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财务报表分析计算题复习 Prepared on 22 November 2020计算题1.A公司年末流动资产 7330万元，流动负债 3700万元，存货 4600 万元，货币资金 550 万元，交易性金融资产 400万元。试计算该年度的营运资本、流动比率、速动比率和现金比率。解：营运资本=流动资产 流动负债=7330 3700=3630 万元流动比率=流动资产/流动负债=7330/3700=速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 =7330 4600=2730速动比率=速动资产/流动负债=2730/3700=现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 =(550+400)/3700=2.某公司年末部分财务数据为：流动负债 60 万元，流动比率 2，速度比率，营业成本 100 万元，年初存货 52万元。试计算本年度存货周转率和存货周转天数。解：流动资产=流动负债 流动比率 速动资产=流动负债 速动比率期末存货=流动资产 速动资产=流动负债 (流动比率-速动比率)=60 (2 )=48 万元存货周转率=营业成本/存货平均余额 =100/(52+48)/2=2存货周转天数=360/2=180 天3.某公司的财务信息为：速动比率是 2，非流动负债是交易性金融资产的 4倍；应收账款 4000 元，是速动资产的 50%、流动资产的 25%，与固定资产价值相等，所有者权益总额等于营运资本，实收资本是未分配利润的 2倍。根据以上资料完成资产负债简表。项目货币资金交易性金融资产应收账款存货固定资产资产总计金额4000项目应付账款非流动负债实收资本未分配利润负债和所有者权益合计金额解：速动资产=4000/50%=8000 元 流动资产=4000/25%=16000 元固定资产=4000 元存货=流动资产 速动资产=16000 8000=8000 元应付账款=流动负债=速动资产/速动比率=8000/2=4000 元资产=流动资产+固定资产=16000+4000=20000 元所有者权益=营运资本=流动资产 流动负债 =16000 4000=12000 元负债=资产 所有者权益=20000 12000=8000 元非流动负债=负债 流动负债=8000 4000=4000 元交易性金融资产=4000/4=1000 元货币资金=速动资产 应收账款 交易性金融资产 =8000 4000 1000=3000 元所有者权益=实收资本+未分配利润 =未分配利润 2+未分配利润=未分配利润 3未分配利润=所有者权益/3=12000/3=4000实收资本=未分配利润 2=4000 2=8000 元项目货币资金交易性金融资产应收账款存货金额3000100040008000项目应付账款非流动负债实收资本未分配利润金额4000400080004000固定资产资产总计400020000负债和所有者权益合计200004.某公司 2016 年年末的资产负债表简略形式见下表资产负债表（资产负债表（20162016 年年 1212 月月 3131 日日）单位：元资产货币资金应收账款净额存货固定资产净值资产总计年末数50000588000864000负债及所有者权益应付账款应付股利长期负债股本未分配利润负债及所有者权益年末数50000600000已知：（1）期末流动比率；（2）期末资产负债率 50%（3）本期存货周转率次；（4）本期营业成本 630000 元；（5）期末存货=期初存货解：负债及所有者权益=资产=864000元资产=流动资产+非流动资产流动资产=资产-非流动资产=864000 588000=276000元流动比率=流动资产/流动负债=流动负债=流动资产/=184000 元流动负债=应付账款+应付股利应付账款=流动负债 应付股利=184000 50000=134000 元资产负债率=负债/资产负债=资产 资产负债率=864000 50%=432000 元长期负债=负债 流动负债=432000 184000=248000 元所有者权益=资产 负债=864000-432000=432000 元未分配利润=所有者权益 股本=432000 600000=-168000元存货周转率=营业成本/存货平均余额 期末存货=期初存货，存货=营业成本/存货周转率=630000/=140000 元应收账款净额=流动资产 货币资金 存货 =276000 50000 140000=86000 元资产负债表（资产负债表（20162016 年年 1212 月月 3131 日日）单位：元资产货币资金应收账款净额存货固定资产净值资产总计年末数5000086000140000588000864000负债及所有者权益应付账款应付股利长期负债股本未分配利润负债及所有者权益年末数13400050000248000600000-168000864000