5-二级单位机关调账工单管理标准.docx

中铁建设集团管理标准ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准2017-05-XX 实施2017-05-XX 发布中铁建设集团ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准附录A.3 （规范性附录）二级单位机关调账工单管理风险控制矩阵 二级单位机关调账工单管理风险控制矩阵ZTJSCWGX025L1-3备注:风 险 编 号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控 制 点措施部门R01当存在确认调账或者 结转等业务时，需要 即时提单。财务23中等C01填 写 调 帐 工 单C01当存在确认调账或结转业务时，保证 每个核算期间采用的数据都是即时 准确的。二级f立机 关各部门R02账面入账本钱不及时 结转，或者不准确会 导致核算工程整体数 据的偏差。务33中等C02审核C02一单位机关财务部，对数据和科目 做出正确的核验。应随时关注每个工 蹴据，及时发现异常情况，保证二 级管理单位整体数据质量。二级立机 划才务部R03共享中心审核人员如 不及时审核相关单 据，会导致本钱跨月， 不能如实反响工程成 本数据。财务23中等C03汇 总 审 核C03集团公司共享中心人员需核对数据 的连续性、准确性、合理性。集团财务共 享中心CO4入 账 科 目 审 核复核人员需关注科目使用的正确性 及数据的合理性做监督复核。集团财务共 享中心1、风给类别：按1频分别选醐略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影麻踱按事项对本漏呈控制目标的影响严重程度从修崎分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分；低风险3分 风险评分6分；中等风险：6分风险评分12分；高风险：12分之风险评分20分；极高风险：风险评分220分（风险评分- 发生概率X影响程度）。ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准附录A.4 （规范性附录）二级单位机关调账工单管理权限指引表 二级单位机关调账工单管理权限指引表ZTJSCWGX025L1-4序号事项责任部门二级单位业务部门 提单人二级单位财务部 审核人集团共享中心审核 岗复核 岗1填写调帐工单二级单位业务 部门执行2审核结转业务及调 账内容二级单位财务 部审核3当期生成正确凭证集团公司共享 中心审核审核ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准目 次前 言II1 范围12规范性引用文件及术语和定义13 职责24二级单位机关调账工单管理的目的与风险35二级单位机关调账工单管理内容35.1审批流程设置35. 2 附件要求36报告和记录3附录A.1 （规范性附录）二级单位机关调账工单管理流程图5附录A.2 （规范性附录）二级单位机关调账工单管理流程说明表6附录A.3 （规范性附录）二级单位机关调账工单管理风险控制矩阵7附录A.4 （规范性附录）二级单位机关调账工单管理权限指引表8ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准XA. 1刖 百本标准依据企业会计准那么、中华人民共和国会计法、会计基础工 作规范、企业财务通那么、企业内部控制规范、总公司会计核算方法、 集团公司财务操作指南等有关标准制定。执行中将会追踪上级的最新要求, 组织对相关内容的充分性、适宜性和有效性进行评价，并随时修订本标准。本标准的附录A是规范性附录。本标准由中铁建设集团（以下简称集团公司）开展规划部提出。本标准由集团公司财务部归口。本标准由集团公司财务部负责解释。本标准起草单位：本标准主要起草人：本标准审核人：本标准批准人：本标准首次发布日期：修改记录版本发布日期修改内容主要修订人VIV2V3 IIZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准二级单位机关调账工单管理标准1范围本标准包含了集团公司二级单位机关调账工单管理的组织设置、相关部门职 责，二级单位机关调账工单管理的目的与风险，二级单位机关调账工单线下、线 上审批流程等管理内容。本标准适用于集团公司集团所有二级单位机关调账工单的管理，包含二级单 位机关各种通过调整账务以到达预期的或规定的结果的一种会计处理方式和月 末结转的会计处理方式。2规范性引用文件及术语和定义以下文件对于本文件的应用是必不可少的。但凡注日期的引用文件，仅注日 期的版本适用于本文件。但凡不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修 改单）适用于本文件。企业会计准那么中华人民共和国会计法会计基础工作规范企业财务通那么企业内部控制规范总公司会计核算方法集团公司财务操作指南2.2术语和定义以下术语和定义适用于本标准。2. 2. 1调账工单指为在集团公司范围内，二级单位机关为了到达预期的或规定的结果，对在 久其系统已经生成凭证，通过财务共享系统，对会计业务进行再次纠正的一种线 上调账工单；或者是月末结转的一种线上结转用的线上记账工单。二级单位机关 调账工单在共享系统需走完相应的审批流程包括“提单人”、“二级单位机关审 核人”、“集团财务共享中心”。集团调账业务不在本标准的管理范围内。注：“线上调账工单”主要指久其财务共享中心的一种调账方式，是指二级单位机关的ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准调账单在走完相应的二级单位机关流程后，单据进入共享池等待共享中心审核，在经初审提 取并审核后，进入复核，复核之后，调账或结转成功。2. 2.2调账一般指的是会计处理的的一个内容，即调整账务以到达预期的或规定的结 果。2. 2. 3 结转所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的 发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。3职责3.1财务共享中心复核岗职责贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3. 1.2业务处理是否符合分公司层面的要求。3. 1. 3影像是否清晰齐全。预览凭证查看凭证是否有误。3.1. 5再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3. 1. 6审核时限不得超过24小时。3.2财务共享中心审核岗职责3 . 2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4 .2.2业务处理是否符合分公司层面的要求。3. 2.3影像是否清晰齐全。3. 2.4预览凭证查看凭证是否有误。3. 2.5再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3. 2. 6审核时限不得超过24小时。3.3 二级单位机关审核人职责3. 3.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4. 3.2需审核事项的准确性和及时性。5. 3. 3查看影像是否缺失和清晰。6. 3. 4审核时限不得超过24小时。3.4 提单人职责3. 4.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准3. 4.2确保事项的准确性和及时性。3. 4.3确保科目的准确合理性。及时关注单据的流程状态。4二级单位机关调账工单管理的目的与风险4.1 集团公司二级单位机关调账工单管理的目的是在集团公司范围内，本着方 便、可行、效率的原那么，更好的到达理想的会计预期。4.2 集团公司二级单位机关调账工单管理的原那么包括： 合规性原那么；科学性原那么； 效果性原那么。4. 3集团公司二级单位机关调账工单管理的关键绩效指标包括：调账工单的月使用次数；各类指标数据执行偏差度。4. 4集团公司二级单位机关调账工单管理需应对的主要风险包括： 手续不合规，问责不明确； 审批流程与持续改进机制不健全，导致流程无法持续满足各二级单位机 关需要；二级单位机关调账工单管理宣传不及时，导致作用发挥不及时。5二级单位机关调账工单管理内容5.1 审批流程设置审批流定义节点用来为某个具体的业务单据或某个具体单据的一个业务类 型进行审批流程的定义。被定义了审批流程的单据将按照定义的审批流程被传递 和审批。目前中铁建设审批流尚未完全统一，需各分公司提前做好规划，日后股 份会统一流程设置。5.2 附件要求对于附件要求一般表达在两个方面：一方面是要素要求，一方面是要素的样 式要求。目前中铁建设对于要素要求已趋于统一，尚未统一的是这些要素的统一 模板。6报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准表1报告和记录序号对应附录报告和记录编号名称保存期限ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准附录A.1 （规范性附录）二级单位机关调账工单管理流程图 二级单位机关调账工单管理流程图ZTJSCWGX025L1-1二级单位机关调账工单审批流程集团财务共享中心集团财务共享中心二级单位机关审核人二级单位机关业务部门提交SSC提交SSC审核岗4.进行各类经济业务,审核及生成凭证号复医岗5 ,进行财务科目、 各类经济业务审核及生成凭证ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准附录A.2 （规范性附录）二级单位机关调账工单管理流程说明表二级单位机关调账工单管理流程说明表ZTJSCWGX025L1-2序 号艇步骤«明时限主责 部门重要输入重要输出1调账申请人开始提单。月度有需要调账业务发生即提单，无发生不 需提单。即时二级立 机关各部 门记Q单2填写记5K工单C01提单人按需要调账或结转的内容进行提单。当存在确认调账或结转 业务时，保证每个核算期间采用的数据都是即时准确的。即时二单位机关各部门输入核对正确的金额和科目填写完整的 记虹单3财务合规性审批C02二级单位机关审核人进行财务合规性审批,审核结转业务及调账 内容。应随时关注每个工程数据，及时发现异常情况，保证二级管 理单位整体数据质量。即时二级单位 机飒务部审核业务的 合规性业务合规的 记账工单4各蟀济事项审核及 生成凭证C03共享中心审核岗按照集团公司财务管理标准，核验系统数据的正确 性及入账月份。即时集团财务中心退回需输入 审核意见系统自动生 成凭证M孵 号5财务科目及各蟀济 事项审核，然后生成C04共享中心复核岗按照集团公司财务管理标准，核验系统物E的正确 性和即将生成凭证中各科目的合理性。即时集团务 中心退回需输入 审核意见生成凭证6结束生成凭证后，此流程结束。即时