资产负债表的计算公式1.pdf

资产负债表的计算公式摘要摘要:资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为.资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益交易科目分为“资产”和“负债及股东权益两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表.其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况.资产负债表计算公式资产负债表计算公式货币资金=(库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额“坏账准备余额预收款项=“预收账款明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额应付账款=“应付账款明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额预付账款=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额“存货跌价准备总账余额固定资产=“固定资产总账余额“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额“无形资产减值准备总账余额长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备总账余额长期借款=“长期借款”总账余额-明细账中 1 年内到期的“长期借款”长期待摊费用=“长期待摊费用总账余额明细账中 1 年内“长期待摊费用”未分配利润=(本年利润+利润分配)总账余额一、“年初余额”一般就是上一年的年末余额，如果没有一年的年末余额，期初余额参照期末余额的方法把各科目的期初数填列上；二、“年末余额”“期末余额”是指某一资产负债表日的数字，即月末、季末、半年末或年末的数字。资产负债表各项目“期末余额的数据来源，可以通过以下几种方式取得:1。根据总账科目的余额填列。如“交易性金融资产”、“工程物资”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。2.根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。3.根据有关明细科目的余额计算填列。如“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。“预收款项”项目，需要分别根据“应收账款”和“预收账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列.4。根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。5.根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如资产负债表中的“持有者到期投资”、“长期股权投资”等项目，应根据“持有至到期投资”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列;“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧、“固定资产减值准备科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。会计准则规定，资产负债表中：应收账款=应收账款明细科目的借方余额+预收账款明细科目的借方余额-坏账准备预收账款=预收账款明细科目的贷方余额+应收账款明细科目的贷方余额应付账款=应付账款明细科目的贷方余额+预付账款明细科目的贷方余额预付账款=预付账款明细科目的借方余额+应付账款明细科目的借方余额金蝶软件中也遵循了这个规则，你的应付账款明细科目中，有余额在借方的话，你看一级科目应付账款的余额和资产负债表中应付账款的金额就会有差异。例如：应付账款下有明细科目 2131.01 余额借方 100 元，2131。02 余额贷方 140 元。那么科目余额表中应付账款的余额是贷方方 40 元。资产负债表中，应付账款是 140 元，预付账款是 100 元。(假设其他科目都为 0）所以,不建议调整报表。