wordok柳豆豆-初级经济师-金融专业知识与实务-教材精讲班-第2章 信用与利息.docx

初级经济师金融专业知识与实务教材精讲班授课教师：柳豆豆第二章信用与利息第一节信用一、信用概述(一)信用的含义信用是一种以偿还本金或商品并支付利息的借贷行为，其特征是货币或商品的所有 者将其货币或商品暂时转让给别人使用，借贷双方约定期限，按期归还，并由借方支付给贷 方一定利息。信用活动中形成的借贷双方的债权债务关系，体现了一定的社会生产关系。 (-)信用的特征信用关系是一种债权债务关系 信用具有债务偿还性和债权收益性信用活动具有风险性二、信用的产生和发展()信用的产生私有财产的出现是早期信用关系存在的前提条件。商品货币关系是信用的客观经济基础。在商品交换和货币收支的过程中会产生赊销、延期 支付等借贷行为，同时在各经济主体中，经常同时存在盈余和赤字单位，这种对商品或货币 占有的不均衡必然导致借贷行为的产生，形成了信用的客观经济基础。币使用权而从借款人那里获得的报酬。(1)利息报酬论。这种理论认为利息是一种报酬。英国古典政治经济学创始人威廉配第认 为，利息是贷款人因暂时放弃货币的使用权而获得的报酬。约翰洛克认为，利息是贷款人 因承担风险而获得的报酬，所得报酬应与承担风险大小相适应。(2)资本生产力论。这种理论认为利息的本质是资本自身生产力的产物,法国政治经济学家 萨伊认为，借贷资本的利息由两部分组成，一是风险性利息，二是纯利息。风险性利息是贷 者借出货币后，因需要承担一定风险而获得的报酬。借用劳动力所付出的代价是工资，借用 土地所付出的代价是地租,借用资本所付出的代价就是利息。(3)节欲等待论。这种理论认为利息是资本所有者对目前享乐和满足的牺牲，放弃自己的消 费欲望、节制消费的报酬。资本所有者要扩大未来生产，需更多的资本，资本来源于储蓄, 储蓄又来源于"节欲"。工资是工人劳动的报酬，利息是借贷资本家节欲的结果。(4 )利息时差论。利息时差论又称时间偏好论，这种理论认为利息的产生和利率水平的高 低取决于人们对同一等量商品在现在和将来的两个不同时间内主观评价的差异。奥地利著 名学者庞巴维克把商品分为“现在财货"和"将来财货"，并认为人们对现在财货的评价通 常大于对将来财货的评价，这就要求将来财货所有者必须向现在财货所有者支付一定的补 偿，这种补偿就是利息。利息水平的高低则是由人们对物品时间差异的评价所决定的。(5)灵活偏好论，灵活偏好论又称流动偏好论，这种理论认为利息是人们在特定时期内放弃 货币周转的灵活性的报酬。凯恩斯认为："所谓利息，乃是在一特定时期内，放弃周转灵活 性的报酬。"灵活偏好是指人们取得收入后，对保有流动性很强的现金的愿望。由于人们对 货币这种具有完全流动性的资产有一定偏好，那么，信用需求者要取得一定的货币，就必 须支付一定的报酬，以诱使信用供给者贷出一部分货币，利息就是资本所有者放弃货币灵 活偏好控制权的报酬。二、利率和利率的种类利率是指一定时期内利息同借贷资金额（本金）的比率。利率是衡量利息高低的指 标。用公式表示：利率=利息/借贷资金额（本金）利率的高低决定着利润在货币所有者和货币使用者之间的分配比例，在利润一定的 条件下，利率越高，贷出者所获得的利润越多，借入者获得的利润越少。运用利率变动调节经济的一个重要条件就是借贷双方有各自独立的经济利益，追求 经济效益。按照不同的标准，利率可以分成不同的类别D（一）年利率、月利率与日利率根据计算利息的时间单位划分利率可分为年利率、月利率和日利率。年利率以年为 时间单位计息，俗称"分"，年利率以本金的百分之几表示（%）；月利率以月为时间单位计 息，俗称"厘"，月利率以本金的千分之几表示旧利率以日为时间单位计息，俗称"毫"， 日利率以本金的万分之几表示。我国习惯上将年利率、月利率和日利率都以"厘"为单位。但年利率的1厘是指1% , 月利率的1厘是指千分之一，日利率的1厘是指万分之一，三者不可混淆。（二）名义利率与实际利率实际利率=名义利率-通货膨胀率 （2-2）判断利率水平高低，必须以实际利率为依据，当通货膨胀率高于名义利率时，实际利 率为负，称为负利率。（三）市场利率与法定利率市场利率是借贷双方在金融市场上通过竞争而形成的利率。一般说来，资金供大于 求时，利率呈下降趋势;资金供小于求时，利率则呈上升趋势。法定利率是政府或货币管理 当局（通常为中央银行）确定的利率。法定利率与市场利率有密切的关系。法定利率的变化表达了中央银行的货币政策取 向，对资金供求状况和市场利率有重要影响；市场利率随法定利率的变化而变化，但它又 受一系列复杂因素的影响，并不一定与法定利率的变化一致;市场利率的变化反映货币资金 的供求状况,是国家确定法定利率的重要依据。（四）固定利率与浮动利率固定利率是在借贷业务发生时，由借贷双方确定的，整个借款期内都固定不变的利 率。固定利率的优点是简便易行、便于计算借款成本。一般适用于借款时间短、市场利率变 化不大的借贷活动。浮动利率是在借贷期间可根据市场变化情况进行相应调整的利率。实行浮动利率难 以计算借款成本，但借贷双方承担的利率变化的风险小，一般适用于长期借贷，西方国家 的中长期贷款多采用浮动利率。（五）短期利率与长期利率短期利率是指融资时间在一年以内的利率。长期利率是指融资时间在一年以上的利 率。利率高低与金融资产的借贷期限成正比，期限越长利率越高。短期利率一般低于长期 利率。这是因为:长期融资比短期融资风险大，期限越长，市场变化的可能性越大，不确 定因素越多，贷款者的风险越大;融资时间越长，借款人使用借人资金经营取得的利润应 该越多，贷款人取得的利息也应该越多;在纸币流通条件下，通货膨胀是一个普遍现象， 融资时间越长，通货膨胀率上升的幅度可能越大，为避免或减少通货膨胀带来的损失，融 资时间越长，利率应该越局。（六）存款利率与贷款利率 存款利率是指客户在银行和其他金融机构存款所取得的利息和存款本金的比率。贷款利率是指银行和其他金融机构发放贷款所收取的利息与贷款本金的比率。贷款 利率的高低直接决定金融机构的利息收入和借款人的筹资成本,贷款利率越高，金融机构的 利息收入越多，借款人的筹资成本越高。贷款利率一般高于存款利率，贷款利率与存款利率之差即为存贷利差。存贷利差是 银行利润的主要来源之一，直接决定银行的经营效益，对信贷资金的供求状况和货币流通 也具有重要影响。三、影响利率的因素（-）平均利润率利息是利润的一部分，社会平均利润率是决定利率的基本因素。平均利润率是利率水平的上限。（二）借贷成本银行吸收存款、发放贷款、办理结算等各项业务，必须以营利为经营目标。银行的借贷成本主要有两部分:银行吸收存款或发行债券所支付的利息;业务费用，即银 行在经营业务过程中的各项支出。（三）资金供求状况在利润率一定的情况下，借入者和贷出者之间的竞争决定利率的高低。借贷资本的 供给大于需求，利率下降;借贷资本的需求大于供给，利率上升。（四）借贷期限利息是借贷资本使用时间的价格。在一般情况下，借贷期限越长，利率应该越高;反之，就越低。（五）借贷风险 借贷活动中存在借者到期不能还本付息的风险。贷款风险越大，利率越高;反之，则利率越低。（六）国家宏观经济政策当经济增长过热、物价上涨过快时，中央银行就要实行紧缩的货币政策，提高利率; 当经济衰退、商品过剩、价格下降时，中央银行就要实行扩张的货币政策，降低率。（七）国际利率水平国际利率水平对国内利率有重要影响。国际资本流动影响利率水平。当国内利率水平iWj于国际利率水平时,外国资本就会向国内 流动;反之，当国内利率水平低于国际利率水平时，国内资本就会流向国外。国际资本流动 会引起货币市场上资金供求变化，因而，必然导致国内利率水平的变化。利率变动会影响国际收支，影响本国货币的对夕M介值，使本国的对外贸易受到影响。四、我国现行的利率体系利率体系是一个国家在一定时期内各类利率的总和，主要包括利率结构、利率传导 机制和利率监管体系。按利率结构划分，我国现行的利率体系是以中央银行利率为基础，金融机构利率为 主体和市场利率并存的利率体系。（一）中央银行利率中央银行利率包括中央银行对金融机构的各种存贷款利率和公开市场操作利率。其 中，存款利率主要包括金融机构在中央银行的法定存款准备金利率和一般存款利率;贷款利 率主要包括中央银行对金融机构的再贷款利率和再贴现利率;中央银行进行公开市场操作还 会形成公开市场操作利率。央银行利率称为基准利率。（二）金融机构利率金融机构利率是金融机构对企业单位和个人的利率。其中，存款利率一般包括企业单位存款利率、城乡居民储蓄存款利率;贷款利率包括短期贷款利率、中长期贷款利率、贴 现贷款利率和优惠贷款利率。金融机构利率反映金融市场的资金"价格"水平。它是实现 中央银行货币政策的重要环节。(三)市场利率市场利率主要包括金融机构同业存款利率、商业银行内部资金往来利率、拆借市场 利率、债券市场利率和票据市场利率等。金融机构同业存款利率是指金融机构(如银行、券 商、信托公司、保险公司、财务公司等)之间使用的存款利率，与居民和企业的存款利率不 同。商业银行内部资金利率往来主要包括调拨资金利率和联行汇差资金利率两个方面。总行、分行根据各自的资金状况，以中央银行公布的标准利率或同业市场利率为基 础，分别制定辖内资金划转价格，即通常所说的调拨资金率和辖内联行利率。拆借市场利 率是指金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通所使用的利率，我国最典型的拆借 市场利率是上 海银行间同业拆借利率(Shanghai Interbank Offered Rate,Shibor)。债券 市场利率是指债券利息与债券市场价格的比率。【例题】某债券100元，票面利率2%，市场价格95元，则债券市场利率就是2 /95 =2.1%0 票据市场利率指的是票据的贴现利率。市场利率是国家制定利率政策的重要依据。五、利率市场化(-)利率市场化的含义利率市场化就是利率由市场资金的供求状况来决定，由市场配置资金流向和资金价 格，货币当局则通过运用货币政策工具，间接调控和影响市场利率水平，以达到货币政策 目标。1 .利率市场化并不是指利率百分之百由市场自由决定.利率市场化采取渐进式比较合适（二）利率市场化的内容一般而言利率市场化包括两方面内容:一是商业银行存贷款利率市场化;二是中央银行间接 调控利率。1 .商业银行存贷款利率市场化在市场利率制度下，商业银行根据以同业拆借利率为代表的市场利率、本行资金需 求、资产负债的期限结构、成本结构和风险结构的匹配情况等因素，灵活调整本行利率政策, 达到降低成本、减少风险、争取最大盈利的目的。Q）商业银行存款利率的确定。存款利率完全是由银行自主决定的，实行盯住同业拆借利率 上下浮动的办法。T殳大额、长期存款利率水平接近同业拆借利率水平或相同，特殊时期还 高于拆借利率;小额、短期存款利率水平低于同业拆借利率水平。（2）商业银行贷款利率的确定。商业银行各项贷款利率应在中央银行规定的上下限内，围 绕基准利率浮动。商业银行确定浮动幅度,一般根据同业拆借利率的变化趋势、贷款质量、期 限、风险、所投行业的发展前景及与客户的信用关系等因素确定。2 .中央银行间接调控利率在市场利率制度下，中央银行不是直接管理商业银行的所有利率，而是实行间接调 控政策，由商业银行自主决定本行的利率。中央银行一般保留对存款利率上限、基础贷款 利率或最优惠贷款利率的窗口指导权。同时，中央银行通过再贷款、再贴现、公开市场操 作等业务间接调控货币市场资金供求的方式，调控同业拆借利率，并由此影响商业银行的 存贷款利率。（三）中国的利率市场化改革我国利率市场化改革的总体思路是"先外币、后本币;先贷款、后存款;先长期、大 额,后短期、小额。"我国利率市场化的目标是"建立由市场供求决定金融机构存、贷款利 率水平的利率形成机制，中央银行通过运用货币政策工具调控和引导市场利率，使市场机 制在金融资产配置中发挥主导作用"。这个目标明确了我国利率市场化改革的三个层面的内容：利率由市场供求关系决定。中央银行要引导、调控市场利率。中央银行运用货币政策工具引导、调控市场利率，完善各种利率之间的传导机制。金融机构存款利率浮动区间的上限为存款基准利率的1. 5倍。2015年8月25日， 中国人民银行宣布放开一年期以上(不含一年期)定期存款的利率浮动上限，活期存款以及 一年期以下定期存款的利率浮动上限不变。2015年10月23日，中国人民银行宣布对商业 银行及农村合作金融机构等不再设置存款利率浮动上限。放开存贷款利率管制后，我国的利率市场化改革还做了以下几方面的工作。一是建立健全市场利率定价自律机制。二是有序推进同业存单和大额存单发行交易。三是有效培育了金融市场基准利率体系。四是逐步完善中央银行利率调控体系。六、计算利息的基本方法(-)单利计息单利计息是指在计算利息时，不论期限长短，仅按原本金和规定利率计算利息，所 生利息不再加入本金重复计算利息的计息方法。计算公式为： 利息=本金x利率x期限【例2-1某人借款1万元，如果月利率3%,借款期限为10个月，到期时借款人应支付 的利息为：10 000 x3%xl0=300（元）（二）复利计息复利计息是指在计算利息时，按一定期限（如一年），将所生利息加入本金再计算利 息，逐期滚算的计息方法，俗称利滚利。计算公式为： 本利和=本金x（l +利率）n 利息=本利和-本金【例22某人借款1万元，如果年利率5% , 2年到期后归还（期数为2按复利计算， 到期时借款人应支付的利息为：本利和二10 000 x （1 +5% ）2 = 11 025（元）利息=11 025 - 10 000 = 1 025（元）第三节存款利息的计算一、储蓄存款利息的计算（一）计算储蓄存款利息的基本规定Q）计算存期的规定。定期储蓄存款的存期按对年、对月、对日计算，如有零头天数，零头 天数部分按照实际天数计息。计算存期采用算头不算尾的办法，即从存入的当天一直算到支 取日的前一天为止。（2）利随本清，不计复利。除活期储蓄存款未清户按季度结息及自动转存定期储蓄存款可将 利息转人本金生息外，其余各种储蓄存款，不论存期多长，一律利随本清，不计复利。（3）计息起点和尾数处理的规矩。计息起点为元位，元以下角、分不计利息。利息金额算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段计息的，每段计息应先保留至厘位，各段利息相加得出利息总额，再将分位以下的厘位四舍五入。(4)利率单位及其换算。储蓄利率有年利率、月利率和日利率三种表示方法。在实际计算中,有时需相互换算。其换算公式为：年利率二月利率x 12月利率=年利率/12月利率二日利率x30日利率=月利率/30年利率二日利率x360日利率二年利率/360(二)储蓄管理条例对各种储蓄存款利息计算的规定存款种类未到期的定期储蓄存款逾期支取的定期储蓄存款定期储蓄存款在存期内遇有利率调整利息计算全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期 储蓄存款利率计付利息部分提前支取的，提前支取的部分，按支取 日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息， 其余部分到期时按存单开户日挂牌公告的定 期储蓄存款利率计付利息 其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按支取曰挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息按存单开户日挂牌公告相应的定期储蓄存款利率计付利息(二)信用的发展.高利贷信用高利贷信用，是指通过贷放货币或实物以获取高额利息为特征的借贷活动。1 .早期资本主义信用.现代信用活动现代的经济称为“信用经济"。所谓信用经济，是指以货币经济为基础，以发达 的金融业为条件,以信用交易为主要交易方式的经济形态。三、现代信用的主要形式现代信用的主要形式有商业信用、银行信用、国家信用、消费信用、国际信用、租 赁信用等。(-)商业信用商业信用是指工商企业之间买卖商品时，以延期付款或预付货款的形式提供的信用。它是以商品形态提供的信用。具体说明内谷特点赊销赊购、分期付款、预付货款商业信用的主体是工商企业，其债权人和 债务人都是企业。商业信用的客体是商品 资本。商业信用提供的是处于再生产过程中 的商品资本。商业信用与产业资本的变动 是一致的。在经济复苏、繁荣时期，产业资 本扩大，商业信用的规模随之扩大;反之规模缩小活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。全部支取活期储蓄存款,按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息定沽两便储畜存款实存期不足二个月的，按活期储蓄存款利率 计息;三个月以上（含三个月），不满半年的， 整个存期按支取日定期整存整取二个月存 款利率打六折计息;存期半年以上（含半年）， 不满一年的，整个存期按支取日定期整存整 取半年期存款利率打六折计息;存期在一年以 上（含一年），无论存期多长，整个存期一律 按支取日定期整存整取一年期存款利率打 六折计息（三）储蓄存款利息的计算方法1.活期储蓄存款利息的计算方法活期储蓄存款按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储 蓄存款利率计息。结算的利息自次日起并入本金起息。未到结息日清户的按清户日挂牌公 告的活期储蓄存款利率计付利息。Q）积数计息法。计息积数是每次存款余额与其实际存期（日数）的乘积，积数相加之和再乘以日利率即得利息。具体做法是:在客户每次存取款时，用上一次存款余额乘以上次存款余额的实际天数, 得到上次余额的日计息积数，并逐次加计出累计日积数(也可以最后一次加计总积数X在 结息或清户时，用总积数乘以活期储蓄存款日利率，便可算出应付利息。计算公式为：每次存款余额X存期=计息积数计息积数和x日利率=应付利息【例23】某储户活期储蓄存取情况见下表。某储户活期储蓄存取情况表单位:元假设清户日活期储蓄存款挂牌公告利率为月利率3%。，应付利息为：102 000x(3%o/30) =10. 20阮)日期存入金额支取金额余额日数计息积数2014.4.10100010002020 0002014.4. 302 0003 0001030 0002014. 5.1010002 0002142 0002014.5.31100010001010 000清户2014.6.1010000计息总积数102 000(2)活期储蓄存款的结息。根据现行规定，活期储蓄存款按季结息，每季末月的20日为结 息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。结算的利息自次日起并入本金起息。以 积数计息法为例：【例2-1】某储户活期储蓄存款账户变动情况见下表。银行计算该储户活期储蓄存款账户利息时才安实际天数累计计息积数。某储户活期储蓄存款账户变动情况表单位:元日期存入支取余额计息期天数计息积数2014.1.10 00010 0002014.1.23232x1022014.000=3202.20002014. 2.3 0007 0002014. 233636 x7 00032014. 3.=252 000102014.3.5 00012 0002014.3.1010x121111000 = 1202014. 3.00020结息12 0002014. 3.20假定2014年3月20日的活期储蓄存款利率为1. 44%。至IJ 2014年3月20日营业终了，银行计算该储户活期储蓄存款的利息为：累计计息积数=320 000 + 252 000 +120 000 = 692 000利息二累计计息积数x日利率=692 000 x (1. 44% /360) =27. 68(元)2 ,定期储蓄存款利息的计算方法Q）整存整取定期储蓄存款利息的计算1）到期支取。存款在原定存期内，不论有无利率调整，均按存单开户日挂牌公告利率计息, 不分段计息。计算公式为：应付利息=本金x月数x月利率2）逾期支取。逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分按支取日挂牌公告的活期 储蓄存款利率计付利息。计算公式为：定期储蓄存款逾期部分利息=逾期本金X活期储蓄存款日利率X逾期天数应付利息=到期利息+逾期部分的利息【例2-5某储户2013年4月1日存入1 000元，存期1年，假设存入时该档次存款月 利率为4.5 %o ,该储户于2014年4月28日才支取这笔存款，若支取日挂牌公告的活期 储蓄存款月利率为1.5 %o。应付利息为：到期利息=1 000 x 12 x4. 5 %o = 54 阮）逾期利息=1 000 x27 x（ 1.5 %o /30） =1.35阮）应付利息=54 + 1. 35 = 55.35阮）3）提前支取。提前支取的定期储蓄存款，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。计算公式为：提前支取部分的应付利息=提前支取的本金x实存天数x支取日活期储蓄存款日利率【例26某储户2014年3月1日存入1 000元，原定存期1年，假设存入时该档次存 款月利率为4. 5 %o该储户于2014年12月1日支取该笔存款，如果支取日挂牌公告的活 期储蓄存款月利率为L5 %。应付利息为：1 000 x270 x( 1.5 %。/ 30) =13. 50阮) （2 ）零存整取定期储蓄存款利息的计算。这种定期储蓄存款利息的计算有积数计息法和每元 平均利息计算法。1）积数计息法。这种方法是按"零整"储蓄分户账每月的存款余额算出累计月积数，用累计 计息积数乘以利率，便可算出应付利息。如果每月存入金额是固定的、相等的，在排列上是 一个等差数列，可用等差数列求和公式求计息积数和。计算公式为：积数和=（首项+末项）/2这样，则零存整取定期储蓄存款的计息公式为：利息=（末次余额+首次存额）x存入次数/2*月利率或：利息=每月固定存额x存入次数x（存期（月数）+1/2 x月利率【例27某储户2017年每月存入100元，1年期，连续存满，存款余额为1 200元，假设月利率为4. 5 %o ,则到期应付利息为：（1 200+100） X12/2* 4. 5 %o=35.1 （元）2）每元平均利息计算法。即先用积数法算出各种存期每元本金平均利息，存款到期支付时，用存款余额乘以每元平均利息，即可得出应付利息。计算公式为：每元平均利息=【（存入次数+1）/2*月利率应付利息=每元平均利息x存款余额【例2-8某储户2014年每月存入100元1年期，连续存满，存款余额为1 200元，假设月利率为4.5 %o ,用每元平均利息计算法计算，应付利息为：每元平均利息=（12+1 ）/2x 4. 5 %o=0.029 25 阮）应付利息=0. 029 25 x 1 200 =35.10（元）（3）积零成整储蓄存款利息的计算。这种储蓄存款方式是已知到期本息和、利率、存期，先 算出每次应存金额，然后用到期本息和减去存入本金，得出应付利息。计算公式为：每月应存金额=到期本息和/【存入次数+ （存入次数+1） /2*存入次数*月利率】利息=本息和-（每月存入金额x存款次数）【例2-9某储户要求存3年期积零成整储蓄，到期支取本息1万元，如果月利率为6%o , 每月应存入多少元？到期利息多少元？每月应存金额=10 000/【存入次数+ （存入次数+1）/2*存入次数*月利率=10000/36+ （36+1 ） /2*36*6 %o=250（je ）到期利息=10 000 - （250 X36） = 10 000 - 9 000 =1 000阮）（4）存本取息定期储蓄存款利息的计算。这种储蓄存款利息的计算是根据支取利息的次数， 算出每次支取利息的数额。计算公式为：每次支取利息=本金x存期x利率/支取利息次数【例210某储户2014年6月1日存入存本取息定期储蓄存款1万元，存期1年，约定每3个月取息一次，分4次取息，假设存入时该档次存款挂牌公告利率为月利率3% , 每次支取利息为：每次支取利息=10000*12*3 %o /4=90 （元）（5）整存零取定期储蓄存款利息的计算。这种储蓄本金一次存入，逐期递减，利息于期满结 清。计算公式为：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x支取本金次数x每次支取间隔月数x利率 【例2-11某储户于2013年4月1日存入整存零取定期储蓄存款6000元，期限1年,分12次支取本金，每月支取1次，每次支取500元，假设存入时该档次存款利率为月利率 3 %o 0 应付利息为应付利息=（6000+500 ） /2xl2xl x3 %o = 117（元）如果例2-11中储户第11次过期一个月支取假设支取日活期储蓄存款月利率为2 %0 ,则过期利率为:500 x 1 x2 %o = 1 （元）结清时利息合计为:117+1=118（元）3 .定活两便储蓄存款利息的计算方法存期不满三个月的利息=本金x实存天数x支取日活期储蓄存款利率存期三个月以上的利息=本金x实存天数x相应档次整存整取定期储蓄存款利率x60%【例212某储户2013年6月1日存入定活两便储蓄存款1 000元，于2014年4月1 日支取。假设支取日整存整取定期储蓄存款半年期利率为3%。应付利息为： 应付利息=1 000x300 x （3% /360） x60% =15阮）.自动转存和约定转存的计息方法为了方便储户续存，整存整取定期储蓄存款到期时，可以办理自动转存或约定转存。 Q）自动转存的计息方法。自动转存是由存款银行根据储户要求，按原存款期限自动办理转 期续存，所生利息并入本金，按转存日利率童if起息，不开新存单，待客户支取时，一并 支付。若转存后储户不足一个存期支取，则按原存款（或转存款）逾期支取规定办理，按 支取日活期储蓄存款利率计息。计算公式为：第一存期利息=原存款x利率x期限转存款金额原存款金额+利息【例213】某储户2012年8月1日存入1 000元期限1年的整存整取定期储蓄存款 要 求银行在存款到期后办理自动转存。假定存入日和转存日该档次存款年利率均为5. 49%O 储户于2014年9月1日支取，若支取日活期储蓄存款年利率为3%。应付利息为： 第一存期（2012年8月1日至2013年7月31日）1 000 xl X5.49% =54.90（元）自动转存1次（2013年8月1日至2014年7月31日）(1 000+54. 9) xl x5. 49% =57.91 (元) 再次自动转存不足一个存期支取(2014年8月1日 2014年8月31日)，视同前期逾期 支取，在计息时,前期利息不再并入本金计息。1 054.9 x30x(3% /360)=2.64(元)应付利息、=54. 90 + 57. 91+ 2. 64 = 115. 45(元)本息合计=1 000 + 115.45 =1 115. 45(元)(2)约定转存。约定转存是由储户和银行预约到期转存方式、约定存期和转存金额。如果是 转本取息，则上期利息不计算复利，储户可以随时取息。二、单位存款利息的计算单位存款分为活期存款和定期存款两种，活期存款多采用定期结息法，定期存款多 采用逐笔结息法(或称利随本清1(-)中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定(1)单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整不 分段计息。 (2)单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的， 按支取日挂牌公告的活期存款利率计息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂 牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的 证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息;不足起存金额则予以清 户。 (3)单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。 单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。 通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息。( )单位活期存款利息的计算方法单位活期存款一般按季结息，每季末月20日为结息日。（1）余额表计息。余额表是每日根据各科目分户账各户当日最后余额抄列的，各户逐曰余额 相加之和，就是该户的计息积数。按季结息就是在上季结息日后的第一天起加计分户账余 额至本季度结息日止，如遇记账日期与起息日期不同，或错账冲正涉及利息的，应根据其发 生额和天数，算出应加或应减积数，填入余额表相关栏内调整。在计息积数调整后得出本季 该户的累计计息积数。以该计息积数乘以相应的日利率，就得出本季度该户应付利息。【例题】某银行编制的计息余额表见下表。科目名称:单位活期存款 科目代号：xxxx XXXX年XX月日期2.625 %o2.625 %o%o%0X X化工厂XX电器厂（位数）（位数）上月底累计应计息积数10天小计20天小计165 211.0028 450.0059 376.00214 500.0046 784.0088 753.00本月合计（本月计息积数）应加积数应减积数本月累计应计息积数利息=本季计息积数*日利率x x 化工厂户：利息=（165 211 +59 376） X （2. 625%。/30） =19. 65（元）x x 电器厂户:利息=（214 500 +88 753） x （2. 625%。、30） =26. 53（元）（2）分户账计息。采用在分户账上计息的存款，一般使用乙种账页，当发生资金收付时，应算 出上一次存款余额的实存日数和计息积数，直接记入账页上的"日数"和"积数"栏内。日 数计算是从上一次记账日算至本次记账日的前一日止。以上一次存款余额乘以日数，即为计 息积数。到本季度结息日时，应根据上一次记账日期和存款余额，算出截至结息日的日数和 计息积数,再加计所有计息积数，以本季度计息总积数乘以日利率，便得出本季度应付利息数。【例题】某银行存款科目分户账见下表某银行存款科目分户账账号:XXX 户名：XXX月利率2625 %o利息、=712 980 x （2.625 %o / 30） =62. 39（元）XXXX 年摘要贷方借或贷余额（位数）日数积数复核签 章月（位数）（位数）（位数）7256078061承前页贷8 000216 00063转借1 000贷7 000963 000612转贷1 400贷8 400650 400618承付800贷7 600322 80062092712980（三）单位定期存款利息的计算方法单位定期存款主要采用利随本清的方式计算利息。局限性规模上和数量上的局限性。商业信用的最高限度是工商企业现有资本的利用，数量有 限。方向上的局限性。商业信用只能向商 品直接需求者提供信用，或者需求者向供给 者预付货款，但不能反向操作。信用能力 上的局限性。企业之间发生商业信用时需要 了解相互之间的信用能力。期限上的局限 性。商业信用只适用于短期借贷商业信用的工具商业票据（二）银行信用银行信用是指银行及其他金融机构以货币形式，通过存款、贷款等业务提供的信用。是在商业信用基础上产生并发展起来的。银行信用具有如下特点：银行信用的债权人主要是银行，也包括其他金融机构;债务人主要是从事商品生产和流通 的工商企业和个人。银行信用的客体是单一货币资本。这一特点使银行信用克服了商业信用规模上、数量上 和方向上的限制。银行信用的能力和作用范围大大提高。由于银行与社会发生广泛的信用关系，利用社会 资金的能力强，具有众多的机构和较高的稳定性及信誉，大大提高了信用的能力和作用范 围。【例214】某公司2013年5月1日存入一年期定期存款50万元假定年利率为1.98%。该公司于2014年5月19日支取该笔存款，如果支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.28%。银行应付利息为：至!J期利息=500 000 x 1.98% x 1 =9 900（元）逾期利息=500 000 x （0.28% /360） x 18 =70阮）一、定期结息计息定期结息即按季或按月结计利息。一般采用计息余额表或在贷款分户账页上计息， 在计息时，按实际天数，先累计出计息积数，再乘以日利率结算利息，其计算方法和单位活 期存款计息相同。计算公式为：利息=累计计息积数x日利率【例215某银行2014年6月23日发放给某化工厂短期贷款50万元,期限为9个月，假定月利率为6 %o ,计算该银行2014年9月20日应结利息。应结利息=500 000 x90 x （6 %o /30） =9 000阮）二、利随本清计息利随本清是借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息。贷款的计息时 间从贷出之日起，算至归还前一天止。如贷款期限是整月的，则按月计息;如有零头天数，可 全部化成天数，按日计息。每月均按30天计算，零头天数有一天算一天。计算公式为：计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金x年（月）数x年（月）利率计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为： 利息=本金x年（月）数x年（月）利率+本金x零头天数x日利率【例216】某银行2014年3月25日向某工厂发放短期贷款10万元，贷款期限为3个月， 假设月利率为6 %。该厂于2014年6月25日向银行按期还款。应计收利息为：应计收利息=100 000X3 x6 %o = 1 800（元）三、票据贴现计息贴现利息的决定因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期。其中，贴现率就是 办理贴现使用的贴现利率，贴现期是票据自贴现日起至票据到期日的前一日止的时间，如票 据承兑人在异地，则贴现天数的计算需加上三天邮程。计算公式为： 贴现利息=票据的票面金额X贴现率X贴现期【例217某客户于2014年5月3日向银行申请贴现，票据金额为10万元，票据承兑 人在同城，票据到期日是2014年8月11日，该银行审查同意后，办理贴现，假设月贴现 率为4.5 %o ,计算贴现利息。贴现利息=100 000X （4.5 %o / 30） X 100 = 1 500（元）四、贷记卡透支利息的计算贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇。银行记账日至发