国际贸易学课件教程-第七章--关税措施.pptx
第七章 关税措施第一节第一节第一节第一节 关税的含义与作用关税的含义与作用关税的含义与作用关税的含义与作用第二节第二节第二节第二节 关税的种类与征收方法关税的种类与征收方法关税的种类与征收方法关税的种类与征收方法第三节第三节第三节第三节 关税的效应与最佳关税关税的效应与最佳关税关税的效应与最佳关税关税的效应与最佳关税第四节第四节第四节第四节 关税水平与保护程度关税水平与保护程度关税水平与保护程度关税水平与保护程度第五节第五节第五节第五节 海关税则与通关手续海关税则与通关手续海关税则与通关手续海关税则与通关手续 2023/2/91第一节第一节 关税的含义与作用关税的含义与作用一、关税的含义一、关税的含义二、关税的特点二、关税的特点三、关税的作用三、关税的作用2023/2/92一、关税的含义一、关税的含义 关税（关税（Customs DutiesCustoms Duties或或TariffTariff）是一国是一国政府依据本国的海关法和海关税则，通过由政政府依据本国的海关法和海关税则，通过由政府设置的府设置的海关，对海关，对通过其关境的进出口商品所通过其关境的进出口商品所征收的一种征收的一种赋税赋税2023/2/93v海关是设立在一国关境上的，依据本国（或地区）海关是设立在一国关境上的，依据本国（或地区）的法律、行政法规行使进出口监督管理职权的国家的法律、行政法规行使进出口监督管理职权的国家行政管理机构。它的主要职责是对进出口货物、旅行政管理机构。它的主要职责是对进出口货物、旅客行李和邮递物品、进出境运输工具，实施监督管客行李和邮递物品、进出境运输工具，实施监督管理；征收关税和其他税费，如除征收关税外，还在理；征收关税和其他税费，如除征收关税外，还在进出口环节代征国内税费，例如增值税、消费税和进出口环节代征国内税费，例如增值税、消费税和石油税等，有些国家海关，还征收反倾销税、反补石油税等，有些国家海关，还征收反倾销税、反补贴税和进口商品罚金等；查缉走私；编制对外商品贴税和进口商品罚金等；查缉走私；编制对外商品贸易统计、保税管理、沿海巡逻警戒、管理航行一贸易统计、保税管理、沿海巡逻警戒、管理航行一级保护版权和专利权等。级保护版权和专利权等。2023/2/94二、关税的特征二、关税的特征 v（一）关税具有强制性、无偿性和预定性；（一）关税具有强制性、无偿性和预定性；v（二）关税是一种间接税；（二）关税是一种间接税；v（三）关税的税收主体和客体是进出口商和（三）关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物进出口货物；v（四）关税具有涉外性；（四）关税具有涉外性；2023/2/95三、关税的作用三、关税的作用v（一）关税是各国对外贸易政策的重要措施（一）关税是各国对外贸易政策的重要措施v（二）关税是保护和促进本国工农业生产的（二）关税是保护和促进本国工农业生产的发展的重要手段发展的重要手段 v（三）关税可以调节国民经济和对外贸易（三）关税可以调节国民经济和对外贸易 v（四）筹集国家财政收入（四）筹集国家财政收入2023/2/96第二节第二节 关税的种类与征收方法关税的种类与征收方法 v一、按征税商品的流向，关税可以分为进一、按征税商品的流向，关税可以分为进口税、出口税和过境税。口税、出口税和过境税。v二、按征税的目的，关税可以分为财政关二、按征税的目的，关税可以分为财政关税、保护关税。税、保护关税。v三、按差别待遇和特定实施情况划分，可三、按差别待遇和特定实施情况划分，可以分为进口附加税、差价税、普遍优惠制以分为进口附加税、差价税、普遍优惠制和特惠税。和特惠税。2023/2/97一、按照商品流向分类一、按照商品流向分类 （一）进口税（一）进口税（Import DutiesImport Duties）进口税是指外国商品进入一国关境时，由改国海关根据海进口税是指外国商品进入一国关境时，由改国海关根据海关税则对本国进口商所征收的关税。这种进口税在外国货物直关税则对本国进口商所征收的关税。这种进口税在外国货物直接进入关境时征收，或者外国货物由自由港、自由贸易区或海接进入关境时征收，或者外国货物由自由港、自由贸易区或海关保税仓库提出运往进口国的国内市场销售，在办理海关手续关保税仓库提出运往进口国的国内市场销售，在办理海关手续时根据海关税则征收。因此又称为正常关税（时根据海关税则征收。因此又称为正常关税（normal normal tarifftariff）或进口正税。）或进口正税。征收进口税提高了进口商品的价格，进口国家并不是对所征收进口税提高了进口商品的价格，进口国家并不是对所有进口商品都一律征收高额关税。一般说来，进口税税率随着有进口商品都一律征收高额关税。一般说来，进口税税率随着进口商品加工程度的提高而提高，即工业制成品税率最高，半进口商品加工程度的提高而提高，即工业制成品税率最高，半制成品次之，原料等初级产品税率最低甚至免税，这称之为关制成品次之，原料等初级产品税率最低甚至免税，这称之为关税升级（税升级（tariff escalatetariff escalate）。）。2023/2/98 （二）出口税（二）出口税（Export DutiesExport Duties）出出口口税税是是出出口口国国家家的的海海关关在在本本国国商商品品输输往往国国外外时时，对对本本国国出出口口商商征征收收的的一一种种关关税税。由由于于征征收收出出口口税税会会提提高高出出口口商商品品的的销销售售价价格格，削削弱弱出出口口商商品品在在国国外外市市场场上上的的竞竞争争能能力力，不不利利于于扩扩大大出出口口。因因此此大大多多数数国国家家对对绝绝大大部部分分出出口口商商品品都都不不征征收收出出口口税税。但但是是在在一一些些特特殊殊情情况况下下，一一国国也也会会征征收收出出口口税税。这这时时，征征收收出出口口税税的的目目的的主主要要是以下几个。是以下几个。第一，保护本国购买者的利益，使本国市场不致受到国外购第一，保护本国购买者的利益，使本国市场不致受到国外购买者的冲击，以防止在本国出现较高的国际价格。买者的冲击，以防止在本国出现较高的国际价格。第二，改善贸易条件，提高出口效益，防止第二，改善贸易条件，提高出口效益，防止“贫困化增长贫困化增长”。第三，取得财政收入。第三，取得财政收入。第四，一些发展中国家利用出口税作为与发达国家跨国公司第四，一些发展中国家利用出口税作为与发达国家跨国公司斗争的武器。斗争的武器。2023/2/99 （三）过境税（三）过境税（Transit DutiesTransit Duties）过境税又称通过税或转口税。它是一国海关对于通过境税又称通过税或转口税。它是一国海关对于通过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。在中世纪时，欧洲一些国家封建割据，关卡林立，在中世纪时，欧洲一些国家封建割据，关卡林立，纷纷征收通过税，以增加财政收入。这种关税在资本主纷纷征收通过税，以增加财政收入。这种关税在资本主义生产方式准备时期最为盛行。随着经济的发展，交通义生产方式准备时期最为盛行。随着经济的发展，交通运输事业日益发达，各国在货运方面竞争激烈。同时过运输事业日益发达，各国在货运方面竞争激烈。同时过境货物对本国生产和市场没有影响，所以征税率很低，境货物对本国生产和市场没有影响，所以征税率很低，财政收入意义不大，因此过境税相继被废除。第二次世财政收入意义不大，因此过境税相继被废除。第二次世界大战之后，大多数国家都不征收过境税，仅仅在外国界大战之后，大多数国家都不征收过境税，仅仅在外国商品通过时，征收少量的准许税、印花费、签证费和统商品通过时，征收少量的准许税、印花费、签证费和统计费。计费。2023/2/910二、按征税的目的划分二、按征税的目的划分（一）财政关税（一）财政关税（Revenue Tariff）是指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关是指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。为了达到财政收入的目的。对进口商品征收财政税。为了达到财政收入的目的。对进口商品征收财政关税时，必须具备以下三个条件：关税时，必须具备以下三个条件：v（1）征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用）征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品而必须从国外输入的商品；品而必须从国外输入的商品；v（2）征税的进口货物，在国内必须有大量消费；）征税的进口货物，在国内必须有大量消费；v（3）关税税率要适中或较低，如税率过高，将阻碍）关税税率要适中或较低，如税率过高，将阻碍进口，达不到增加财政收入的目的。进口，达不到增加财政收入的目的。2023/2/911（二）保护关税（二）保护关税（Protective Tariff）是指以保护本国工业或农业发展为主要目是指以保护本国工业或农业发展为主要目的而征收的关税。保护关税税率较高，越高越的而征收的关税。保护关税税率较高，越高越能达到保护之目的。有时税率高达能达到保护之目的。有时税率高达100以上，以上，等于禁止进口，成为禁止关税（等于禁止进口，成为禁止关税（Prohibited Duty）。）。2023/2/912三、按照差别待遇和特定实施情况分类三、按照差别待遇和特定实施情况分类 （一）进口附加税（一）进口附加税（Import SurtaxImport Surtax）一些国家对进口商品，除了按公布的税率征收正常进口税一些国家对进口商品，除了按公布的税率征收正常进口税外，还往往根据某种目的再加征进口税。这种对进口商品外，还往往根据某种目的再加征进口税。这种对进口商品征收正常关税外再加征的额外关税，就为进口附加税。进征收正常关税外再加征的额外关税，就为进口附加税。进口附加税主要有以下几种：口附加税主要有以下几种：v1.1.反倾销税（反倾销税（Anti-dumping DutiesAnti-dumping Duties）反倾销税是对实行商品倾销的进口商品所征收的一种进反倾销税是对实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。其目的是为了抵制商品倾销，保护本国的工业口附加税。其目的是为了抵制商品倾销，保护本国的工业和市场。和市场。v2.2.反补贴税（反补贴税（Counter-Veiling DutiesCounter-Veiling Duties）反反补贴税又称为抵消税。它是对于直接或间接接受任何津补贴税又称为抵消税。它是对于直接或间接接受任何津贴或补贴的外国商品在进口时所征收的一种进口附加税。贴或补贴的外国商品在进口时所征收的一种进口附加税。2023/2/913v3.3.报复关税（报复关税（retaliatory tariffretaliatory tariff），是指一国为报复），是指一国为报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所征收的进口附加的不公正待遇，对从该国进口的商品所征收的进口附加税。通常在对方取消不公正待遇时，报复关税也会相应税。通常在对方取消不公正待遇时，报复关税也会相应取消。取消。v4.4.紧急关税（紧急关税（emergency tariffemergency tariff），是为消除外国商品），是为消除外国商品在短期内大量进口对国内同类产品生产造成重大损害或在短期内大量进口对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁，而征收的一种进口附加税。产生重大威胁，而征收的一种进口附加税。v5.5.惩罚关税（惩罚关税（penalty tariffpenalty tariff），是指出口国某种商品），是指出口国某种商品违反了它与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规违反了它与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商征收的一定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商征收的一种临时性的进口附加税。种临时性的进口附加税。2023/2/914（二）差价税（二）差价税（Variable LevyVariable Levy）差差价价税税又又称称差差额额税税。当当某某种种本本国国生生产产的的产产品品的的国国内内价价格格高高于于同同类类进进口口商商品品价价格格时时，为为了了削削弱弱进进口口商商品品的的竞竞争争能能力力，保保护护国国内内生生产产和和国国内内市市场场，按按国国内内价价格格与与进进口商品价格之间的差额征税关税，就叫差价税。口商品价格之间的差额征税关税，就叫差价税。（三）特惠税（三）特惠税（Preferential DutiesPreferential Duties）特惠税是指从某个国家或地区进口的全部商品或特惠税是指从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。但它不部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。但它不适用从非优惠国家或地区进口的商品。特惠税有的是互适用从非优惠国家或地区进口的商品。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。惠的，有的是非互惠的。洛美协定（洛美协定（Lome conventionLome convention）2023/2/915v洛美协定洛美协定是以欧盟为一方，以非加太国是以欧盟为一方，以非加太国家为另一方签订的关于贸易与发展的协定。家为另一方签订的关于贸易与发展的协定。1975年年2月月28日日,非洲、加勒比海和太平洋地非洲、加勒比海和太平洋地区区46个发展中国家（简称非加太地区国家）个发展中国家（简称非加太地区国家）和欧洲经济共同体和欧洲经济共同体9国在多哥首都洛美开会，国在多哥首都洛美开会，签订贸易和经济协定，全称为签订贸易和经济协定，全称为欧洲经济共欧洲经济共同体非洲、加勒比和太平洋地区（国家）同体非洲、加勒比和太平洋地区（国家）洛美协定洛美协定，简称，简称“洛美协定洛美协定”或或“洛美公洛美公约约”。其后又经过三次修订，目前适用的是。其后又经过三次修订，目前适用的是自自2002年起生效的第五个年起生效的第五个洛美协定洛美协定。2023/2/916 (四四)普遍优惠制（普遍优惠制（Generalized System of Generalized System of Preferences,GSPPreferences,GSP）普遍优惠制简称普惠制，它是发达国家对来自于发普遍优惠制简称普惠制，它是发达国家对来自于发展中国家和地区的某些产品，特别是工业制成品和展中国家和地区的某些产品，特别是工业制成品和半制成品给予的一种普遍关税减免优惠制度。普惠半制成品给予的一种普遍关税减免优惠制度。普惠制的主要原则是普遍的、非歧视的和非互惠的。制的主要原则是普遍的、非歧视的和非互惠的。普惠制的目的是：增加发展中国家或地区的外汇收普惠制的目的是：增加发展中国家或地区的外汇收入；促进发展中国家或地区的工业化；加速发展中入；促进发展中国家或地区的工业化；加速发展中国家或地区的经济增长。国家或地区的经济增长。2023/2/917 普惠制是一项重要的贸易政策，是发展中国家长普惠制是一项重要的贸易政策，是发展中国家长期努力的结果，是期努力的结果，是19681968年通过建立普惠制决议之后取年通过建立普惠制决议之后取得的。根据联合国贸发会议的决定，普惠制的实施期得的。根据联合国贸发会议的决定，普惠制的实施期限以限以1010年为一个阶段，年为一个阶段，19711971年至年至1981 1981 年为第一阶段，年为第一阶段，19811981年至年至19911991年为第二阶段，年为第二阶段，19911991年后为第三阶段。年后为第三阶段。目前享受普惠制待遇的受惠国已有目前享受普惠制待遇的受惠国已有190190多个发展中多个发展中国家和地区，实施普惠制的工业发达国家即给惠国有国家和地区，实施普惠制的工业发达国家即给惠国有4040个。除美国外，其余国家均已给予中国普惠制待遇。个。除美国外，其余国家均已给予中国普惠制待遇。实行普惠制的发达国家在提供关税优惠时，还规实行普惠制的发达国家在提供关税优惠时，还规定了种种限制措施。这些措施主要有以下几个方面定了种种限制措施。这些措施主要有以下几个方面:2023/2/918 v（1）对受惠国家或地区的限制）对受惠国家或地区的限制 v（2）对受惠商品范围的限制）对受惠商品范围的限制 普惠制应对受惠国的制成品和半制成品普遍实行关税普惠制应对受惠国的制成品和半制成品普遍实行关税减免，但是实际上许多给惠国在公布的受惠商品名单中却减免，但是实际上许多给惠国在公布的受惠商品名单中却把许多对发展中国家出口有利的一些把许多对发展中国家出口有利的一些“敏感性敏感性”商品，如商品，如纺织品、鞋类、皮革制品及石油产品排除在受惠商品的范纺织品、鞋类、皮革制品及石油产品排除在受惠商品的范围之外。一些发达国家和集团还在普惠制的实行中引入了围之外。一些发达国家和集团还在普惠制的实行中引入了“毕业条款毕业条款”。v（3）受惠商品的关税削减幅度）受惠商品的关税削减幅度 普惠制减税幅度最惠国税率普惠制税率普惠制减税幅度最惠国税率普惠制税率v（4）保护）保护措施措施 主要主要表现在例外条款（表现在例外条款（escape clause）、预定限额）、预定限额(prior limitation)及毕业条款及毕业条款(graduation clause)2023/2/919v（5 5）原产地规则（）原产地规则（Rules of OriginRules of Origin）原产地规则是衡量受惠国出口产品是否取得原产地资格、原产地规则是衡量受惠国出口产品是否取得原产地资格、能否享受优惠待遇的标准。其目的是确保发展中国家或地区的能否享受优惠待遇的标准。其目的是确保发展中国家或地区的产品能利用普惠制扩大出口，防止非受惠国的产品利用普惠制产品能利用普惠制扩大出口，防止非受惠国的产品利用普惠制的优惠待遇扰乱普惠制下的贸易秩序。原产地规则要求，产品的优惠待遇扰乱普惠制下的贸易秩序。原产地规则要求，产品必须全部产自受惠国，或产品中所包含的进口原料或零件经过必须全部产自受惠国，或产品中所包含的进口原料或零件经过高度加工后发生了实质性变化，才能享受关税优惠待遇。同时高度加工后发生了实质性变化，才能享受关税优惠待遇。同时受惠商品必须由受惠国直接运到给惠国，受惠国还必须向给惠受惠商品必须由受惠国直接运到给惠国，受惠国还必须向给惠国提交原产地证书和托运的书面证书，才能享受优惠关税待遇。国提交原产地证书和托运的书面证书，才能享受优惠关税待遇。原产地规则一般包括三个部分：原产地标准（原产地规则一般包括三个部分：原产地标准（origin origin criteriacriteria）、直接运输规则）、直接运输规则(rule of direct consignment)(rule of direct consignment)和和原产地证书原产地证书(certificate of origin)(certificate of origin)。2023/2/920四、关税的征收方法四、关税的征收方法v（一）从量税（一）从量税（Specific DutiesSpecific Duties）从量税是指以征税货物的数量、重量、容量、从量税是指以征税货物的数量、重量、容量、面积、体积或长度等为标准，每一单位征收一定面积、体积或长度等为标准，每一单位征收一定金额的关税金额的关税 从量税额从量税额=每单位从量税每单位从量税商品数量商品数量v（二）从价税（二）从价税（Ad Valorem Duties）从从价税时以商品的价格为标准而征收的关税。价税时以商品的价格为标准而征收的关税。从从价税额价税额=商品总值商品总值(完税价格计算完税价格计算)从价税率从价税率2023/2/921v（三）混合税（三）混合税（Mixed or compound Duties）它是指对于同一种商品同时制定从价和从它是指对于同一种商品同时制定从价和从量两种税率，对某种进口商品，采用从量税和量两种税率，对某种进口商品，采用从量税和从价税同时征收的方法。它可以是以从量税为从价税同时征收的方法。它可以是以从量税为主加征从价税，也可以以从价税为主加征从量主加征从价税，也可以以从价税为主加征从量税。税。混合税额混合税额=从价税额从价税额+从量税额从量税额2023/2/922v（四）选择税（四）选择税（Alternative Duties）选择税是指对一种进口商品同时规定有从选择税是指对一种进口商品同时规定有从价税和从量税两种税收，在征收时选择其中一价税和从量税两种税收，在征收时选择其中一种税额较高的征收。但有时为了鼓励进口，也种税额较高的征收。但有时为了鼓励进口，也选择其中税额较低的一种征收。选择其中税额较低的一种征收。v（五）滑准税（五）滑准税（Sliding Duties）滑滑准税是一种对进口税则中的同一种商品准税是一种对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制定不同价格的税率而按其市场价格标准分别制定不同价格的税率而征收的一种进口关税。征收的一种进口关税。2023/2/923第三节第三节 关税的效应与最佳关税关税的效应与最佳关税 v关税是一国对外贸易政策中用来限制甚至禁止外国关税是一国对外贸易政策中用来限制甚至禁止外国商品流入本国的重要措施。一个国家征收关税，必商品流入本国的重要措施。一个国家征收关税，必然会导致进口商品价格的变化，因而影响进口国和然会导致进口商品价格的变化，因而影响进口国和出口国商品价格的变化，最终对进口国和出口国各出口国商品价格的变化，最终对进口国和出口国各自的生产者、消费者和政府产生不同的经济效应。自的生产者、消费者和政府产生不同的经济效应。v下面以进口关税的征收为例，运用局部均衡分析和下面以进口关税的征收为例，运用局部均衡分析和一般均衡分析的方法对贸易大国和贸易小国由于征一般均衡分析的方法对贸易大国和贸易小国由于征收进口关税而对进口国的消费者、生产者以及政府收进口关税而对进口国的消费者、生产者以及政府产生的各种经济效应加以分析。产生的各种经济效应加以分析。2023/2/924一、关税效应的局部均衡分析一、关税效应的局部均衡分析（一）贸易小国关税效应的局部均衡分析（一）贸易小国关税效应的局部均衡分析 “贸易小国贸易小国”是指该国对某种商品的进出口是指该国对某种商品的进出口量无法影响国际市场的价格，即该国面临一条量无法影响国际市场的价格，即该国面临一条完全有弹性的进口供给曲线和一条对它的出口完全有弹性的进口供给曲线和一条对它的出口有完全弹性的需求曲线。如图有完全弹性的需求曲线。如图7-22023/2/925SBAPHPtPwOabcdIDQ1Q3Q4Q2tQCEFG2023/2/926v图图7-2中，曲线中，曲线S、D分别表示国内供给和需求曲线；分别表示国内供给和需求曲线；Pw表示征收关税前的世界价格，即自由贸易下的价格；表示征收关税前的世界价格，即自由贸易下的价格；t是对单位商品征收的进口（从价）关税。是对单位商品征收的进口（从价）关税。v征收关税后，该国会因进口产品价格上涨而减少对进口征收关税后，该国会因进口产品价格上涨而减少对进口商品的需要，但由于该国为贸易小国，本国需求量的变商品的需要，但由于该国为贸易小国，本国需求量的变化不会对国际市场价格产生影响。因此征税后国内价格化不会对国际市场价格产生影响。因此征税后国内价格的上涨部分就等于所征收的关税，即关税全部由国内消的上涨部分就等于所征收的关税，即关税全部由国内消费者来承担，此时国内市场价格等于征收前的世界价格费者来承担，此时国内市场价格等于征收前的世界价格（自由贸易条件下的价格）加上关税，即征收关税后的（自由贸易条件下的价格）加上关税，即征收关税后的国内价格为国内价格为Pt=Pwt。2023/2/927v（1）消费效应（）消费效应（Consumption effect of a tariff）关税的消费效应是指征收关税使国内市场价格提高，关税的消费效应是指征收关税使国内市场价格提高，导致国内消费量减少。征税后国内消费量为导致国内消费量减少。征税后国内消费量为OQ4，与，与征收关税前的消费量征收关税前的消费量OQ2相比，消费量减少了相比，消费量减少了Q2Q4。消费量的下降对消费者的福利产生不利影响，消费者消费量的下降对消费者的福利产生不利影响，消费者福利的受损可以用消费者剩余的变化来度量。征收关福利的受损可以用消费者剩余的变化来度量。征收关税以前消费者剩余为面积税以前消费者剩余为面积(a+b+c+d+e)，征收关税以，征收关税以后消费者剩余为面积后消费者剩余为面积e，所以消费者福利的损失为，所以消费者福利的损失为（a+b+c+d）。2023/2/928v（2）生产效应（）生产效应（Production effect of a tariff）关税的生产效应是指征收关税后，国内进口替代部门关税的生产效应是指征收关税后，国内进口替代部门的价格同步上升，国内生产厂商能够补偿因产出增加的价格同步上升，国内生产厂商能够补偿因产出增加而提高的边际成本从而扩大生产。征税前国内生产为而提高的边际成本从而扩大生产。征税前国内生产为OQ1；征税后，国内价格由原来的；征税后，国内价格由原来的Pw上升至上升至Pt，此，此时国内生产提高到时国内生产提高到OQ3，国内生产增加了，国内生产增加了Q1Q3，所，所以关税保护了国内生产者。国内生产者的受益可以用以关税保护了国内生产者。国内生产者的受益可以用生产者剩余的变化来衡度量。征税前，生产者的剩余生产者剩余的变化来衡度量。征税前，生产者的剩余为三角形为三角形ICPw的面积；征收关税后，生产者剩余为的面积；征收关税后，生产者剩余为三角形三角形IAPt的面积，增加的面积的面积，增加的面积a，即为征税后生产，即为征税后生产者的福利所得。者的福利所得。2023/2/929v（3）税收效应（）税收效应（Revenue effect of a tariff）所谓税收效应，是指政府由于征收关税而获得的财所谓税收效应，是指政府由于征收关税而获得的财政收入，即为图中面积政收入，即为图中面积c。v（4）贸易效应）贸易效应(Trade effect of a tariff)综合关税的生产效应和消费效应，便可以得到关税综合关税的生产效应和消费效应，便可以得到关税的贸易效应。关税的贸易效应是指关税导致的进口量的贸易效应。关税的贸易效应是指关税导致的进口量的减少。贸易效应生产效应消费效应。在图中，的减少。贸易效应生产效应消费效应。在图中，征收关税的贸易效应为征收关税使进口减少征收关税的贸易效应为征收关税使进口减少Q1Q3+Q2Q4 2023/2/930v（5）净福利效应）净福利效应关税的净福利效应生产者福利增加消费者福利损关税的净福利效应生产者福利增加消费者福利损失政府税收收入失政府税收收入a-(a+b+c+d)+c（b+d）。）。所以对于小国而言，关税会降低社会福利水平，社会所以对于小国而言，关税会降低社会福利水平，社会福利的净损失为（福利的净损失为（b+d）。其中，）。其中，b为生产扭曲为生产扭曲（Production distortion）,表示征税后成本较高的表示征税后成本较高的国内生产替代了成本较低的外国生产，从而导致资源国内生产替代了成本较低的外国生产，从而导致资源配置效率下降所造成的损失；配置效率下降所造成的损失；d为消费扭曲为消费扭曲（Consumption distortion），表示征税后因消费），表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度的降低，在扣除消费量下降所导致的消费者满意程度的降低，在扣除消费支出的下降部分之后的净额。支出的下降部分之后的净额。2023/2/931（二）贸易大国关税效应的局部均衡分析（二）贸易大国关税效应的局部均衡分析 “贸易大国贸易大国”是指该国对某种商品的进出口是指该国对某种商品的进出口量能够影响国际市场的价格。贸易大国通过征量能够影响国际市场的价格。贸易大国通过征收进口关税，改变国内商品需求量，能影响该收进口关税，改变国内商品需求量，能影响该产品的国际市场价格。产品的国际市场价格。v如图如图7-32023/2/932DPPtPwPwOQ1Q3Q4Q2aQbcdeSDSQ1Q3Q4Q2Qfghij2023/2/933v1.大国征收关税对本国的影响大国征收关税对本国的影响v（1）消费效应）消费效应征税后国内消费量为征税后国内消费量为OQ4，与征收关税前的消费量，与征收关税前的消费量OQ2相比，消费量减少了相比，消费量减少了Q2Q4。消费量的下降对消。消费量的下降对消费者的福利有不利的影响。征收消费者福利的损失为费者的福利有不利的影响。征收消费者福利的损失为梯形梯形GBPtPw的面积（的面积（a+b+c+d）。）。v（2）生产效应）生产效应在自由贸易条件下，对应于世界价格在自由贸易条件下，对应于世界价格Pw，国内生产为，国内生产为OQ1；征收关税后，国内价格由原来的；征收关税后，国内价格由原来的Pw上升至上升至Pt，此时国内生产提高到此时国内生产提高到OQ3。也就是说，征收关税后，。也就是说，征收关税后，国内生产增加了国内生产增加了Q1Q3，所以关税保护了国内生产者。，所以关税保护了国内生产者。征收关税后，生产者剩余增加了，增加的部分为面积征收关税后，生产者剩余增加了，增加的部分为面积a，为征收关税后生产者的福利所得。，为征收关税后生产者的福利所得。2023/2/934v（3）税收效应）税收效应征收关税所获得的收入面积征收关税所获得的收入面积c+e。v（4）贸易效应）贸易效应(Trade effect of a tariff)关税的贸易效应生产效应消费效应。在图关税的贸易效应生产效应消费效应。在图7-2(a)中，中，征收关税的贸易效应为征收关税使进口减少征收关税的贸易效应为征收关税使进口减少Q1Q3+Q2Q4。v（5）贸易条件效应）贸易条件效应(Trade terms effect of a tariff)在小国情形下，征收关税后的进口价格不会发生变化，在小国情形下，征收关税后的进口价格不会发生变化，因此该国的贸易条件也没有变化。而在大国情形下则因此该国的贸易条件也没有变化。而在大国情形下则不同，征收关税后，进口价格下降（从不同，征收关税后，进口价格下降（从Pw降至降至Pw），），该国的贸易条件改善，该国的贸易条件改善，e即为贸易条件得益。即为贸易条件得益。2023/2/935v（6）净福利效应）净福利效应关税的净福利效应生产者福利增加消费者关税的净福利效应生产者福利增加消费者福利损失政府税收收入福利损失政府税收收入a-(a+b+c+d)+(c+e)e-(b+d)。当。当eb+d，征收，征收关税使该国的福利增加；当关税使该国的福利增加；当eb+d，征税使该，征税使该国福利减少。所以，在大国情形下，关税的净国福利减少。所以，在大国情形下，关税的净福利效应不确定，它取决于贸易条件效应与生福利效应不确定，它取决于贸易条件效应与生产扭曲和消费扭曲两种效应之和的对比。产扭曲和消费扭曲两种效应之和的对比。2023/2/9362.关税对贸易伙伴国及世界的影响关税对贸易伙伴国及世界的影响v征收关税会使本国的贸易条件改善，同时也意味着贸易征收关税会使本国的贸易条件改善，同时也意味着贸易伙伴国的贸易条件恶化，贸易伙伴国的总体福利水平下伙伴国的贸易条件恶化，贸易伙伴国的总体福利水平下降。降。v如图如图7-3（B）所示，）所示，S和和D分别为外国的供给曲线和需分别为外国的供给曲线和需求曲线。在本国不征收关税的条件下，外国的出口价格求曲线。在本国不征收关税的条件下，外国的出口价格为为Pw，出口量为，出口量为Q1Q2=本国进口需求本国进口需求Q1Q2。当本国。当本国征收关税后，外国的出口价格为征收关税后，外国的出口价格为Pw，出口量为，出口量为Q3Q4=Q3Q4。外国厂商生产者剩余损失了面积。外国厂商生产者剩余损失了面积f+g+h+j+i,，外国消费者由于世界市场价格下降而受益，外国消费者由于世界市场价格下降而受益，消费者剩余增加了面积消费者剩余增加了面积i+j,外国净福利效应为损失外国净福利效应为损失f+g+h。v对世界来说，福利净损失为对世界来说，福利净损失为b+d-e+f+h+g。2023/2/937二、关税效应的一般均衡分析二、关税效应的一般均衡分析 v（一）小国关税效应的一（一）小国关税效应的一般均衡分析般均衡分析 v如图如图7-4所示，小国只生所示，小国只生产产X和和Y两种商品，横轴两种商品，横轴为为X的产量，纵轴为的产量，纵轴为Y的的产量。曲线产量。曲线TT是该小国是该小国生产可能性边界，曲线生产可能性边界，曲线和和为社会无差异曲线，为社会无差异曲线，在自由贸易下，该国国内在自由贸易下，该国国内市场价格与国际相对价格市场价格与国际相对价格相同，为相同，为Pw。v图7-4PNFODET L M GH TXPtPwQQtCtCIIIAB2023/2/938v1.生产效应。征收关税使进口替代部门的产出增加、出口部生产效应。征收关税使进口替代部门的产出增加、出口部门的产出减少。如图门的产出减少。如图7-4所示，进口替代部门的产出由原来所示，进口替代部门的产出由原来的的QH增加到增加到QtG；出口部门的产出由原来的；出口部门的产出由原来的QF减少到减少到QtE。v2.消费效应。征收关税使消费效应。征收关税使X产品和产品和Y产品的消费都减少了。如产品的消费都减少了。如图图7-4所示，所示，X产品的消费由原来的产品的消费由原来的OM减少到减少到OL，Y产品的产品的消费由原来的消费由原来的ON减少到减少到OD。v3.贸易效应。征税以后，贸易效应。征税以后，X产品和产品和Y产品的贸易量减少。如图产品的贸易量减少。如图7-4所示，所示，X产品的出口量从产品的出口量从BQ下降到下降到AQt，Y产品的进口量产品的进口量从从BC下降到下降到ACt。v4.净福利效应。征税使社会福利受到损失。如图净福利效应。征税使社会福利受到损失。如图7-4所示，所示，社会无差异曲线从社会无差异曲线从下降到下降到，社会福利水平下降。无论从，社会福利水平下降。无论从局部均衡分析，还是从一般均衡分析，小国征收关税都会导局部均衡分析，还是从一般均衡分析，小国征收关税都会导致其福利的净损失。致其福利的净损失。2023/2/939（二）大国关税效应的一般均衡分析（二）大国关税效应的一般均衡分析 大国关税对其福利的影响很难预测，关税减少了贸易大国关税对其福利的影响很难预测，关税减少了贸易的效应会使福利减少，这一点与小国相似。但是，大的效应会使福利减少，这一点与小国相似。但是，大国征税也改变了贸易条件，这种贸易条件的改善又会国征税也改变了贸易条件，这种贸易条件的改善又会提高本国福利水平。提高本国福利水平。v征收关税对大国经济的影响可以概括为增加进口品征收关税对大国经济的影响可以概括为增加进口品的生产，减少出口品的生产；进口产品的相对价格的生产，减少出口品的生产；进口产品的相对价格下降，贸易条件改善；社会福利水平下降，但也有下降，贸易条件改善；社会福利水平下降，但也有可能上升。可能上升。v对大国的福利变化分析可以借助另外一种贸易分析对大国的福利变化分析可以借助另外一种贸易分析工具工具贸易提供曲线。贸易提供曲线。2023/2/940提供曲线（提供曲线（offer curve）的含义）的含义v表明一个国家为了进口一定量的表明一个国家为了进口一定量的商品，必须向其他国家出口一定商品，必须向其他国家出口一定量的商品，因此对应某一进口量量的商品，因此对应某一进口量愿意提供的出口量的轨迹。两个愿意提供的出口量的轨迹。两个国家的提供曲线的交汇点所决定国家的提供曲线的交汇点所决定的价格，就是国际商品交换价格的价格，就是国际商品交换价格（交换比率）。（交换比率）。提供曲线反映的提供曲线反映的是在不同的国际交换比率或贸易是在不同的国际交换比率或贸易条件下，一国用一定数量的本国条件下，一国用一定数量的本国商品去交换一定数量的外国商品商品去交换一定数量的外国商品的点的轨迹。提供曲线反应了两的点的轨迹。提供曲线反应了两种商品国际市场的供求变动，曲种商品国际市场的供求变动，曲线本身是由一个国家的供给线本身是由一个国家
