《讲稿财务知识演讲》PPT课件.ppt

讲讲 稿稿财务知识演讲稿尊敬的各位领导、各位同事：尊敬的各位领导、各位同事：尊敬的各位领导、各位同事：尊敬的各位领导、各位同事：大家下午好！大家下午好！大家下午好！大家下午好！很荣幸有这次机会在这里与大家做这次交流。根据赵莉同志很荣幸有这次机会在这里与大家做这次交流。根据赵莉同志很荣幸有这次机会在这里与大家做这次交流。根据赵莉同志很荣幸有这次机会在这里与大家做这次交流。根据赵莉同志邀请函所列的讲座内容大纲，我准备讲以下四方面的内容：邀请函所列的讲座内容大纲，我准备讲以下四方面的内容：邀请函所列的讲座内容大纲，我准备讲以下四方面的内容：邀请函所列的讲座内容大纲，我准备讲以下四方面的内容：财务会计处组织结构及职责范围介绍；财务会计处日常成本核算与控制；收汇管理及要求；项目部与财务会计处在日常工作中的协作 一、财务会计处组织结构及职责范围一、财务会计处组织结构及职责范围财务会计处作为公司财务主管职能部门，受公司主管财务会计处作为公司财务主管职能部门，受公司主管财务的副总经理直接领导。财务的副总经理直接领导。财务会计处下设会计核算室、成本价格室、财务管理财务会计处下设会计核算室、成本价格室、财务管理室三个科室。室三个科室。其中财务管理室主要负责公司年度预算编制，监督预其中财务管理室主要负责公司年度预算编制，监督预算执行情况，管理资金收支情况并分析现金流，编制算执行情况，管理资金收支情况并分析现金流，编制会计报表并进行财务分析，对会计核算室制作的会计会计报表并进行财务分析，对会计核算室制作的会计凭证的真实性、完整性和合法性进行稽核。凭证的真实性、完整性和合法性进行稽核。一、财务会计处组织结构及职责范围一、财务会计处组织结构及职责范围会计核算室依照公司财务预算组织各项资金的会计核会计核算室依照公司财务预算组织各项资金的会计核算，审核报销公司各项费用支出，及时清理公司各项算，审核报销公司各项费用支出，及时清理公司各项债权债务，组织工资的计算、核算和发放，负责产品、债权债务，组织工资的计算、核算和发放，负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据管理，按期打印、核对、保管总帐、明细帐、日记帐管理，按期打印、核对、保管总帐、明细帐、日记帐及各类项目帐。及各类项目帐。一、财务会计处组织结构及职责范围一、财务会计处组织结构及职责范围成本价格室负责成本、费用的核算和管理，控制成本、费用成本价格室负责成本、费用的核算和管理，控制成本、费用开支，组织制定产品结算价格及价格管理，负责流动资产和开支，组织制定产品结算价格及价格管理，负责流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负责闲置、积压、用、调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负责闲置、积压、报废设备和物资的处置，负责公司基建项目、原材料和专项报废设备和物资的处置，负责公司基建项目、原材料和专项应付款的预算和管理。务会计处作为公司财务主管职能部门，应付款的预算和管理。务会计处作为公司财务主管职能部门，受公司主管财务的副总经理直接领导。受公司主管财务的副总经理直接领导。财务会计处下设会计核算室、成本价格室、财务管理室三个财务会计处下设会计核算室、成本价格室、财务管理室三个科室。科室。其中财务管理室主要负责公司年度预算编制，监督预算执行其中财务管理室主要负责公司年度预算编制，监督预算执行情况，管理资金收支情况并分析现金流，编制会计报表并进情况，管理资金收支情况并分析现金流，编制会计报表并进行财务分析，对会计核算室制作的会计凭证的真实性、完整行财务分析，对会计核算室制作的会计凭证的真实性、完整性和合法性进行稽核。性和合法性进行稽核。一、财务会计处组织结构及职责范围一、财务会计处组织结构及职责范围会计核算室依照公司财务预算组织各项资金的会计核会计核算室依照公司财务预算组织各项资金的会计核算，审核报销公司各项费用支出，及时清理公司各项算，审核报销公司各项费用支出，及时清理公司各项债权债务，组织工资的计算、核算和发放，负责产品、债权债务，组织工资的计算、核算和发放，负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据管理，按期打印、核对、保管总帐、明细帐、日记帐管理，按期打印、核对、保管总帐、明细帐、日记帐及各类项目帐。及各类项目帐。成本价格室负责成本、费用的核算和管理，控制成本、成本价格室负责成本、费用的核算和管理，控制成本、费用开支，组织制定产品结算价格及价格管理，负责费用开支，组织制定产品结算价格及价格管理，负责流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘盈盘亏进行会的采购、保管、使用、调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负责闲置、积压、报废设备和物资的处置，计监督，负责闲置、积压、报废设备和物资的处置，负责公司基建项目、原材料和专项应付款的预算和管负责公司基建项目、原材料和专项应付款的预算和管理。理。财务会计处的职责主要有以下几项：财务会计处的职责主要有以下几项：一、贯彻执行会计法、财经法规和制度，组织检查财经一、贯彻执行会计法、财经法规和制度，组织检查财经纪律执行纪律执行二、负责编制年度财务成本计划，并按公司有关规定分二、负责编制年度财务成本计划，并按公司有关规定分解下达计划，实行预算管理。定期检查和分析计划执行解下达计划，实行预算管理。定期检查和分析计划执行情况，提出降低成本费用、加速资金周转、增加盈利的情况，提出降低成本费用、加速资金周转、增加盈利的措施。措施。三、负责资金管理，编制银行借款计划和资金收支计划，三、负责资金管理，编制银行借款计划和资金收支计划，清理债权债务，办理银行结算和现金出纳业务。清理债权债务，办理银行结算和现金出纳业务。四、负责专项资金管理，审查专项资金计划和支出，实四、负责专项资金管理，审查专项资金计划和支出，实施本处统管与有关单位分管业务的协调及监督。施本处统管与有关单位分管业务的协调及监督。五、负责基本建设、技术改造、大修理项目的财务核算五、负责基本建设、技术改造、大修理项目的财务核算和管理和管理。财务会计处的职责主要有以下几项：财务会计处的职责主要有以下几项：六、负责流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负责物资出厂票据签署工作。七、负责成本、费用的核算和管理，控制成本、费用开支范围。八、负责组织制定产品结算价格及价格管理。九、负责编报会计报表，提出财务成本分析报告。十、负责组织工资的计算、核算和发放。财务会计处的职责主要有以下几项：财务会计处的职责主要有以下几项：十一、负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、十一、负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据管理。免税和销售票据管理。十二、负责内部银行资金收支的审批、信贷资金的审十二、负责内部银行资金收支的审批、信贷资金的审查和收放。查和收放。十三、负责本处保管期限内的会计档案的管理和到期十三、负责本处保管期限内的会计档案的管理和到期档案的完整移交。档案的完整移交。十四、负责闲置、积压、报废设备和物资的处置。十四、负责闲置、积压、报废设备和物资的处置。十五、负责公司会计人员的管理和业务指导、培训。十五、负责公司会计人员的管理和业务指导、培训。十六、负责财务会计管理规章和管理程序的修订等会十六、负责财务会计管理规章和管理程序的修订等会计基础工作。计基础工作。十七、负责会计电算化工作，推进会计工作信息化建十七、负责会计电算化工作，推进会计工作信息化建设。设。二、财务会计处日常成本核算与控制二、财务会计处日常成本核算与控制成本的正确与否，直接影响公司的损益，也对公司经营决策有重大的影响。成本核算的过程，既是对公司生产经营过程中发生的各种生产耗费的进行如实反映的一个过程，也是对成本计划的实施进行检查和控制的过程，更是满足公司决策层营管理、重要决策，进行成本信息反馈的过程。二、财务会计处日常成本核算与控制二、财务会计处日常成本核算与控制1.1.首先我们需要了解什么是成本？首先我们需要了解什么是成本？成本的开支范围主要包括生产成本和期间费用。其中成本的开支范围主要包括生产成本和期间费用。其中生产成本包括：直接材料、直接人工、制造费用；期生产成本包括：直接材料、直接人工、制造费用；期间费用包括：管理费用，财务费用、营销费用。间费用包括：管理费用，财务费用、营销费用。简单地讲，与产品成本相关的就是料、工、费三项。简单地讲，与产品成本相关的就是料、工、费三项。直接材料：生产过程中耗用的原材料、辅助材料、燃直接材料：生产过程中耗用的原材料、辅助材料、燃料动力、包装物等；料动力、包装物等；直接人工：支付给生产厂一线装配职工的薪酬、福利直接人工：支付给生产厂一线装配职工的薪酬、福利及相应的社会保障；及相应的社会保障；制造费用：生产、项目、质量、技术、采购等部门为制造费用：生产、项目、质量、技术、采购等部门为生产产品而发生的各项间接费用。生产产品而发生的各项间接费用。二、财务会计处日常成本核算与控制二、财务会计处日常成本核算与控制2、民机公司的成本核算方法、民机公司的成本核算方法成本核算是成本控制的关键环节，通过核算可了解产品实际耗费，为经营决策、成本考核提供依据。所以成本核算的基本要求是及时正确计算产品成本，满足管理的要求；加强成本的审核和控制；严格划清费用界限，如划清计入成本与不计入成本的费用，划清归属于各月的费用，划清归属于各项产品的费用等。二、财务会计处日常成本核算与控制二、财务会计处日常成本核算与控制民机公司的产品按项目进行管理，借助上民机公司的产品按项目进行管理，借助上SAPSAP的的契机，财务会计处在原有的成本核算方法的基础契机，财务会计处在原有的成本核算方法的基础上做出更为科学的核算办法，使其满足公司项目上做出更为科学的核算办法，使其满足公司项目管理的需求。具体流程为：管理的需求。具体流程为：直接材料。在直接材料。在SAPSAP系统里，每项产品都是按系统里，每项产品都是按BOMBOM根据材料计划价格核算出其材料成本，根据实际根据材料计划价格核算出其材料成本，根据实际支付的材料费用和零件加工费用与计划价格相比，支付的材料费用和零件加工费用与计划价格相比，结出一种差异额。到月底结账时，通过系统分配结出一种差异额。到月底结账时，通过系统分配差异，再加上原有的计划价格，计算出材料的实差异，再加上原有的计划价格，计算出材料的实际成本，最终在各项报表中体现的也是实际成本。际成本，最终在各项报表中体现的也是实际成本。二、财务会计处日常成本核算与控制二、财务会计处日常成本核算与控制直接人工。在SAP里每个项目对应其相应的F类成本中心，每月一线工人的工资直接入进入到其相应的成本中心去。通过每架份飞机的工时，把直接人工成本分摊到各架份中去。例如ARJ项目发生直接人工1000元，105架报工500小时，106架报工300小时，107架报工200小时，其直接人工成本就为105架500元，106架300元，107架200元。二、财务会计处日常成本核算与控制二、财务会计处日常成本核算与控制制造费用。制造费用中有可以直接记入到产品成本制造费用。制造费用中有可以直接记入到产品成本中，也有间接的通过分配分摊记入到产品成本中。中，也有间接的通过分配分摊记入到产品成本中。例如差旅费，修理费等一些费用，可以判断出具体例如差旅费，修理费等一些费用，可以判断出具体是为哪个项目而发生，这样就可以直接进入到产品是为哪个项目而发生，这样就可以直接进入到产品成本中；但职能部门发生的费用或生产厂办发生的成本中；但职能部门发生的费用或生产厂办发生的费用，不能直接判断出到底是为哪些项目发生，所费用，不能直接判断出到底是为哪些项目发生，所以就要通过分配分摊，把费用摊到各个项目成本中以就要通过分配分摊，把费用摊到各个项目成本中去。其方法与直接人工的分摊方法相同。去。其方法与直接人工的分摊方法相同。月末结账时，根据项目产品发货情况，将发出产品月末结账时，根据项目产品发货情况，将发出产品的成本结转为公司本月实际成本。的成本结转为公司本月实际成本。三、出口收汇管理及要求三、出口收汇管理及要求1.公司出口收汇的管理：民机公司是有出口收汇产品的单位，出口收汇不同于内销产口收款，是要进行核销的。2.出口收汇核销：是指国家外汇管理部门在每笔出口业务结束后，对出口是否安全、及时收取外汇以及其他有关业务情况进行监督管理的业务。三、出口收汇管理及要求三、出口收汇管理及要求3.3.出口收汇核销的流程：出口收汇核销的流程：财务会计处从外汇管理局申领外汇核销单；财务会计处从外汇管理局申领外汇核销单；采购物流管理处向海关提交核销单及其他所需要的报采购物流管理处向海关提交核销单及其他所需要的报关单据，海关审验后，退回给采购物流管理处；关单据，海关审验后，退回给采购物流管理处；采购物流管理处应将出口报关单和出口核销单交予财采购物流管理处应将出口报关单和出口核销单交予财务会计处，以便财务会计处进行收汇核销；务会计处，以便财务会计处进行收汇核销；财务会计处根据收到的银行收汇水单，填制涉外收入财务会计处根据收到的银行收汇水单，填制涉外收入申报单和出口收汇核销专用联信息申报单交予银行，申报单和出口收汇核销专用联信息申报单交予银行，并进行收汇网上核销。并进行收汇网上核销。四、项目部与财务会计处在日常工作中的协作；四、项目部与财务会计处在日常工作中的协作；1.1.与项目部相关的成本控制与项目部相关的成本控制目前，公司实行的是目标成本控制的方法。既年初进行全面预目前，公司实行的是目标成本控制的方法。既年初进行全面预算，制定今年成本目标，每段时期监控实际与计划的差异，不算，制定今年成本目标，每段时期监控实际与计划的差异，不利差异要针对问题采取措施，加以纠正；有利差异要总结巩固，利差异要针对问题采取措施，加以纠正；有利差异要总结巩固，持续降低。项目部作为公司产品直接管理部门，对产品成本起持续降低。项目部作为公司产品直接管理部门，对产品成本起着重要的作用。着重要的作用。在每个人的心中都应该具有成本意识，不能只顾交付数量而不在每个人的心中都应该具有成本意识，不能只顾交付数量而不计成本；计成本；对生产过程中影响成本费用的原因有所了解和把握，事先采取对生产过程中影响成本费用的原因有所了解和把握，事先采取防范的措施，例如产品产量完成的分析、考核，调度生产与经防范的措施，例如产品产量完成的分析、考核，调度生产与经营进度；营进度；对各项支出的费用都要有事前预算，各种现金支出应该做到没对各项支出的费用都要有事前预算，各种现金支出应该做到没有预算不花钱，没有预算不开去的原则。例如是否按年度预算有预算不花钱，没有预算不开去的原则。例如是否按年度预算计划，月度资金计划进行经营活动。计划，月度资金计划进行经营活动。应该客观反应事情的真实情况，对有影响成本的活动及时反映。应该客观反应事情的真实情况，对有影响成本的活动及时反映。例如正常停工与非正常停工。例如正常停工与非正常停工。四、项目部与财务会计处在日常工作中的协作；四、项目部与财务会计处在日常工作中的协作；2.与外方客户收款期限的约定：项目部在与外方客户约定合同回款时间上，应尽量缩短回款周期，最好能在120天以内。因为出口产品收汇在时间期限上海关和税务局是有严格限制的，一旦超过时限，就将视同内销，要按销售额征收17%的税，实在得不偿失。四、项目部与财务会计处在日常工作中的协作；四、项目部与财务会计处在日常工作中的协作；3.外方客户应收款的催收：民机公司在与外方客户合同履行过程中，项目部应及时关注国外收汇回款进度，积极与外方进行沟通，敦促外方严格按照合同约定期限付款，并及时向财务会计处报送回款进度情况。并将以民机公司为主机出口的产品发票电子版和纸质发票同时发送给财务会计处。四、项目部与财务会计处在日常工作中的协作；四、项目部与财务会计处在日常工作中的协作；4.对外方客户应收账款的确认：对于国外应收账款即出口产生的应收款，确认的前提是货物已经从工厂发出并已经报关。如果货物已经发出但未报关，在SAP中当月不开发票，只做发出商品处理，待货物报关后再在报关当月由财务会计处在SAP系统中开具发票。确认是否报关以财务会计处在电子口岸中查询的结果为准。