广西桂鹿高速公路有限公司财务印章和票据管理办法.docx

广西桂鹿高速公路财务印章和票据管理方法第一条为防范管理风险、确保资金平安，结合公司实 际，制定本方法。本方法包括财务印章管理、银行票据管理、 NC系统CA管理、发票管理及收款收据管理等方面。第二条财务印章的管理。财务印章指用于办理财务业 务，如开立收据、发票，与银行进行业务活动以及内部报销 等，所使用的各种印章。（一）财务印章管理遵循“明确责任、严格审批、合理 使用、妥善保管”的原那么。（二）财务印章包括财务专用章、发票专用章等对外具 有法律效力、并在相关部门备案的印章，及其他印章如现金 收付讫章、银行收付讫章、个人名字章、附件章、作废章仅 供公司内部管理需要的印章。财务专用印章、发票专用章由单位指定部门统一制作, 严禁私自刻制；其他印章须经财务部负责人或个人同意后方 可刻制。（三）财务印章必须设专人分开负责保管。财务专用章 由财务部长或者指定专人负责保管，法人印鉴章、发票专用 章由财务部指定专人负责保管，以上三种财务印鉴必须存放 于保险柜保存；其他财务印章由保管人自行妥善保管。法人 代表、公司领导及非财务人员不得经管财务印章。（四）财务印章保管人不得擅自将印章交与保管人之外 的任何人使用或管理。保管人因请假等原因，需要将印章交 给他人保管，必须办理交接手续。保管人离职或调动时，须 办理印章交接手续。（五）财务印章的使用必须基于真实合法、手续完备的 业务行为，财务印章使用人在使用印章前，应审核用印资料 是否符合规定。如果不符合法规和规范，应拒绝盖章。用印 盖章必须由印章保管人亲自加盖，不得交由他人操作。（六）财务印章使用应办理批准手续，严格登记。1 .日常财务活动使用财务印章，由保管人员严格按照印 章管理要求使用。银行预留印鉴除用于日常票据结算支付、 收付款外均应审批、登记；发票专用章除用于已开发票盖章 外均应审批、登记；其他对内专用章严格按照要求使用。2 .非日常财务活动使用财务印章，实行审批制，由使用 人填写用印申请，并登记备查。登记的主要内容必须包括： 用印单位、用印材料名称、份数、审批领导、经办人、用印 人、用印日期、特殊情况备注。用印登记簿须妥善保管保存。 用印无登记造成后果的，由印章管理人员承当责任。（七）财务印章应加盖于规定位置，严禁为空白票据、 表格、合同等加盖公司财务印章。（A）对外财务印章原那么上不允许携带外出使用。假设有 特殊情况，使用部门必须书面申请，经财务部门负责人和分 管财务领导审批后，由财务部派人携带外出使用。（九）对外财务印章如有丧失、毁损、被盗、误用情况, 应立即书面逐级上报，并迅速采取应急措施防范风险。第三条银行票据的管理。银行票据是指在办理单位与 单位、单位与个人货币资金结算业务时，由银行签发或者由 银行承当付款义务的票据，分为纸质票据和电子票据。纸质 票据包括支票、汇票和本票，电子票据包括电子银行承兑汇 票和电子商业承兑汇票。（一）纸质票据1 .纸质票据及财务印章必须按照不相容岗位相互别离 原那么保管，不得一个人保管全部银行预留印鉴。2 .各单位购入和开具纸质票据须由专人负责，一般情况 下，由公司出纳担任，其他任何人员不得私自向银行购买和 开具。3 .开具纸质票据必须基于真实交易关系或债权债务关 系，同时履行审批和登记手续。开具时应按要求填写日期、 收款单位（全称）、金额（大小写规范）、用途，不得签发与 实际经济业务不相符的纸质票据。票据在填写过程中出现错 误，不得撕毁，必须保持票据完整，并加盖作废章。4 .纸质票据应妥善保管，必须存放于指定的保险柜中， 防止银行票据的遗失和被盗用。5 .纸质票据的银行预留印鉴必须随用随盖，不得预先在 票据上盖章，不准开具印鉴不全、与银行预留印鉴不符的票 据，不得开具空白票据、空头票据和远期票据。6 .纸质票据保管人应于每月末核销已用银行票据票号， 同时在纸质票据登记簿上做好记录。作废的纸质票据保管人 应妥善保管，并按规定程序销毁。7 .从外部单位获得因经营活动而开具的银行票据，必须 审查票据的真实性、票据形式的合规性，查询其有效性及出 票人（或承兑人）的资信能力，同时妥善保管获取票据时双 方存在交易关系事实的相关证据。（二）电子票据1 .电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以 数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确 定金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑 汇票。电子银行承兑汇票由银行承兑，电子商业承兑汇票由 银行以外的法人或其他组织承兑。2 .开通电子票据业务，必须报集团公司财务部审核，经 同意后方可执行。3 .电子票据业务操作员至少由三人组成，分别为出纳、 经办会计、财务负责人。权限设置要严格执行“支付（或收 取）-审核-复核”的审批流程，严禁一个岗位承当两个或者 两个以上的职能。4 .操作员要对电子签名、密码和Key钥的管理，密码要 定期更换（至少3个月换一次），在相关岗位变动或出差时, 需办理交接手续，交接完成后要立即修改系统登录密码。5 .电子票据的开具必须依据真实交易关系或债权债务 关系的交易，不得签发与实际经济业务不相符的电子票据。 对每一笔开具的电子票据必须详细登记备查。6 .对外支付合同款项，如选择电子票据支付，必须经各 单位分管领导审批，并上报集团公司财务部备案。7 .出具电子汇票，应根据交易对方的资信状况等选择是 否允许贴现或背书。8 .财务部必须建立银行票据台账管理制度，台账内容包 括银行票据购入、开具、领用、背书转让、贴现和承兑情况。9 .月度终了，出纳要盘点票据使用情况和票据余额情 况，并与会计进行账实核对，形成票据盘点记录。第四条NC系统CA及网银管理（一）NC系统CA管理1 .NC系统CA （即NC系统的Key）的个人用户权限开立, 必须按集团公司相关规定履行审批程序，各单位财务部门填 写设立申请报告（内容应包括申请开设人员姓名、岗位、权 限设置等内容）提交集团公司财务部审核后办理。2 .用户口令不得短于8位，并定期更换口令。3 . CA必须由用户本人保管，不得交由他人保管，严禁向 他人透露CA密码。4 .遇到特殊情况时，CA用户因事出差或者请假时，应办 理交接事宜。5 . CA用户离岗后，各公司财务部应回收CA并上交集团 财务部，同时应及时通知集团财务部进行权限更改或注销该 用户。（二）外部银行网银管理1 .各单位开通网上银行必须经单位财务部门负责人和 分管财务领导审批后办理。2 .网上银行开通后，网银操作人员、网银审核人员必须 严格保管好自己的USBKEY与密码，不得遗失，严禁向他人 透露自己的密码，并且密码要做到定期更新。3 .网银操作人员和网银审核人员在进行网银操作时必 须严格执行工作流程：先由网银操作人员提交网银交易业务 申请，再由网银审核人员进行网银交易业务确认授权。各工 作环节必须独立进行，严禁一人同时担任操作与审核工作， 严禁不同的操作人员在同一台计算机上进行操作。4 .网银付款不成功、并确认资金仍在本单位银行帐户的 情况下，网银操作人员和网银审核人员经各单位财务部门负 责人审批签字后，方可重新操作。5 .遇到特殊情况时，网银操作人员和网银审核人员因事 出差或者请假时，应办理交接事宜。第五条发票管理。本方法所称发票，是指在购销商品、 提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的 收付款凭证。（一）发票领购：由各单位财务部门指定人员，负责到 税务机关办理发票验旧购新事项。根据实际需要的发票种 类、数量，领购人填发票领购申请单，经单位财务部门负责 人和分管财务领导审批后，方可到税务机关办理发票领购事 宜。领购人必须对购买的发票清点号码及数量，并建立发票 领购台账。（二）发票领用：财务部门应建立发票领用台账，记录 发票领用日期、发票简称、发票代码、数量、发票起止号、 领票人及领用单位或部门。（三）发票开具必须严格遵守相关规定。1 .开具发票时，各栏内容应填写真实、完整，包括客户 名称、工程、数量、单位、金额等，并加盖发票专用章。2 .一般情况下，已确认收到款项方能开具发票，未收到 款项需提前开具发票的，除合同约定外，还需取得财务部门 负责人和分管财务领导批准后，才能开具发票。3 .开错的发票不得撕毁，应在全部联次上注明“作废” 字样，并妥善保管。4 .严禁开具与实际业务不相符的发票，严禁超范围使用 发票；不得转借、转让、跳号或开具空白发票。（四）发票保管和缴销1 .发票保管人一般由发票领用人、开具人担任，负责发 票的保管、发放、领用、归还。2 .发票保管人员对所领取的发票必须妥善保管，在交付 申请人时，应登记签收。3 .各发票保管人员每月月底必须清点库存发票与登记 簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因。发生遗失必须 立即上报领导及财务部门，同时于发现丧失当日书面报告税 务机关，并登报声明作废。4 .假设发票保管人出现离职或挪岗的，必须做好发票的交 接和盘点工作，将未用过的发票上交财务部门，由接管人重 新签名领用。5 .单位在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票 和发票领购簿的变更、缴销手续。第六条收款收据管理。收款收据是业务双方资金往来 的证明，是单位之间对往来账的依据。（一）收款收据由各单位财务部门指定专人负责购买， 其他任何部门不得私自购买收款收据。（二）收款收据原那么上仅限于出纳领用，出纳根据日常 业务填开收据，由会计主管审核后加盖财务专用章，原那么上 不允许在空白收据上加盖财务专用章。（三）收款时，出纳根据收款金额填写收款收据。收款 收据要按顺序开具，不允许颠倒顺序使用，收据存根要保存 完整，收据工程要填写齐全，收据各联次要复写一致。（四）收款收据不得随意涂改、挖补及撕毁；假设有作废, 必须加注作废标记，且所有全部保存在收据本上，不得有缺 号或缺联。（五）整本收款收据使用完成后必须由会计主管进行核 销。核销时会计主管必须认真复核收据的使用情况。第七条责任追究（一）公司财务部应不定期组织对财务印章和票据管理 进行检查，对不规范的业务行为提出处理意见。（二）未经授权擅自使用公司财务印章，所造成的后果 由使用者与印章保管人共同承当，并根据责任大小追究使用 人和保管人责任，对责任人进行处分或者辞退处理。（三）银行票据因开具不规范、审核不严、保管不善等 原因造成损失的，将根据责任大小追究相关责任部门和经办 人员责任，对情节严重者将移交司法机关处理。（四）网银操作人员或网银审核人员因个人操作失误， 假设造成经济损失那么由相关责任人负责追回损失，并承当相应 经济及法律责任。（五）因发票管理不善，致使发票丧失或发生税务部门 罚款等，由责任人承当造成的一切经济损失，同时公司将追 究有关部门和人员的处分，情节严重者将移交司法机关处 理。（六）因收款收据丧失、损毁而造成不良后果的，应由 领用人和部门负责人承当相应的责任。第八条附那么（一）本方法由广西桂鹿高速公路财务部负责解释。（二）本方法至下文之日起执行。抄送：本公司领导。广西桂鹿高速公路综合部2019年12月10日印发