国有企业产权登记法务要点分析.docx

企业国有资产交易监督管理方法（国资委令、财政部令第32号, 简称“32号令”）将“国有企业”范围界定为国有全资企业、国有 控股企业和国有实际控制企业，该等界定方式在实务中已不存在异 议。随着全方位多角度监督机制逐步完备，本文从产权登记角度探讨 的国有公司、合伙企业，乃至上市公司国有权益登记的要素、实务要 点及法律责任。一、监管沿革（一）从公司延伸至合伙企业1.建立与商品经济相适应的管理体制为落实国务院关于加强国有资产管理工作的通知要求，国家国有 资产管理局、财政部联合国家工商行政管理总局先后于1990年12月、 1992年5月发布国有资产产权登记管理方法（试行）国有资 产产权登记管理试行方法。方法明确国有资产产权登记是国有资产 管理部门代表国家实施的法律行为，国有资产授权占用证书是企业单 位对授予其经营管理的国有资产进行处分的权利的法律凭证，如未 按本规定办理产权登记，那么工商行政管理机关不予办理相应登记。为贯彻公司法并规范股份国有股权管理，国家国有资产 管理局与国家经济体制改革委员会于1994年11月联合发布股份有 限公司国有股权管理暂行方法（国资企发（1994） 81号）。该办 法原那么适用于有限责任公司，将“国家股”和“国有法人股”统称为 国有股权，并明确国有股不得委托自然人代持，国家股持股单位提名 质档案检查产权登记系统中相关信息的真实性、准确性。(-)法律责任192号令规定，企业有以下行为之一的，由国有资产管理部门责令改 正、通报批评，可以处以10万元以下的罚款，并提请政府有关部门 对企业领导人员和直接责任人员按照规定给予纪律处分：1.在规定期限内不办理产权登记的；2隐瞒真实情况、未如实办理产权登记的；3.不按照规定办理产权年度检查登记的；4,伪造、涂改、出卖或者出借国有资产产权登记表的。国有资产管理部门工作人员在办理产权登记中玩忽职守、徇私舞弊、 滥用职权、谋取私利，构成犯罪的，依法追究刑事责任。的董事应代表全体股东的利益、对全体股东负责。2 .纲领性规定国务院1996年1月公布的企业国有资产产权登记管理方法（国 务院令（1996）第192号，简称“192号令”）是国有产权登记的纲 领性文件，方法将产权登记分为占有产权登记、变动产权登记和注销 产权登记，明确工作检查及相应的法律责任。同年9月，国家国有资产管理局下发的企业国有资产产权登记管理 方法实施细那么（国资产发（1996） 31号）强调有限责任公司、股 份、中外合资经营企业、中外合作经营企业和联营企业及“其 他形式占有、使用国有资产的企业”均应办理国有产权登记，对违规 行为依据行政处分法处理。财政部于2000年4月下发关于修订 企业国有资产产权登记管理方法实施细那么的通知，对细那么进行修 订。3 .核心性规定2012年6月1日，国务院国资委国家出资企业产权登记管理暂行 方法（简称“29号令”）正式实施。29号令是国有产权登记管理 制度的核心，主要针对公司制企业和全民所有制企业的国有产权，尚 未完全覆盖有限合伙企业中的国有权益。为进一步规范国家出资企业产权登记管理工作，国务院国资委于2012 年7月24日印发了国家出资企业产权登记管理工作指引（国资 发产权（2012） 104号，简称“104号文”）,对产权登记的具体操 作进行了规范，并涉及境外国有资产登记要求，但国家出资企业所属 境外代表处、办事处，以及其他非法人资格的经济组织不纳入产权登 记范围。4 .监管延伸至有限合伙企业国务院国资委于2020年2月印发的关于印发有限合伙企业国有权 益登记暂行规定的通知（国资发产权规（2020） 2号，简称“暂 行规定"）是针对有限合伙企业中国有权益进行登记管理的首个规 范性文件，将有限合伙企业中的国有权益纳入常态化登记管理范围。（二）从一般规定细化至特别规范.事业单位财政部制定的事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理 方法（财资（2019） 12号）适用于事业单位、事业单位所办企业、 社会团体和民办非企业单位及其所办企业的国有资产产权登记。参照 公务员制度管理，并且执行事业单位财务、会计制度的事业单位和社 会团体的产权登记，按照方法执行；但参照公务员制度管理，并且执 行行政单位财务、会计制度的事业单位和社会团体的产权登记应按照 国家关于行政单位国有资产管理的有关规定办理；实行企业化管理并 执行企业财务、会计制度的事业单位，按照方法中事业单位所办企业 产权登记管理的有关规定办理产权登记事项；执行事业单位财务、会 计制度的企业所属事业单位产权登记，按照本方法中事业单位产权登 记的有关规定办理。教育部针对高校等事业单位还制度了关于印发教育部直属高等学 校、直属单位国有资产管理工作规程（暂行）的通知等规范性文件。1 .文化类企业财政部先后于2012年12月、2017年12月发布了关于印发中央 文化企业国有资产产权登记管理暂行方法的通知（财文资2012116 号）及财政部关于中央文化企业国有资产产权登记管理的补充通知 （财文（2017） 205号），对公司制、全民所有制文化类企业产权登 记予以规范，相关配套文件还包括2015年6月下发的关于开展中 央文化企业国有资产产权登记与发证工作的通知（财文资函（2015） 4号）等。2 .金融类企业财政部先后于2006年10月、2019年9月制定了金融类企业国有 资产产权登记管理暂行方法（财金（2006） 82号）、国有金融 资本产权登记管理方法（试行）（财金（2019） 93号，简称“93 号文”），规范金融类企业产权登记事项。2020年10月，财政部办公厅关于下发印发国有金融资本产权登记 专项工作实施方案的通知（财办金（2020） 101号），强调未完成 公司制改革的企业（含合伙企业）、金融管理部门所属机构（包括行 '也学会、行业协会、各类机构）均按照清产核资结果将国家享有的资 本和权益进行登记。二、制度价值（一）为有效的国资监管奠定基础建立规范全面的国有产权登记体系有利于“摸清家底”，并为其他监 管制度奠定基础。如在国有产权交易环节中，基于产权登记制度形成 的产权登记表即为产权交易的必备文件；产权登记制度关于“国有实 际控制企业” “不纳入产权登记范围的资产”等规定与国有企业界定、 产权交易一脉相承。（二）理清产权性质，促进企业有序开展产权登记制度对不同所有制产权明确界定即维护了国有资产，也尊重 并保护民营权益，有利于推进国有资产存量合理流动，优化配置，提 高企业效益。（三）为处理争议提供制度依据企业国有资产法原那么性规定及产权登记制度为解决监管实务存在 的问题提供制度遵循。如国有企业转让有限合伙份额、国有背景有限 合伙企业资产交易是否进场交易等长期性问题，随着暂行规定的 出台逐步定纷止争。在司法程序中持有国有产权登记证书维权，也具 备一定的相对优势。此外，严格的产权登记制度还可以规范国企代持特别是“红帽子”企 业行为，进而优化营商环境。三、登记要素（一）一般事项.登记情形国有产权登记分为占有登记、变更登记和注销登记。国家出资企业产 权登记管理信息系统是产权登记管理的工作平台。其中，办理占有产 权登记情形包括：(1)因投资、分立、合并而新设企业的；(2)因收购、投资入股而首次取得企业股权的；(3)其他应当办理占有产权登记的情形。办理变动产权登记情形包括：(1)履行出资人职责的机构和履行出资人职责的企业名称、持股比 例改变的；(2)企业注册资本改变的；(3)企业名称改变的；(4)企业组织形式改变的；(5)企业注册地改变的；(6)企业主营业务改变的；(7)其他应当办理变动产权登记的情形。办理注销产权登记情形包括：(1)因解散、破产进行清算，并注销企业法人资格的；(2)因产权转让、减资、股权出资、出资人性质改变等导致企业出 资人中不再存续履行出资人职责的机构和履行出资人职责的企业的；(3)其他应当办理注销产权登记的情形。1 .登记时限企业发生产权登记相关经济行为时，应当自相关经济行为完成后20 个工作日内，在办理工商登记前，申请办理产权登记。企业注销法人 资格的，应当在办理工商注销登记后，及时办理注销产权登记。2 .核发产权登记证书己办理产权登记的国家出资企业，由国有资产监督管理机构核发产权 登记证；已办理产权登记的其他企业，由国有资产监督管理机构或者 由国有资产监督管理机构授权国家出资企业核发产权登记表。3 .档案管理产权登记档案分为电子档案和纸质档案。如涉及资产与产权变动事项 的，其产权登记文件还应符合国家档案局国有企业资产与产权变动 档案处置方法（国家档案局令第17号）相关要求。（二）特殊事项.免于登记产权29号令规定，企业为交易目的持有的以下股权不进行产权登记：（1） 为了赚取差价从二级市场购入的上市公司股权；（2）为了近期内（一 年以内）出售而持有的其他股权。104号文进一步明确“为了近期内（一年以内）出售而持有的其他股权”，是指企业以短期获利为目的 而持有的、按照会计准那么应当记入“交易性金融资产”科目的股权。 针对金融类企业，93号文规定以下类型的股权可不进行产权登记：（1）金融机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或 第三人，以及因开展受托理财等正常经营业务所形成的股权资产，不 属于产权登记的范围，但要按相关规定做好内部登记和处置工作。（2） 以交易为目的持有的股权，不在长期股权投资项下核算的，不进行产 权登记。当持有目的改变后，应当及时按规定办理产权登记。1 .暂缓登记产权财政部监管的文化、金融类企业规定均明确产权权属清晰是登记的前 提，产权归属关系不清楚、发生产权纠纷或者资产被司法机关冻结的, 应当暂缓办理产权登记，并在产权界定清楚、产权纠纷处理完毕或者 资产被司法机关解冻后申请办理产权登记。2 .权利限制产权116号文规定，企业提供保证、定金或设置抵押、质押、留置，以及 发生资产被司法机关冻结情况的，应当在申办各类产权登记中如实向 产权登记机关报告。企业以设置抵押、质押、留置、作为定金以及属于司法冻结的资产用 于投资或进行产权（股权）转让时，必须符合担保制度等有关法律、 法规的规定，否那么产权登记机关不予登记。（三）有限合伙企业登记特殊性暂行规定明确企业国有资产法和合伙企业法均为制定依 据，国务院国资委答记者问中强调了 “首次占有即应登记”“应登尽 登”等原那么。登记客体方面，以入伙、受让、转让、退伙等产权变动均应登记，登 记信息还应覆盖有限合伙企业的实缴出资情况及对外投资情况。暂行规定为国有基金份额、国有基金产权公开交易奠定基础，无 论上述资产交易是否适用32号令，在没有特别规定时，适用企业 国有资产法第五十四条“国有资产转让应当遵循等价有偿和公开、 公平、公正的原那么”是没有争议的，且进场交易在实务中逐渐并接受, 案例屡见不鲜。如拟不适用进场交易的规定，那么可考虑以基金份额退 伙、受让方不进场但差额补足等方式予以处理，防止合规风险。（四）上市公司产权登记特殊性国务院国有资产监督管理委员会、财政部、中国证券监督管理委员会 联合下发的上市公司国有股权监督管理方法（国资委、财政部、 证监会令第36号，简称“36号令”）规定国有资产监督管理机构通 过上市公司国有股权管理信息系统对上市公司国有股权变动实施统 一监管。国家出资企业应通过管理信息系统，及时、完整、准确将所 持上市公司股份变动情况报送国有资产监督管理机构。针对36号令明确由国家出资企业审核批准的变动事项须通过管理信 息系统作备案管理，并取得统一编号的备案表。国资监管机构出具的 产权变动批复文件或备案表是证券交易所、中国证券登记结算有限责 任公司办理股份非公开协议转让和无偿划转过户登记手续的必备文 件。四、法律责任（一）监督检查104号文规定，国家出资企业应当于每年3月31日前完成对其履行 出资人职责的企业上年度产权登记情况的检查工作，并将检查结果书 面报告本级国有资产监督管理机构。各级国有资产监督管理机构应当 对企业产权登记工作的日常登记、档案管理、监督检查、整改事项落 实等情况进行检查，并将检查结果予以通报。档案管理检查的重点是 对照产权登记系统中合规性资料目录检查纸质档案的完整性，对照纸