税务筹划在中小企业财务管理的应用.docx

税务筹划在中小企业财务管理的应用摘要：随着我国经济水平的不断提升，越来越多的中小企业浮现 在了市场中，并为国家提供了很多财政收入。由于中小企业实力较 小，所以中小企业应当进行合理的税务统筹，以便减少税务负担。 本文将对税务筹划在中小企业财务管理中的应用提出进一步探讨。关键词：税务；筹划；企业；财务；管理一、税务筹划的含义与特点税务筹划是指在法律规定的范围内，对企业从事的一系列财务活 动进行筹划和安排的管理活动。税务筹划是否合理，直接影响着企 业的税务负担。税务筹划的特点具体来讲可以划分为五种，分别是 合法性、目的性、专业性，筹划性和风险性。合法性指的是，企业 只能在法律所界定的范围内对税务展开筹划，假设是脱离了法律的要 求，那可能会产生相应的法律责任，严重情况下还会使企业产生损 失；目的性指的是企业进行税务筹划的主要目的为减轻企业税务负 担，所以企业应当围绕税务负担的减少来展开税务筹划；专业性要 求企业应当安邦滇有相关财务专业知识的人员来实施税务筹划，杜 绝非专业人员参与其中，只有这样才能确保税务筹划工作的高效展 开；筹划性指的是企业应当在纳税行为发生之前，就会对经济活动 进行筹划；风险性那么指的是企业筹划出来的计划与实际情况可能不 匹配，进而致使税务筹划的目的无法到达。企业财务管理人员开展 税务筹划工作时，应当考虑税务筹划的各个特点，从而保证税务筹 划的有效性。二、中小企业开展税务筹划工作的重要性中小企业作为推动我国经济开展的主要力量，它们能否高速开展 决定了我国经济能否更好更快的开展。中小企业实施税务筹划，不 仅能够有效控制企业资金的活动，而且还能够帮助企业获得更好的 现金流，有利于企业充分利用企业财务资源，从而促进其长远开展。 同时，税务筹划还能够协助财务管理人员对企业现金流出的时间进 行控制，确保现金能为企业带来持续收益。税务筹划与偷税逃税有 本质的区别，财务管理人员应当把握税务筹划的合理性，确保税务 筹划不脱离法律界定的范围，只有这样才能防止出现法律风险，进 而影响企业的工作。三、税务筹划在中小企业财务管理中的应用在中小企业的财务管理活动中，税务筹划一直都是财务管理人员 关注的重点。税务筹划应当从四个环节加以考虑，包括筹资、投资、 运营与分配。通过对这四个环节的经济活动进行税务筹划，能够有 效降低企业的税务负担。企业可以通过多种途径来实现税务负担的 减轻。以下将讲一讲税务筹划在企业财务管理中的应用方法。(-)利用国家税收优惠政策实施税务筹划随着营改增政策的实施，我国税收优惠政策也相应作出了很大的 调整，中小企业应当结合自身实际情况，针对优惠税收政策作出相 应的经济活动。企业财务管理人员应当与时俱进，时刻紧跟国家的 财务政策，只有这样才能确保在进行税务筹划时可以充分利用好税 收优惠政策，从而减少企业税务负担。在众多税收优惠政策中，免 税政策与减税政策是财务管理人员关注的重点内容。免税指的是企 业在某种特殊情况下会成为免税人，从而不用为自己从事的经济活 动支付税款，减税那么指的是税务金额的减少。财务管理人员在实施 税务筹划时，应当使企业能够在合理合法的情况下成为免税人或减 税人，从而实现税务负担的减少。然而在实际工作中，并不是每个 企业都能应用到免税政策，这是由于免税政策的面向范围较小所导 致的。在现阶段下，国家只针对一些特定地区的特定行业开放了免 税政策，假设是有一项条件未满足要求，企业就无法应用免税政策。 例如，国家当前针对高新技术产业的投资活动设置了相应的税收优 惠，在这种政策的支持下，只要有企业向高新技术产业获得投资, 那么就会减少一定税收负担，同时，这种投资行为也具有一定的风 险性，高新技术产业假设是研发失败，那么就会为投资企业带来相应 的经济损失。同理，企业想要应用减税政策，也需要满足一定的条 件。减税政策通常都是国家为了扶持产业开展，或者是保护环境等 原因所推行的税收优惠政策，具体来讲可以划分为两种，即照顾性 质的减税与奖励性质的减税。例如，国家对遭受经济冲击的地区与 产业会实行税收减免，扶持地区与产业回到原本经济繁荣的面貌, 这属于照顾性质的减税；而面对高新技术产业的减税，那么是属于奖 励性的减税1。财务管理人员还可以利用税率差异实现税务筹划。 由于各个国家的经济开展水平与社会实际状况不同，所以税率也不 同。在这种情况下，纳税人可以通过税率差异，根据自身实际需求 来选择不同的经济组织模式，从而实现税务负担的减轻。同时，财 务管理人员还应当将所选国家的政党与政策都纳入考虑范围，只有 这样才能确保税务筹划的高效2。在税收政策中，税收扣除与税收 抵免也是较为重要的内容。由于税收扣除与税收抵免相对而言较为 复杂，所以财务管理人员应当提升自己的专业知识水平，只有这样 才能通过税收扣除与税收抵免来实现税务负担的减轻。财务管理人 员在实行税务筹划时，应当尽量想方法增加税务的扣除额，减小纳 税对象的税额基数，从而促进税款的减少。因此，为了实现税收扣 除数额的最大化，财务管理人员应当熟知税法。税收抵免筹划是指 增加企业的税收抵免额，从而减少企业税务负担的筹划方法。税收 抵免与税收扣除有着许多类似之处，它们都是通过扣除额的增加来 减少纳税基数，从而实现税收负担的减轻3。为了促进我国产品的 出口，国家还对出口企业推行了退税政策。退税政策指的是纳税人 满足特定条件后，税务机关会将纳税人缴纳的税款退回给企业，从 而降低企业税务负担。财务管理人员在进行税务筹划时，应当将退 税政策也纳入到考虑范围中，并且积极制造退税政策的应用条件, 从而使得企业的纳税负担进一步减轻。财务管理人员在利用税收优 惠政策进行税务筹划时，应当注重与税务机关保持良好的沟通，只 有这样才能实现其税务筹划的目标。同时，财务管理人员还应当坚 持合法的原那么，杜绝税务筹划出现偏离法律的情况。（二）利用延期纳税进行税务筹划延期纳税是企业在财务管理中常见的行为。财务管理人员利用延 期纳税进行税务筹划，不仅能够促进企业现金流的良好周转，而且 还有利于减少税款。随着经济全球化的不断深入，世界越来越形成 了密不可分的整体，在世界市场与通货膨胀的影响下，企业延期纳 税，可能会致使税款下降，进而使得企业的税务负担减轻，有利于 企业更好的开展。同时，企业延期纳税虽然在整体上并没有降低企 业的纳税总值，但却能够为企业当期提供更多的流动资金，从而让 企业更好的扩大自身规模，实现开展。（三）利用税法漏洞进行税务筹划当前我国税法仍处于不断完善的过程中，许多内容都存在着漏洞。 财务管理人员可以根据税法文字上不严谨的特点，利用税法的漏洞, 在不违反法律的原那么下进行税务筹划，这样的方法也被称为合理避 税。税法漏洞的形成有许多种原因，可能是由于语法的歧义，可能 是由于文字的不严谨，可能是由于人员素质的差异，这些原因都会 致使税法出现漏洞，进而让企业有机可乘。同时，当前我国社会的 高速开展也要求税法应当作出不断的变革，税法在长期的变革过程 中可能会出现漏洞。在这种情况下，企业的财务管理人员应当抓紧 时机，利用税法漏洞进行税务筹划，协助企业减少税务负担。四、结束语中小企业作为我国重要的经济支柱之一，对推动我国经济开展起 着重要的作用。为了促进中小企业的开展，国家应当针对中小企业 的现状制定更多税收优惠政策。同时，中小企业的财务管理人员也 应当结合税收政策,开展税务筹划工作,从而促进企业税务负担的 减轻。