392%671%14%14%XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXxx 汇总汇总XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 汇总汇总XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 品种汇总品种汇总XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX其它xx xx xx 汇总汇总合合计计（二）、负债情况（二）、负债情况xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx84%31%-1%-2%52%52%142%62%139%103%103%-70%890%1143%1143%86%-55%-100%-27%-27%120%120%2010年6月30日2010年6月30日负 债 构 成 图(单位:万元)负 债 构 成 图(单位:万元)其他应付款 其他应付款7%7%应交税金 应交税金2%2%应付工资 应付工资3%3%短期借款 短期借款22%22%应付帐款 应付帐款66%66%负 债 对 比(单位:万元)负 债 对 比(单位:万元)5000.004500.004000.003500.003000.002500.002000.001500.001000.00500.000.00 短期借款 应付帐款 应付工资2010年6月2009年6月 应交税金 其他应付款截止截止 20*20*年年 6 6 月短期借款明细月短期借款明细序序贷款行贷款行金金额额XX00 万元XX00 万元X00 万元X00 万元期期限限20*年 1 月 1 日-2011 年 1月 1 日20*年 1 月 1 日-2011 年 1月 1 日20*年 1 月 1 日-2011 年 1月 1 日20*年 1 月 1 日-2011 年 1月 1 日年利年利率率%性质性质经营性周转经营性周转经营性周转经营性周转担保方式担保方式授信授信母公司担保母公司担保1XXXXXXXXX2XXXXXXXXX3XXXXXXXXX4XXXXXXXXX合合计计15001500 万万元元四、综合财务指标分析四、综合财务指标分析（一）、净资产收益率（一）、净资产收益率1、20*年 1-6 月净资产收益率为%，较上年同期的%，增长 12%：、销售净利率为%，较上年同期的%增加%。、资产周转率为，较上年同期，下降。、权益乘数（与资产负债率同向变化）为，上年同期的加以上三因素与净资产收益率的变动为同方向，且综合决定净资产收益率（净资产收益率=销售净利率资产周转率权益乘数）。本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。（二）、应收账款及存货周转天数（二）、应收账款及存货周转天数1、20*年 1-6 月应收账款周转天数 74 天，较上年同期的 66 天减少 8 天。以 20*年 1-6 月平均应收账款占用资金 xx 万元计算，将减少资金占用财务费=xx xx xx%/3608=xx 元。2、20*年 1-6 月存货周转天数 63 天，较上年同期的 48 天增加 15 天。以20*年 1-6 月平均存货占用资金 xx xx xx 万元计算，增加资金占用财务费=xx xx xx%/36015=xx xx xx 元。1-2 项合计减少资金占用财务费 xx xx 元。3、20*年 1-6 月原材料周转天数 42 天，较上年同期的 39 天,增加 3 天。4、20*年 1-6 月库存商品周转天数 46 天，较上年同期的 30 天,增加 16 天。（三）、偿债能力指标（三）、偿债能力指标1、流动比率截止 20*年 6 月流动比率，较上年同期的，下降。2、资产负债率截止 20*年 6 月资产负债率%，较上年同期的%，上升%。XXXXX 有限公司20*年 7 月 10 日