会计科目明细表及借贷方向使用说明2.pdf
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明：说明：借贷仅是记账符号，借是左边,贷是右边，接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入(借表示资金得去向，借表示资金得去向，贷表示资金得来源贷表示资金得来源）二、资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益（等式一）（等式一）由：所有者权益=利润+资本得：资产资产=负债负债+利润利润+资本（等式二资本（等式二)由：利润=收入-费用得：资产资产+费费用用=负债负债+收入收入+资本资本(等式三）等式三）三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入)增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方;综合：资产资产 成本成本 费用费用类增加为借方，减少为贷方类增加为借方，减少为贷方负债负债 收入收入 所有者权益、利润、资本所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方类增加为贷方，减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！一、资产类一、资产类+借方贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示：1 实际发生坏账准备损失数2 冲减的坏账准备数；坏账准备贷方表示：1 提取的坏账准备数 2 收回已确认并转销的坏账.期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧：累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（“累计折旧”账户）的贷方，反之，累计折旧减少,计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。1603 固定资产减值准备：借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时,要转回数。1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理（过渡科目）（过渡科目）：借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出账户。1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢(过渡科目过渡科目)核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目下设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目.贷方表示：1.：发生待处理财产的盘盈数 2。:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数借方表示：1。发生待处理财产的盘亏数和毁损数。2:结转已批准处理的财产盘盈数二、负债类二、负债类+贷方借方2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2401 预提费用：借方登记费用的实际支出额或发生额，贷方登记应由各个会计期间负担的费用摊配数.2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2801 长期应付款2901 递延所得税负债三、共同类三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类四、所有者权益类+贷方借方4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润:余额方向可借可贷，在贷方表示盈利，如在借方则亏损；期末无余额，转入利润分配。4104 利润分配：余额方向可借可贷，在贷方表示盈利，如在借方则亏损.4201 库存股五、成本类五、成本类（期末无余额，余额转入产成品、在产品）（期末无余额，余额转入产成品、在产品）+借方贷方5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出六、损益类六、损益类(期末无余额期末无余额,余额转入本年利润余额转入本年利润)收入类+贷方;费用类+借方6001 主营业务收入+贷方借方6051 其他业务收入+贷方借方6101 公允价值变动损益+贷方借方6111 投资收益+贷方借方6301 营业外收入+贷方借方6401 主营业务成本+借方贷方6402 其他业务支出+借方贷方6405 营业税金及附加+借方贷方6601 销售费用+借方贷方6602 管理费用+借方贷方6603 财务费用+借方贷方6701 资产减值损失+借方贷方6711 营业外支出+借方贷方6801 所得税费用+借方贷方6901 以前年度损益调整（过渡科目）（过渡科目）+借方贷方
