我国铁路企业运输收入管理内部控制探究.docx

我国铁路企业运输收入管理内部控制探究铁路运输企业基本上是国有企业或者国有控股企业。这些企业的健康高效开展关系到国 计民生。随着市场经济的蓬勃开展，铁路企业不可防止地要接受市场竞争的考验。如何加强 自身管理，增加利润，是每个铁路企业必须思考和回答的问题。内部控制环境的建设是其中 的一个重要环节。特别是在运输收入管理方面，建立有效的运输收入管理内部控制制度，完 善收入管理和监督体系，不仅是保证运输收入管理信息真实性和透明度的重要手段，也是防 止财务漏洞的重要措施，防止内部腐败，确保运输收入的完整、及时收集，有效控制收支, 提高企业经济效益。最重要的是，铁路运输企业必须制定一套切实可行的运输收入管理内部 控制制度，加强运输收入的内部监督，规范运输收入控制的各项程序，在合理合法的前提下， 结合自身特点的需要，确保所有相关票据和收入的完整性和规范性。1铁路运输收入管理的意义我国铁路运输收入按照2020年中国国家铁路集团公布的中国铁路运输收入 管理规定执行。主要内容有：收入管理部门职责、运输收入监督检查、运输收入分类、客 货票据管理、运输费用收缴款管理.、运输收入进款管理运输收入审核管理、运输收入会计核 算、运输收入稽查管理、信息系统与数据管理、运输收入事故、违纪追责等。主要是针对现 在铁路收入的具体要求，计算和核收运输收入，同时工作人员在对照铁路收入进行可靠的方 式方法创收，保证款项及时的进入铁路的工作运行中，确保工作人员工资的发放，铁路运输 收入的多少直接决定着铁路的开展以及铁路业的竞争能力，是铁路经济效益的集中表达，提 高铁路收入是铁路生存和开展的必要条件。第一，确保经济目标的实现。与十多年前相比, 目前的铁路收入水平发生了质的变化，但生活本钱也大幅增加，这将给铁路开展带来巨大压 力。因此，相关部门也在改善铁路的收入指标，加强各项铁路收入管理的规章制度，为铁路 的整体经济开展打好基础。第二，对促进中国经济开展也具有重要意义。加强铁路运输收入 管理符合我国可持续开展战略。加强铁路运输收入管理，充分发挥铁路运输在经济资源配置 中的重要作用，更好地推进中国特色社会主义建设。我们将为祖国综合国力的增强和经济的 快速开展作出自己的贡献。2铁路运输企业收入管理原那么2.1 严格的风险评估原那么铁路运输企业在运输生产过程中，离不开行车部门、货运外勤、货运内勤、列车乘务等 的共同努力才能正确核收运输收入，行车部门、货运外勤等部门只有及时、准确提供各类运 输信息，才能确保运输收入不漏收；其次，应收账款长期未收也会变成坏账，造成企业损失； 另外，客货运收入大局部通过中国国家铁路集团资金清算中心清算取得，假设提供的 原始数据不准确或者相关报表有误，也会影响清算收入准确性。根据会计准那么和铁路运输会计准那么，培养健全的财务管理队伍，设置必要的会 计岗位，认真执行财务会计制度，是铁路运输企业的终身工作。专业的收入管理团队有利于 企业资金的高效运作。对铁路运输各环节的收入有清晰的分析记录，以确保铁路运输收入及 资金的安全，并将各环节的动态情况实时反应给管理层，为风险评估提供最直接的依据。同 时，加强对收益管理的控制，有利于加快企业资本化，改善财务年报信息，赢得投资者的信 任，为企业后续开展提供更多的资金支持。运输收入是铁路企业的命脉。只有充分考虑市场 风险，才能进行具体操作，确保运输收入的有效利用。2.2 加强审计原那么的实施要有效实施运输收入管理内部控制制度，关键是解决违规问题。各铁路运输企业应当结 合本企业实际制定运输收入管理内部控制制度，并建立一套科学有效的岗位责任制，明 确各岗位的权责，加强对岗位负责人的考核和监督，确保内控制度和岗位责任制的刚性和从 属性。铁路运输企业是运输收入管理和核算的主体，车站、车辆段是运输收入核算和报销的 主体。审计是对运输收入管理内部控制进行再监督的一种手段，对铁路运输企业内部控制制 度的有效实施起着重要作用。为了保证铁路运输企业运输收入管理内部控制制度的有效实施, 适应外部环境的变化，必须加强内部控制审计。2.3 完善收入控制自我评价体系综上所述，我们知道内部控制的每个环节都会有相应的制度标准。是否在企业内部认真 实施？或者怎么做？这需要一个相对完善的自我评价体系来表达。为了在全公司实施运输收 入管理内部控制制度，我们必须按照规那么和法律原那么行事，企业中的每个人都必须尽最大努 力。铁路运输企业首先要明确各方的责任和权限，建立一套适合本企业的监督考核模式。对 公司财务有具体的审计方法，以防止会计过失甚至故意欺骗，从根本上消除企业内部的腐败 现象。控制内部环境，实现企业稳定收益。3铁路运输企业收入管理存在的问题3.1 铁路运输财务管理人才匮乏在现阶段的开展中，我国铁路运输财务人员的建设已经不能满足收入管理体系的要求。 铁路对财务人员的要求普遍较高，因此该领域的人员相对较少，这对目前的铁路收入有一定 的限制。铁路运输金融总体水平不高。鼓励铁路职工平时努力学习铁路知识和文化，更好地 为今后的铁路工作服务。然而，铁路运输仍然存在一些问题，主要是因为与较好的地方相比， 铁路的一些站段仍然存在许多缺乏。因此，各级领导必须监督管理人员学习铁路知识和文化， 为今后铁路运输的开展作出积极努力。3.2 对铁路运输收入的认识不充分铁路运输收入不仅是在办理货客运过程中，向服务对象收取的运费和票款等。铁路运输 基础信息的不准确也将直接影响运输收入的准确性。如：货运外勤提供的货物重量或者体积 有误，将直接影响内勤货运员计算货物运费的准确性；货物搬出时间、专用线货车调送单上 填记时间有误将直接影响仓储费、货车延期使用费的正确核收；而运输部门公布的列车运行 图上列车担当企业有误或者报表人员上报的机车报表填记有误，那么将直接影响清算收入。对 于铁路部门来说，每年都会针对运输收入来设置具体的任务标准，以此来作为考核的根本。 但因为当前一局部下属站点及有关人员对于铁路运输收入缺少足够的认识，在现实工作中往 往是只单纯的完成目标，并没有实际考虑到出行人员的利益，而且对乘客的出行和运输货物 过程中带来许多不变，从而导致铁路运输资源存在浪费的问题，造成企业损失。3.3 铁路运输收入管理环境薄弱目前，铁路运输收入管理工作是相比照拟落后的，人员配备、组织和管理技术等方面都 存在一定的落后性，局部基层运输岗位，没有设置专门的收入管理人员，存在财务人员一岗 多职的现象，因而导致收入管控方面存在漏洞。目前在技术方面，铁路收入业务实现了网络 化,但具体的收入管理网络建设体系却存在相对的落后性,局部数据信息无法做到全面共享。 特别是铁路非运输业收入核算管理较为粗狂，系统内数据没有明细划分，对收入管理工作大 大的增加了难度。铁路运输收入具有较强的时效性。收入人员层面范围广、涉及多与客货运输工作的每一 个环节都紧紧相连。虽然有关运输收入内部控制制度对内部运输收入管理控制做了一些明确 的规定，还是存在着制度方法不完善、不全面的问题，大大的影响了收入管理作用的发挥。 近些年来,铁路在加强运输收入监督检查方面做出了巨大的工作量,并取得了非常好的成绩， 但是违反运输收入规那么的问题仍然存在着，想要更好的解决这些问题，除了一直对运输收入 全过程加大监督检查的力度之外，建立一套完整科学有效的运输收入管理内部控制制度是最 根本的有效措施。3.4 铁路运输收入管理执行方面不规范一是收入预算缺乏实际可执行性。收入预算是进行规划收入管理科学性的有效手段，且 直接与绩效挂钩，各单位在上报收入预算建议时，往往都报的较低，上级部门在下达预算指 标时，一般在各单位上报的基础上再往上加，各单位再根据上级下达的指标分解到自己的下 级单位或部门中去。这种分解缺少一定的灵活性，因此使预算指标可能达不到想要的期望。 二是对运输收入预算的完成情况的统计管理不到位。其表现在收入财务信息的记录不合规的 地方较多；临近年底，局部单位或部门如已提早完成预算或者下达的预算指标根本无法完成 时，提早与客户协商推迟发货，或者局部收入推迟结算，将运输收入统计到下一年；相反, 如预算差一点未完成时，那么想方法将下一年的运输收入提早在本年度表达。4铁路运输企业收入管理具体方法4.1 加强管理团队建设在市场经济条件下，提高铁路运输收入管理者的素质势在必行。如果运输管理人员素质 不高，将导致铁路运输收入管理出现一系列问题。提高铁路运输收入管理人员的素质，首先 要加强管理人员的思想教育和职业理想教育。作为铁路运输收入管理者，我们一定要热爱工 作，安心工作，把工作做好，充分发挥管理者的积极性和主动性，让运输收入管理者快乐敬 业，以出色的工作赢得各界铁路运输收入管理者的尊重。树立正确的工作态度是成功完成工 作的先决条件。铁路运输管理者要积极开动脑筋，开拓创新，发挥聪明才智，开拓进取，勇 于创新，遵纪守法，责任心强，上进心强，坚持原那么，秉公办事，公正廉洁，不以权谋私, 以自己的行动维护铁路运输收入管理者的光辉形象。4.2 抓好运输收入基础工作根据中国国家铁路集团铁路运输收入管理基础工作规范化单位考核实施办 法，结合各铁路运输企业自身实际，制定铁路运输企业的铁路运输收入管理基础工作规 范化考核实施方法。积极开展基础工作重要性的宣传教育，提高收入管理人员的整体素质， 自觉遵纪守法，树立收入管理人员的责任感、荣誉感和使命感，以增收和堵漏立功为基本工 作标准，决心为增加铁路运输收入作出自己的贡献，建立各项岗位责任制，明确具体工作内 容，明确奖惩方法，建立健全收入管理部门内部控制，严格监督收入管理，确保各项工作到 位。要坚持不懈地加强铁路运输收入基础工作重要性的宣传教育，提高收入从业人员的责任 感、使命感和荣誉感，努力营造并逐步形成全面收入基础工作达标的工作气氛。4.3 加强管理现代化和信息化建设铁路运输企业在今后的工作中要加强一个环节。信息化建设是铁路开展的重中之重。信 息化建设不仅是提高铁路运输收入工作效率，更重要的是实现信息共享，消除管理体制缺陷 和人员工作缓慢，规范管理。计算机网络建立后，所有方面的数据都可以存储在计算机上。 通过网络传输和信息共享，铁路运输企业可直接获取各站段、列车的铁路运输基础信息和运 输收入情况，接收中国铁路集团资金清算中心公布的清算数据，并对运输收入的准 确性进行审核等功能。取得我们可以有效地实施对基层站段的收入管理产业，及时更换不完 善的设施，这表达在支持集成和信息技术上，从而提高收入增长在未来铁路经济效益中的作 用，从而更好地实现铁路现代化和信息化建设中的管理工作。4.4 有效控制运输收入管理流程为了更好地贯彻落实中国国家铁路集团的有关规定，我们要把收入管理作为各 铁路运输企业对各站、段的首要工作，做好运输收入预算管理、会计核算、收入审计、票据 管理、收入检查等内部控制工作，努力扎实细致地做好铁路运输收入管理工作。根据中国 铁路运输收入管理规定和铁路运输收入管理基础工作规范化单位考核实施方法，可根 据各铁路运输企业的实际情况，制定各种补充规定和实施细那么，使整个中国国家铁路集团有 限公司和各铁路运输企业的收入管理在完善的规章制度体系下有章可循，做到制度化、规范 化、管理化、对人民负责。控制方法分为四点；一个是不兼容位置的别离控制。不相容岗位 的别离控制要求铁路运输企业按照不相容岗位别离的原那么，结合内部管理和运输收入管理的 需要，合理划分运输收入业务，明确各岗位的职责权限，形成相互制约的内部控制机制。第 二，授权和批准控制。授权审批控制要求铁路运输企业明确与运输收入业务有关的授权审批 范围、权限、程序、职责等内容。各级管理人员必须在授权范围内行使职权，并承当相应的 责任。经办人员必须在授权范围内办理运输收入业务，不得越权办理运输收入业务。第三, 全面预算管理和控制。加强预算编制、执行、分析和考核管理，及时分析影响预算完成的各 种因素，提出增加运输收入的措施，确保预算的有效执行。第四，内部报告控制。内部报告 控制要求铁路运输企业建立健全内部报告制度，全面反映运输收入状况，及时提供与运输收 入有关的重要信息，增强内部管理的及时性和针对性。5结论目前，铁路运输效率的提高对我国铁路未来的开展也起到了积极的作用。近年来的快速 开展得到了充分表达，未来交通的效益是不可估量的。今天，随着现代科学技术的开展，改 善铁路运输设施也是当前学习铁路的员工的开展趋势。让我们共同努力，创造更好的经济发 展。