24资产管理办法.pdf

工 作 文 件 文件名称：资产管理办法 文件编号：版号：A 编 制：日期：审 核：日期：批 准：日期：受控状态：生效日期：分 发 号：程序文件 文件编号：资产管理办法 版号/修改状态：A/0 第 4 页 共 7 页 1 目的 使本公司资产的购置、验收、内部调拨、维修、报废等管理工作规范化、制度化。2 适用范围 适用于公司所有资产管理，包括固定资产和低值办公资产。3 职责 3.1 质量管理部负责公司资产的统筹管理，组织验收及盘点等工作；3.2 市场部负责信息网络设备的采购；3.3 市场部负责办公资产的采购；3.4 市场部负责生产用设备及仪器仪表的采购；3.5 各部门负责对各自范围内使用的办公资产进行管理。4、工作流程 4.1 资产的分类 公司所有资产分为两大类：固定资产和低值办公资产 4.1.1 固定资产的定义 固定资产指单位价值在 5000 元以上（包括 5000 元）的办公设备、电子设备、仪器仪表设备、机器设备以及与生产经营有关而非出售的设备、器具、工具等。低值办公资产指单位价值在 5000 元以下的办公设备、电子设备、仪器仪表设备、机器设备以及与生产经营有关而非出售的设备、器具、工具等定义为低值办公资产。软件类资产作为无形资产，其实物管理视同固定资产进行管理。4.2 固定资产的分类 固定资产分为通用仪器仪表设备、其他仪器仪表设备、办公设备（包括电脑、打印机、扫描仪、空调等），并依据此类别确定固定资产的折旧年限。固定资产的折旧方法采用平均年限法计提折旧，公司固定资产的折旧年限以及年残值率如下表所示：程序文件 文件编号：资产管理办法 版号/修改状态：A/0 第 4 页 共 7 页 表一：固定资产折旧年限以及年折旧率 固定资产类别 折旧年限 残值率 备注 办公设备 5 5%包括电脑、打印机、扫描仪、空调等 通用仪器仪表设备 8 5%单位价值在 50000 元以上的仪器设备归为通用仪器仪表设备 其他仪器仪表设备 5 5%单位价值在 50000 元以下的仪器设备归为其他仪器仪表设备 4.2.1 固定资产编码 资产编号格式如下：XX-a b c d a：资产类型代号 b：资产分类标识 c：购入年号 d：流水号 a）资产类型代号1位字母，一般为G、D或W。G表示固定资产，D表示低值易耗品，W表示无形资产。b）资产分类标识1-2 位字母，见下表。表二：固定资产的分类标识 资产大类 资产分类标识 固定资产细类标准 B(办公设备)BA 电脑、空调、复印机、投影仪 BB 其他办公设备 D(仪器仪表设备)DA 通用仪器仪表设备（购入或评估价在 5 万元以上的仪器）DB 其他仪器仪表设备(购入或评估价在 5 万元以下的仪器)c)购入年号4位数字(如：2016)。d)流水号3位数字，按照当年购买设备的先后顺序，从001开始，依次排下去。资产编号一经编制，不允许变动。程序文件 文件编号：资产管理办法 版号/修改状态：A/0 第 4 页 共 7 页 4.3 固定资产管理流程 固定资产管理包括固定资产的购置、验收、维护、报废等。4.3.1 固定资产的购置 4.3.1.1 申请人填写资产采购申请表，应详细填写资产名称、规格、型号等信息，经公司领导审批后交回资产管理员，资产管理员通知对应采购部办理具体采购事宜。若是可以调配的物资只需主管公司领导批准，由资产管理员办理调配手续。4.3.1.2固定资产的购置原则：应做到采购及时、价格合理、产品质量和售后服务好。4.3.2 固定资产的验收 4.3.2.1 固定资产购置后，质量管理部资产管理员与使用部门的相关人员按采购申请表和购货协议对固定资产进行验收，对所验收的固定资产的数量、质量、附件、资料都要认真检查，登记备案，质量管理部根据验收的情况出具一份详细的资产验收报告。验收报告应一式三份，一份质量管理部留存，一份由使用部门留存，一份交由财务部建立固定资产明细账。4.3.2.2验收合格后，由质量管理部资产管理员对固定资产进行编号，在固定资产上贴上标签，建立固定资产台账，填写资产档案卡片。4.3.2.3 财务部根据质量管理部提交的相关资料，逐一核实固定资产的采购申请表、验收报告、发票、资产档案卡片、相关合同，并认真确认保管人是否签名确认等相关信息。财务部根据这些明细资料，建立固定资产明细账。4.4 固定资产的减少管理 4.4.1 固定资产内部调拨管理 a)固定资产的内部调拨是指公司内部各部门之间的固定资产调出调入。公司有权调拨固定资产，部门之间也可根据实际需要向质量管理部提出部门相互之间固定资产调拨申请，经批准后办理相应的固定资产调拨手续，填写固定资产内部调拨申请单。b)固定资产调出部门应在本部门固定资产台账中调出固定资产项目，调入部门应在本部门固定资产台账中登记调入的固定资产项目，质量管理部应在程序文件 文件编号：资产管理办法 版号/修改状态：A/0 第 4 页 共 7 页 公司固定资产台账中做相应的变动，并将调拨申请表交由财务部，财务部对此固定资产的明细资料做相应的变动。4.4.2 固定资产遗失和损坏管理 a)固定资产发生丢失、被盗等意外事故，部门负责人必须立即向公司领导及质量管理部书面报告。b)各部门固定资产管理员核实固定资产所发生的丢失、被盗等意外事故情况后，填写固定资产减少审批表，详细填写遗失原因（必要时附上公安机关或相关机构证明），并由相关责任人按资产净值的50%100%赔偿。经总经理签字确认后报质量管理部及财务部。c)因操作不当等非正常原因造成损坏，经修复可用的，由相关责任人承担相关的维修费用。d)因操作不当等非正常原因造成不可修复损坏的参照遗失处理。4.4.3 固定资产的转让（出售）与报废管理 a)固定资产的报废要谨慎处理。如有修理和改装价值的，应进行修理或改装后继续使用，确需报废的应查明原因，追究当事人的责任，同时做好残值的估价及入账等后续工作。b)固定资产的转让（出售）与报废时，申请部门通过固定资产减少申请流程提出申请，填写固定资产减少审批表对各相关资产进行说明。经审批完成后一般情况下由质量管理部执行报废处理工作。c)经批准转让（出售）和报废的固定资产，质量管理部和财务部应注销该项资产档案卡片，并在固定资产台账中注销已转让（出售）和报废的固定资产。4.5 固定资产的维修 办理固定资产维修手续时，填写固定资产维修申请单，由相应部门进行维修处理。研发中心负责办公设备和信息网络设备的维修申请处理，质量管理部负责生产用设备及仪器仪表的维修申请处理，行政人事部负责其他类别办公资产的维修申请处理。4.6 固定资产盘点管理 程序文件 文件编号：资产管理办法 版号/修改状态：A/0 第 4 页 共 7 页 4.6.1 资产管理员将公司内所有资产分为正常使用、闲置、待修三个状态，为了确保办公资产的正常使用，延长其使用寿命，由质量管理部每季度对办公资产进行抽查，检查所有资产的状态是否正确；年末质量管理部和财务部一起全面盘查，确保账、卡、物相符及公司资源得到最大的利用。4.6.2若有盘盈或盘亏，应当查明原因，并追究直接责任人的责任，盘亏时填写 固定资产减少审批表，财务部和质量管理部及时对固定资产的台账和资产档案卡片内容进行更新，盘盈时应根据具体情况补办相关手续。4.7 低值办公资产 4.7.1 低值办公资产的分类 表三：低值办公资产的分类 低值办公 资产大类 低值办公资产分类标识 低值办公资产细类名称 仪器仪表设备 A 价值在 5000 元以下的仪器仪表设备 办公设备 B 传真机、打印机、碎纸机、点钞机、门禁读卡器等 网络设备 C 路由器、交换机、集线器、调制解调器等 数码产品 D 数码相机、摄像机、摄像头、U 盘等 空调 E 单位价值在 5000 元以下的空调 办公家具 F 桌、椅、柜等 其他 G 不能纳入以上分类的 4.8 质量管理部固定资产管理员做好低值资产的备案。低值办公资产必须由固定资产管理员登记备案。报销必须由固定资产管理员的审查并签名确认后予以报销。4.9 低值办公资产盘点 由质量管理部和行政人事部定期进行清查盘点，每半年一次。5 记录 5.1 资产采购申请表 5.2 资产验收报告 5.3 资产档案卡片 5.4 固定资产内部调拨申请单 程序文件 文件编号：资产管理办法 版号/修改状态：A/0 第 4 页 共 7 页 5.5 固定资产维修申请单 5.6 固定资产减少审批表 序号 文件更改通知单 实施日期 序号 文件更改通知单 实施日期 1 6 2 7 3 8 4 9 5 10 程序文件 文件编号：资产管理办法 版号/修改状态：A/0 第 4 页 共 7 页 附图：申购审批结束购置验收入账编号维护、盘点维护、盘点报废销账/报废资产处理审批审批退换货处理转移租借其他结束结束 环节流程执行部门表单资产采购申请表资产采购申请表资产验收报告办公资产台账办公资产台账办公资产台账办公资产转移申请单办公资产维修申请单办公资产减少审批表需求部门采购验收 入账、编号 盘点、异动 减少对应采购部门申购部门、质量管理部及相关部门质量管理部 使用部门、质量管理部、财务部使用部门、质量管理部、财务部资产使用部门使用部门、质量管理部质量管理部Y维修