增值税进项抵扣规定.pdf

关于增值税进项税抵扣事宜关于增值税进项税抵扣事宜1、会议费：可以抵扣进项税;2、业务招待费：不可以抵扣进项税,“餐费”不可以抵扣进项税;3、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税;但是过路费和租车,可以抵扣;根据财税 201636号文,购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的;1 交通费出差途中的车票、船票、机票等,不能抵扣;2 行旅托运费和订票手续费,取得专票,可以按规定抵扣进项税额,一般情况下行旅托运费很难取得专票;3 车辆使用费公车：油费专票、过路过桥费普票、停车费专票,基本上不可能、保险费专票、修理费专票,可以按规定抵扣;4 车辆使用费私车,建议签合同和代开发票：私车租赁费不能代开专票,不能抵扣、保险费不能抵扣,其他油费专票、过路过桥费普票、停车费专票,基本上不可能、保险费专票、租赁过程中修理费专票,可以按规定抵扣;5 住宿费,取得专票,可以按规定抵扣进项税额;6 餐饮费,即使取得取得专票,也不可抵扣进项税额;7 补助、补贴：误差补助、交通补贴,没有取得票价,不可抵扣进项税额;8 租车的费用,分两种情况：第一种：出差中,从租车公司租赁载客汽车一辆,自己驾驶,属于公司购进的是经营租赁服务,只是将经营租赁服务用于载客行为,但并未“购进”旅客运输服务,且未用于不得抵扣项目,其相关进项税可以抵扣;第二种：出差中,从汽车租赁公司租赁小汽车及驾驶员一名,租赁公司负责一路全部费用,属于从汽车租赁公司购进的是运输服务,而且是旅客运输服务,不得抵扣进项税;即使用于可以抵扣项目,也不得抵扣进项税;4、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税;办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣;5、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在意开什么发票了;6、广告费：可以抵扣;修理费：可以抵扣;7、水电费：记得去电网和自来水公司换专票,可以抵扣;租赁费：可以抵扣;ps：汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单,否则不可以抵扣进项税哦;例如办公用品、低耗等,开具“货物一批”的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的;