出纳管理制度.pdf

XXXXXXXXX 管理制度出纳管理制度第一章出纳岗位职责第一条负责现金的收付,每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”,并清点库存现金,保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。第二条负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。第四条负责发票的填开与保管,应认真填写发票事项、金额,确保每张发票填开完整规范。第二章现金和支票的管理第五条现金管理（一）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金.（二）本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000 元，超额部分应存入银行。(三）财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付（即坐支）。第六条支票管理（一）转帐支票：由出纳保管。员工如若转帐付款要凭总经理第 1 页 共 4 页XXXXXXXXX 管理制度批准签字后交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根上签字备查。（二）现金支票:由出纳保管。员工如借支或大额现金付款,经总经理批准，由出纳填好现金支票,经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付,出纳概不负责。（三)支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由,由总经理批准后方可盖章。第七条出纳标准操作要求：按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。（一）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。(二）出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告主管会计或总经理处理。(三)出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告主管会计或总经理处理。（四）超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全。（五）会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。第 2 页 共 4 页XXXXXXXXX 管理制度第三章货币资金支付业务的办理程序第八条支付申请。有关部门或个人用款时，应当提交货币资金支付申请单据，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明(如:发票)，及经手人签字.第九条支付复核。会计应当对货币资金支付申请单据进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等.复核无误后,经手人其他办理支付程序。第十条支付审批。履行审批程序，逐级经财务部长、总经理签字审批后，方可办理。第十一条办理支付.出纳人员应当根据复核无误的支付申请单据，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账.第十二条差旅费报销流程：（一）借款：由出差人员填写借款单，经总经理批准到出纳处审核,审核无误，出纳方可付款。(二）出差人员回单位应及时整理出差票据到财务处报帐。（三）出差人员应如实填写报销金额，规范贴好单据,到会计处审核，然后凭单据逐级经领导批准签字，出纳人员根据审批的金额付款或交主管会计冲帐，涉及支付现金的应由报销人员签字认可金额。第十三条出纳支付每一笔款项,不论金额大小均需逐级经领导批准签字。出纳要严格执行领导审批制度,不得超越权限预先支付。第 3 页 共 4 页XXXXXXXXX 管理制度第十四条所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符、票据来源是否合法、日期是否合理、领款人的印鉴是否相符如有疑问必须先查询后方能支付，支付款项应在原始凭证上由领款人签字。第十五条本制度最终解释权归 XXXX 所有。第 4 页 共 4 页