产业转移工业园管理委员会出纳财务风险的管控分析.docx

产业转移工业园管理委员会出纳财务风险的管控分析摘要产业转移园作为承接珠三角地区相关产业有序梯度转移的 重要载体，是一个开放、集聚的平台，园区内包含各种类型的企业, 可以进一步推动地区经济开展，在整体上形成大建设、大开展的新格局。对于一个产业转移工业园来说，产业转移工业园管理委员会不仅 负责招商引资，而且作为政府的派出机构，能够行使政府机构行使的 权力。一个部门、一个单位的存在，其出纳财务风险无法防止，那么 在产业转移工业园管理委员会运作过程中，其出纳财务风险必定会影 响产业转移工业园管理委员会的日常运行。因此，合理管控出纳财务 风险十分必要，只有严格管控财务风险，才能有效防范财务风险，从 而提高产业转移工业园管理委员会的财务管理水平，这对提高产业转 移工业园管理委员会的综合管理能力具有非常重要的作用。基于此, 本文分析了产业转移工业园管理委员会的出纳财务风险现状，剖析了 其中存在的问题和形成原因，并提出了相应的对策来防范财务风险, 以严格管控出纳财务风险。关键词产业转移工业园管理委员会，出纳，财务风险，管控1产业转移工业园管理委员会出纳财务风险概述任何一个单位都必然存在财务风险，虽然产业转移工业园管理委员 会以财务管理为核心，建立了相对完善的内部控制管理体系，但依然 因为一些比较形式化的制度使这个管理体系无法结合产业转移工业 园管理委员会的日常管理活动，在预算业务管理、收支业务管理、国 有资产业务管理方面出现一些问题。在建立产业转移工业园管理委员 会内部控制管理体系的过程中，产业转移工业园管理委员会为了提高 综合管理能力，严格管控决策、管理和反响等环节，需要建立相应的 管理机制，但如今产业转移工业园管理委员会在内部控制方面并没有 制定完善的管理机制，导致财务内部控制力不强的情况出现。不仅如 此，产业转移工业园管理委员会的内部审计管理机制是否完善也直接 影响产业转移工业园管理委员会管控财务风险的程度。由于产业转移 工业园管理委员会内部审计工作体系并未完善，在工作范围、工作领 域、审计整改等方面依然存在较大的问题，无法完全发挥内部审计管 理机制的作用，阻碍产业转移工业园管理委员会的内部控制管理工作。2产业转移工业园管理委员会出纳财务风险的各阶段表现产业转移工业园管理委员会在日常运行过程中处于不同阶段的出 纳财务风险的类型不同，每一种类型都存在一定的差异性。在预算管 理阶段，产业转移工业园管理委员会需要在每年年底做好第二年的部 门预算，出纳人员按照每月的预算经费控制单位开支，尽量将财务风 险控制在较低的等级中，只有这样，才能维持产业转移工业园管理委 员会经济本钱和风险之间的稳定和平衡。在财务内控阶段，产业转移 工业园管理委员会应不断优化产业转移工业园管理委员会的内部控 制管理机制。在构建产业转移工业园管理委员会内部控制管理机制的 过程中，还要根据产业转移工业园管理委员会的职能进行系统评估， 进而构建产业转移工业园管理委员会内部控制管理机制框架，最终优 化相应的管理机制。综上可知，产业转移工业园管理委员会产生的财 务风险由各方面引起，并非产业转移工业园管理委员会日常运营过程 中的某一阶段单方面造成，而由相关因素共同作用形成。因此，产业 转移工业园管理委员会在管控出纳财务风险的过程中，应从各个方面 进行综合分析考虑，只有这样，才能充分预估财务风险，最终使财务 风险和职能效益到达最稳定的平衡。3产业转移工业园管理委员会出纳风险的形成原因3.1 人员素质较差，专业能力缺乏产业转移工业园管理委员会出纳人员的主要职责是保管该单位的 资金、票据、财务印章等物品，对资金、货币等进行结算，并结合实 际情况，给领导提出相应的建议，进而有效解决单位资金问题。因此， 出纳人员必须仔细耐心，因为一点微小的错误便会造成相关单位的重 大损失，对于产业转移工业园管理委员会也是如此。但是，在面对日 常复杂烦琐的工作时，工作人员不可防止地会犯一些过失，例如，资 金结算错误、遗失财务印章等，这些错误或多或少地给管理委员会造 成了相应损失。另外，局部出纳人员的综合业务素质有待提高，受到 一些内外在因素的影响，局部专职人员缺乏正规的专业教育，整体素 质偏低，没有准确把握国家的相关法律法规以及规章制度和政策方针。 更有甚者，虽然业务能力强大，但是缺乏职业道德，视法律为无物， 出现挪用公款、做假账等违法行为，给单位造成巨大的风险和损失。3.2 内部出纳财务制度尚不完善出纳人员作为财务部门的主要组成人员之一，由于深谙相关财务制度，导致部门职工利用出纳财务制度的漏洞，出现不经正规程序就随 意报销的现象。企业出纳财务制度尚不全面，使局部财务人员在提取 现金时，可能对单位资金盘点不及时、不到位，从而出现资金私用、 乱用等情况，严重威胁产业转移工业园管理委员会的财产安全。另外， 报销机制也不健全，报销过后没能及时销毁相关票据，可能出现重复 报销等问题。4产业转移工业园管理委员会出纳风险管控策略4.1构建出纳财务风险预警体系构建出纳财务风险预警体系，可使 产业转移工业园管理委员会根据实际情况及时发现潜在风险，并通过 分析调查，选择针对性手段进行预防遏制，从而将风险影响降到最低。 例如，产业转移工业园管理委员会"三重一大支出必须经过领导班子 会议的研究决定通过，由经手人、证明人、分管领导、主管领导签字 后才能付款。这样一来，一方面，可以有效预测出纳风险，保证财务 安全；另一方面，有利于形成一整套环环相扣的出纳财务预警链条， 相互监督、相互制约、相互协调和相互促进，进而加强出纳财务机制 建设。4. 2完善单位出纳财务内控制度完善出纳财务内控制度，是产业转 移工业园管理委员会营造稳定工作环境的基础，这样一来，即使出现 出纳财务风险事件，也能通过相应制度提出相应措施，防止不良影响 扩散，尽力降低风险损失。内部控制在各个企业单位都是一项涉及面 广、范围较大的综合性、系统性工作，不仅包括财务内控，也涵盖采 购验收管控、资产账实相符程度、工程验收管理等环节，从而指导产 业转移工业园管理委员会运作规范。财务内控是整个企业内控的基础, 而出纳财务内控是财务内控的核心。4. 3做出正确的出纳财务决策一般企业或者单位在进行出纳财务决 策时大都选择经验优先理论，通过分析以往经验再做出决定，然而, 随着市场形势的变化莫测和各项财经制度的不断完善，经验主义这时 往往会处于劣势，当做出一个失误决策时便有可能带给产业转移工业 园管理委员会巨大的损失。因此，在该背景下，产业转移工业园管理 委员会应以客观数据为基础，以实践为标准，综合分析年度部门预算、 现金流等，进行可行、科学的报告分析，从而制订最合适的决策方案。4. 4加强资金管理资金管理是出纳财务工作的核心任务，关键在于 保障资金安全，及时上报每日资金收支，确保管理人员充分掌握出纳 资金，了解其流动方向及应用，且对产业转移工业园管理委员会的资 金要日清月结，以提升出纳人员的工作效率，在出纳工作过程中减少 相关风险产生。4. 5提高出纳人员的素质与企业的综合管理单位不同，产业转移管 理委员会财务方面的管理要符合政府会计制度，对出纳人员及其他财 务人员的素质道德、专业能力要求十分严格。出纳财务是整个财务管 理工作的基础，工作内容比较烦琐乏味，但和整个财务资金流动过程 息息相关，更需要专业能力强、基本素养过硬的员工参与其中。另外， 产业转移工业园管理委员会的综合管理能力是衡量园区年度建设管 理水平的主要依据。而出纳财务直接和间接地影响产业转移工业园管 理委员会的综合管理能力，因此，出纳人员应严守制度，履行相应责 任，并结合自身情况，利用相关国家政策开展出纳财务工作，以提升 管理委员会的综合管理能力。5结语出纳财务风险在产业转移工业园管理委员会中是客观存在的，对其 进行有效的管控是对产业转移工业园管理委员会最有益的做法。只有 充分分析产业转移工业园管理委员会出纳财务风险，并研究相对完善 的应对方案，才能不断提升产业转移工业园管理委员会的综合管理能 力，进而有效管控出纳财务风险，提升产业转移工业园管理委员会的 财务管理水平。总而言之，出纳财务风险管控水平直接影响产业转移工业园管理委 员会的综合管理能力，在管控过程中不能只为求得一时的经济效益成 果，应站在更加长远的角度管控财务风险。例如，通过构建出纳财务 风险预警体系、完善单位出纳财务内控制度等措施降低出纳财务风险, 推动产业转移工业园管理委员会稳定开展。