（行政事业类——《行政事业单位内部控制规范》）.docx

2014年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题（行政事业类行政事业单位内部控制规范）一、单项选择题（50题）：1.下列说法中，错误的是（D）。A.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度B.单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限C.单位应当确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离D.单位领导应当正确把握预算编制有关政策，并对预算编制相关人员保密2.下列关于预算绩效管理的说法中，错误的是（D）。A.预算编制要有目标B.预算执行要有监控C.预算完成要有评价D.预算完成要有应用3.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ D ）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 4.单位应当按照（ B），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。A.支出业务的金额B.支出业务的类型C.支出业务的部门D.支出业务的形式5.单位应全面审核各类单据。重点审核（ A），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A.单据来源是否合法B.单据格式是否正确C.单据保存是否合规D.单据填制是否清楚6.单位的各项收入应当由（A）归口管理并进行会计核算。A.财务部门B.预算部门C.管理部门D.销售部门7.作为账务处理依据，业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交给（ A）。A.财务部门B.预算部门C.管理部门D.销售部门8.有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到（A）。A.收缴分离、票款一致B.收缴一致、票据分离C.明确责任主体D.落实催收责任9.下列关于票据管理的说法中，错误的是（C）。A.财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续B.票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用C.废旧票据直接丢弃即可D.单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作10.下列关于债务内部管理制度的说法中，错误的是（C）。A.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证B.大额债务的举借和偿应当由单位领导班子集体研究决定C.可以由一人办理债务业务的全过程D.单位应当定期与债权人核对债务余额11.下列关于政府采购业务预算与计划的管理的说法中，错误的是（D）。A.单位应当建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制B.单位应当根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算C.单位应当按照已批复的预算安排政府采购计划D.单位应当按照上级领导的个人要求安排政府采购计划12.下列各项中，不属于政府采购业务的相关资料的是（D）。A.招标文件B.投标文件C.评标文件D.票据台账13.下列关于印章管理的说法中，错误的是（ A）。A.财务部门领导保管收付款项所需的全部印章B.财务专用章应当由专人保管C.个人名章应当由本人或其授权人员保管D.负责保管印章的人员要配备单独的保管设备14.下列各项中，不属于单位实物资产和无形资产管理的关键环节的是（D ）。A.配置B.处置C.使用D.折旧15.下列关于资产归口管理的说法中，错误的是（ C ）。A.明确资产使用和保管责任人B.贵重资产、危险资产和有保密要求的资产应当指定专人保管C.单位职员可以普遍使用贵重资产、危险资产和有保密要求的资产D.贵重资产、危险资产和有保密要求的资产应当指定专人使用16.下列建设项目管理的说法中，错误的是（C）。A.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制B.严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见C.决策过程及各方面意见应当形成口头的共识D.竣工决算与竣工审计岗位应当相分离17.下列有关建设项目审计机制的说法中，错误的是（D）。A.项目建议书应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员进行审核B.可行性研究报告可以根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核C.竣工决算报告可以根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见D.概预算不需要委托具有相应资质的中介机构进行审核，也不需要单位内部相关人员进行审核18.工程项目的最高限额是（A）。A.经批准的投资概算B.单位一把手的期望C.上级单位的拨款D.投资概算19.下列说法中，错误的是（B）。A.单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限B.只有单位一把手可以未经授权以以单位名义对外签订合同C.严谨行政事业单位违规签订担保、投资和借贷合同D.单位应当对合同实施归口管理20.下列有关合同管理的说法中，错误的是（C）。A.单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件B.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判C.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，严谨聘请外部专家参与相关工作D.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管21.行政事业单位内部控制规范开始施行的时间是（A）。A.2014年1月1日B.2013年12月31日C.2013年1月1日D.2015年1月1日22.下列关于单位层面内部控制的说法中，错误的是（D）。A.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门B.单位经济活动的决策与执行应当相互分离C.单位经济活动的决策和监督应当相互分离D.单位经济活动的执行和监督不需要相互分离23.下列有关单位层面内部控制的说法中，正确的是（B）。A.内部控制牵头部门负责内部控制的具体执行工作B.单位应当充分发挥各部门或岗位在内部控制中的作用C.单位的财会部门就是单位的内部控制牵头部门D.单位的内部审计部门不能参与到内部控制的相关工作中24.下列关于议事决策机制的说法中，正确的是（A）。A.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制B.单位应当建立健全集体研究、专家咨询和技术论证相结合的议事决策机制C.单位应当建立健全领导研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制D.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相分离的议事决策机制25.下列说法中，正确的是（B）。A.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定B.重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定C.重大经济事项的内部决策，应当由决策部门研究决定D.重大经济事项的内部决策一经确定，不得随意变更26.下列关于关键岗位的说法中，错误的是（D）。A.确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督B.内部控制关键岗位工作人员的应实行轮岗制度C.单位应当明确关键岗位工作人员的轮岗周期D.不具备轮岗条件的单位可以不进行轮岗，也无需采取措施27.单位应当根据（A）的规定建立会计机构。A.中华人民共和国会计法B.注册会计师法C.公司法D.证券法28.下列关于现代科学技术手段内部控制的运用的说法中，错误的是（D）。A.单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制B.对信息系统建设实施归口管理C.将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中D.加强人工控制29.下列关于风险评估的说法中，错误的是（C）。A.单位应当建立经济活动风险定期评估机制B.风险评估应当对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估C.风险评估每年进行一次即可D.外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估30.下列关于经济活动风险评估的说法中，错误的是（B）。A.经济活动风险评估至少每年进行一次B.对经济活动风险评估之后一定不需要重估C.外部环境发生重大变化，需要对经济活动风险进行评估D.经济活动发生重大变化，需要对经济活动风险进行评估31.下列关于风险评估小组的说法中，正确的是（C）。A.风险评估工作小组由单位领导班子组成B.风险评估工作小组由财务部门人员组成C.风险评估工作小组由单位领导担任组长D.风险评估工作小组由财务部门负责人担任组长32.下列关于单位层面风险评估的说法中，错误的是（D）。A.单位应当建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制B.经济活动的决策、执行、监督应当实现有效分离C.单位应当建立健全议事决策机制D.单位只要内部控制健全，就不需要建立内部监督机制33.下列关于关键岗位管理的说法中，错误的是（D）。A.单位要注重对关键岗位工作人员的培训B.单位要注重对关键岗位工作人员进行评价C.单位要注重对关键岗位工作人员进行轮换D.单位要注重长期安排固定的关键岗位的工作人员34.下列属于单位编制财务会计报告所要依据的主要法律法规的是（A）。A.中华人民共和国会计法B.行政事业单位内部控制规范C.注册会计师法D.证券法35.下列各项中，不属于单位经济活动业务层面的风险评估重点关注的方面的是（D）。A.建设项目管理情况B.合同管理情况C.政府采购管理情况D.单位利益是否实现最大化36.下列各项中，不属于预算管理情况的风险评估的内容的是（D）。A.单位内部各部门间沟通协调是否充分B.预算编制与资产配置是否相结合C.是否按照批复的额度和开支范围执行预算D.是否存在使用虚假票据套取资金的情形37.下列各项中，不属于收支管理情况的风险评估的内容的是（D）。A.收入是否实现归口管理B.是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据C.是否按照规定保管和使用印章和票据D.是否按照预算和计划组织政府采购业务38.下列各项中，不属于政府采购管理情况的风险评估的内容的是（D）。A.是否按照预算和计划组织政府采购业务B.是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序C.是否按照规定保存政府采购业务相关档案D.是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据39.下列各项中，不属于资产管理情况的风险评估的内容的是（D）。A.是否实现资产归口管理并明确使用责任B.是否定期对资产进行清查盘点C.是否对账实不符的情况及时进行处理D.是否按照概算投资40.下列各项中，不属于建设项目管理情况的风险评估的内容的是（C）。A.是否按照概算投资B.是否严格履行审核审批程序C.是否建立合同纠纷协调机制D.是否建立有效的招投标控制机制41.下列各项中，不属于合同管理情况的风险评估的内容的是（D）。A.是否实现合同归口管理B.是否明确应签订合同的经济活动范围和条件C.是否有效监控合同履行情况D.是否实现资产归口管理并明确使用责任42.下列各项中，不属于单位内部控制的控制方法一般的是（D）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.信息内部保密43.要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，是（B）的要求。A. 内部授权审批控制B. 单据控制C. 财产保护控制D. 预算控制44.建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，是（A）的要求。A.会计控制B.预算控制C.单据控制D.内部授权审批控制45.单位应当建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，这是（A）的要求。A.财产保护控制B.预算控制C.会计控制D.内部授权审批控制46.单位应当合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，这是（B）的要求。A.内部授权审批控制B.不相容岗位相互分离C.归口管理D.预算控制47.单位应当根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序，这是（A）的要求。A.信息内部公开B.不相容岗位相互分离C.归口管理D.预算控制48.下列说法中，错误的是（C）。A.单位应当建立健全内部监督制度B.单位应当明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限C.单位只需要外部监督，不需要内部监督检查D.单位应当对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价49.下列各项中，不属于单位内部监督制度所要求的内容的是（B）。A.明确各部门的职责权限B.要求外单位对本单位进行监督C.对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查D.对内部控制建立与实施情况进行自我评价50.下列各项中，内部监督不需要与其保持相对独立的是（C）。A.内部控制的建立B.内部控制的实施C.内部控制的自我评价D.内部控制的设计二、多项选择题（30题）：1.下列各项中，单位的预算编制应当做到的有（ ABCD）。A.程序规范B.方法科学C.编制及时D.内容完整2.下列各项中，属于不相容岗位的有（ABCD）。A.预算编制和审批B.预算执行和评价C.预算审批和评价D.预算编制和评价3.下列关于预算编制的说法中，正确的有（ABD）。A.单位应当建立预算执行分析机制B.单位应当根据批复的预算安排各项收支C.单位不需要通报预算的执行情况D.单位应当召开预算执行分析会议4.下列各项中，单位决算管理应当确保决算具备的有（ABCD）。A.真实B.完整C.及时D.准确5.下列各项中，属于收支业务中的不相容岗位的有（AD）。A.会计核算与收款B.现金收支与登记现金日记账C.银行存款的存取与登记银行存款日记账D.票据的保管与开具6.下列各项中，属于财政票据、发票等各类票据管理的关键环节的有（ABCD）。A.申领B.启用C.核销D.销毁7.下列各项中，属于票据专管员的职责范围的有（ABC）。A.建立票据台账B.票据的保管C.票据序时登记D.开据票据8.下列各项中，属于不相容岗位的有（ABC）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.业务经办和会计核算D.保管票据和票据的序时登记9.下列各项中，属于在支出业务内部管理的重要方面的有（ABCD）。A.加强支出审批控制B.加强支出审核控制C.加强支付控制D.加强支出的核算和归档控制10.下列各项中，属于政府采购业务控制的内容的有（ABC）。A.政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.支出内部管理11.下列属于政府采购申请的内部审核的内容的有（AB）。A.政府采购进口产品B.变更政府采购方式C.买卖财政票据D.代开财政票据12.下列各项中，属于单位强调如何开展单位层面的内部控制的渠道的有（ ABD）。A.议事决策制度B.会计制度及信息系统C.资产控制D.岗位任职资格13.下列各项工作中，属于出纳不可以兼任的工作的有（ABD）。A.稽核B.会计档案管理C.登记现金日记账D.债务账目的登记14.下列各项中，属于银行账户管理的内容的有（ABC）。A.银行账户的开立B.银行账户的变更C.银行账户的撤销D.财务专用章的保管15.下列关于货币资金核查控制的说法中，正确的有（ABC）。A.指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金B.指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额C.指定不办理货币资金业务的会计人员抽查银行对账单D.指定出纳编制银行存款余额调节表16.下列各项中，属于货币资金核查的内容的有（ABCD）。A.核对账实是否相符B.核对账账是否相符C.抽查银行对账单D.定期和不定期抽查盘点库存现金17.下列关于对外投资管理的说法中，正确的有（AB）。A.单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定B.加强对投资项目的追踪管理，需要及时记录对外投资的价值变动和投资收益情况C.加强对投资项目的追踪管理，仅仅需要及时记录对外投资的价值变动情况D.加强对投资项目的追踪管理，仅仅需要及时记录对外投资的投资收益情况18.单位建立责任追究制度，追究相应的责任，下列各项中，应当追究的事项有（ ABC ）。A.在对外投资中出现重大决策失误的部门及人员B.未履行集体决策程序执行对外投资业务的部门及人员C.不按规定执行对外投资业务D.获取了预期收益的对外投资决策的部门及人员19.下列各项中，属于资产信息管理系统所要做的工作的有（ABC ）。A.资产的统计B.资产的报告C.资产的分析D.资产的使用20.下列各项中，属于对外投资业务的不相容岗位的有（ABD）。A.对外投资的可行性研究与评估B.对外投资决策与执行C.对外投资的预算与可行性研究D.对外投资处置的审批与执行21.为了确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行，单位可以采取的措施有（AB）。A.签订保密协议B.限制接触C.不相容岗位相分离D.归口管理22.下列有关建设项目管理的说法中，正确的有（ABCD）。A.单位财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通B.实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金C.单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用D.单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督23.下列各项中，属于合同登记中需要详细登记的内容的有（ABD）。A.合同的订立B.合同的履行C.合同相关的账务处理D.合同的变更24.下列各项中，属于对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查的外部部门的有（ABD）。A.国务院财政部门B.县级以上地方各级人民政府财政部门C.单位内部审计部门D.国务院财政部门的派出机构25.下列各项中，属于国务院审计机关对单位进行审计时需要做的工作的有（ABCD）。A.调查了解单位内部控制建立和实施的有效性B.揭示相关内部控制的缺陷C.有针对性地提出审计处理意见和建议D.督促单位进行整改26.下列各项中，属于内部控制关键岗位的有（ABCD）。A.预算业务管理的关键岗位B.收支业务管理的关键岗位C.政府采购业务管理的关键岗位D.资产管理的关键岗位27.下列关于内部控制关键岗位工作人员的说法中，正确的有（ABC）。A.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力B.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育C.单位应当不断提升其业务水平和综合素质D.内部控制关键岗位工作人员应当尽可能长久的担任同一个职位28.下列各项中，属于单位层面的风险评估重点关注的方面的有（ABCD）。A.内部控制工作的组织情况B.内部控制机制的建设情况C.内部管理制度的完善情况D.内部控制关键岗位工作人员的管理情况29.下列各项中，属于单位内部控制的控制方法的有（ABCD ）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.会计控制30.下列各项中，属于单位内部控制的控制方法的有（ ABCD ）。A.财产保护控制B.单据控制C.信息内部公开D.会计控制三、判断题（20题）：1.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（ ）2.单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈”的全过程预算绩效管理机制。（ × ）3.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（ ）4.有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，在特殊情况下可以截留。（ × ）5.票据应当按照顺序号使用，必要时可以拆本使用。（ × ）6.支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因即可支付。（ × ）7.单位应当加强对政府采购活动的管理，对政府采购活动实施归口管理。（ ）8.单位应当指定保管人员对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。（ × ）9.单位应当定期对政府采购业务信息进行分类统计，并对外进行通报。（ × ）10.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当暂缓对该项资产的核算。（ × ）11.未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之后向单位有关负责人报告。（ × ）12.单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。（ ）13.单位应当根据本规范建立适合市场环境的内部控制体系，并组织实施。（ × ）14.单位仅需关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。（ × ）15.内部控制仅需在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（ × ）16.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况制定内部控制制度，不允许对其进行修改。（ × ）17.经济活动风险评估至少每两年进行一次。（ × ）18.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（ ）19.明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，体现的是不相容岗位相互分离的控制方法。（ × ）20.相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务，体现的是内部授权审批控制的控制方法。（ ）