2023年改进商业银行信用风险管理.docx

改善商业银行信用风险管理现代金融业的竞争与其说是资产规模的竞争，不如说是金融风险管理的竞争。在我国目前的 金融体系下，由于资本市场起步较晚，以商业银行贷款为主的间接融资方式仍占主导地位。这 就决定了我国的金融风险重要表现为信用风险，同时信用风险重要集中在商业银行。因此, 对商业银行信用风险管理进行研究具有十分重要的现实意义，其对证券公司、保险公司等非 银行金融机构的信用风险管理也有借鉴作用。A A 我国信用风险管理的现状A A 长期以来我国商业银行的风险管理手段都是以定性分析、经验分析为主，定量分析和各 种财务工具的运用被放在次要的位置。目前，这种局面已有很大的改善，我国商业银行基本建 立起由客户评价体系客户信用评级法和债项评价体系贷款风险分类法所构成的两 维评级体系。 客户信用评级法的现状从2023年起，我国各商业银行先后改革了信用等级分类方法，全面引入国际先进的综合分 析法,引入了量化评级手段，建立起信用等级评估的计算机系统,使信用等级分类上了一个新 的台阶。各商业银行目前采用的信用等级评估方法基本上是参照1 9 9 9年由国家经贸委、人事部 和国家计委联合发布的国有资本金绩效评价规则中对竞争性工商公司的评估方法。在具 体方法上，均采用定量分析为主,定量分析与定性分析相结合的方法，定量分析的比重一般占7 0%以上，定性分析的比重一般不超过3 0%；定量分析采用功效系数法，定性分析采用综合 分析判断法。以中国工商银行的信用评级方法为例进行说明：其信用评级指标由基本指标、 修正指标、评议指标三个层次构成。基本指标和修正指标运用定量分析的方法，运用财务比 率对公司的偿债能力、财务效益、资金营运、发展能力等进行评价。评议指标运用定性分析 的方法，对公司的市场竞争能力、管理水平、发展前景等非定量因素进行分析。A A 贷款风险五级分类法的现状a 2023年起各商业银行全面推行贷款风险五级分类法，“一 逾两呆”的期限分类方法逐渐退出历史舞台。我国现行的贷款五级分类法以风险为基础，通过 判断借款人及时足额归还贷款本息的也许性，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、和 损失五类，后三类合称为不良信贷资产。贷款风险分类法的核心是对还款也许性的分析,对还款也许性的把握重要是从财务状况、 钞票流量、非财务情况和信用支持四个方面，综合考虑借款人的还款能力，还款记录、还款 意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任和银行的信贷管理等因素的影响。在具体实行五级 分类法的过程中，一些商业银行设计了贷款风险分类的七大量化因素作为分类标准，分别是： 借款人经营及资信情况，借款人财务状况，项目进展情况及项目能力，宏观经济、市场、行业情 况，还款保证情况，银行贷款管理情况，保证偿还的法律责任及其他因素。我国信用风险管理中存在的问题随着客户信用评级法和贷款风险五级分类法的全面推行，我国商业银行风险管理的思绪 逐渐由定性为主向定量为主转变，各商业银行在风险控制方面都取得了很大的成就，重要表 现在各商业银行不良资产率的显著下降，特别是1 9 99年后新增贷款的发放上，2023年中 国工商银行新增贷款不良率仅为0 .2%左右。与此同时，我们必须清楚看到目前的信用风险管 理方法还存在一些问题，在一定限度上限制了其在揭示和控制风险方面的作用。a a 客户信用评级法存在的问题评级指标体系的设立不尽合理 评级指标的选取以及指标权重的拟定缺少客观依据。我 国商业银行通常根据经验或专家判断来选取评级指标和拟定指标权重，评级标准具有很大的 主观性，评级指标和权重一旦拟定就很少更改，使评级结果难以反映公司真实的风险状况。 不同类型公司的经营状况有所不同，使用同一模式的评级标准，显然存在局限性;同一个公司 在不同的发展阶段，同一因素对其信用状况的影响也许不同，用固定的权重进行评级也是不合 理的。评级结果缺少前瞻性。我国商业银行一般以公司过去三年的财务数据为基础进行评级。 对于中长期的预测，过去的情况往往与未来趋势的相关性不大，以过去的财务数据为依据的 评级结果不能准确预测公司未来的偿债能力。此外，现行的评级方法对公司发展前景重视不 够，给予的权重较低，也使评级结果更多的是反映公司过去或现在的信用状况。信用评级没有与相应的信用风险度量相结合公司资信状况的不同和资信状况的变化 对信用风险的影响是通过违约率的不同和变化而被量化的。信用等级发挥作用是通过不同的 信用等级相应不同的违约率水平以及信用等级改变会导致违约率变化来实现的，即AAA级 的违约率应当低于AA级,AA级的违约率要低于A级，依次类推。目前我国商业银行没有 关于信用等级违约率的测量、记录，信用评级体系没有与违约率挂钩，信用评级仅应用于客 户选择、授信管理等少数领域。贷款风险五级分类法存在的问题a 贷款风险分类标准的设立不尽合理贷款风险分 类标准的人为因素较大。我国商业银行的贷款风险分类标准很大限度上是信贷人员主观判断 的结果，而信贷人员在知识、能力、业务水平等方面的差异也许导致同一贷款不同的分类结 果。更为严重的是，信贷人员有时甚至根据有助于自己利益的原则进行评估，人为地操纵分 类结果，例如在其收入与清收不良资产联系的情况下，可疑类和损失类贷款的数量就也许人 为地增长。A 贷款风险分类标准的顺序没有合理拟定。一些商业银行在执行贷款风险五 级分类法时，虽然设定了一些量化因素作为分类标准，如前文所提到的七大量化指标，但这 些因素或者被同等对待，或者由信贷人员的喜恶来决定其先后顺序，这显然是不科学、不合 理的。还款能力是决定准时足额偿付最重要的因素，但在实际工作中，往往由于与客户的关系 或客户提供担保品等情况而没有把借款人的还款能力置于最重要的地位。尚未建立审慎的贷款呆帐准备金制度国际通行的贷款风险分类法一般提取三种准备 金：普通呆帐准备金、专项准备金和特别准备金。贷款呆帐准备金不仅与贷款规模的大小相 联系，并且与不良贷款的损失限度直接相关。我国商业银行尚未建立起审慎的呆帐准备金制 度，没有根据不同风险级别设立呆帐计提系数计提专项准备金,不能真正按实际风险提供风 险补偿。贷款风险分类没有与特定的违约损失率相结合 贷款的风险限度是通过贷款的违约损失 率来衡量的，正常类的违约损失率应低于关注类，关注类的违约损失率应低于次级类，依次 类推。由于我国商业银行贷款风险分类的结果没有和特定的违约损失率相联系，按贷款分类 结果实行差别定价以及根据贷款风险分类结果调整下一年度的授信额度等深层次的风险管 理无法开展。A 提高信用风险管理水平的对策 A 加入WTO后，我国商业银行面临着来自 国外同行的剧烈竞争，我国商业银行无论在信用风险管理的理念、技术、方法等都与国外同 行存在明显差距，因此完善客户信用评级法和贷款风险五级分类，尽快提高信用风险管理水 平是我国银行界面临的迫切任务。A A 完善客户信用评级法的对策& 改善信用 评级指标体系 科学、合理的评级指标和权重是评级体系发挥应有作用的基本前提。笔者认 为可在以下几个方面进行改善:第一，加强对钞票流量的分析，由于充足的钞票流量是公司 偿还到期债务的主线保证。我国公司从1 998年起才开始编制钞票流量表，商业银行对钞票 流量的分析和预测重视不够，可在现有的财务指标分析基础上补充钞票流量比率分析,以完善 财务分析体系。第二，加大公司所在行业的发展趋势、市场预期状况等评级指标的权重，使 评级结果更能反映公司未来的资信状况。第三，定期对评级指标和指标的权重进行考察，根据 影响公司信用状况因素的变化作出相应的调整和修正。将违约率引入信用评级法中违约率的取得有两种方法:一是通过信用评级拟定被评对象 的违约概率，二是通过违约率模型直接测定违约率。考虑到我国商业银行的实际情况，笔者 认为前一种方法更可行。各商业银行可以积累历史数据，通过对以往评级结果的跟踪，把违 约数量或金额与这一等级的贷款总数量或总金额进行对比，得出这个等级的违约率,建立起 违约数据库,这样就可以通过同一信用等级的违约率来预测目的公司的违约概率。A 改革 信用评级法中过于简朴的量化方法我国商业银行现行的信用评级法重要是进行简朴的财务 比率分析，风险揭示局限性。诚然,要运用Cred i t Metric s、Credi t Risk等现代信用风险量 化度量模型,诸多条件还不具有。现阶段我国商业银行可以运用一些比较简朴的模型，例如 阿尔特曼的Z评分模型。Z评分模型选择了一部分最能反映借款人财务状况、对贷款质量影 响最大的比率，构建了一个线性函数,Z值直接反映客户违约也许性的大小。Z评分模型所 选取的财务比率可以从客户的财务数据中得到，具有较强的可操作性；计算出来的z值较 为明确地反映客户的信用状况，运用这一模型对完善信用评级方法有一定借鉴作用。完善贷款风险五级分类法的对策4改善贷款风险分类标准的设立加强贷款分类标准 的量化。对贷款分类标准中可以量化的因素，例如借款人的财务状况评价，可以通过调查记 录，得出同行业的平均值以及同行业上市公司的平均值，以此为基础设定不同级别的标准值, 使分类标准更具操作性。对于其他不能直接量化的标准，可以使用加权打分法,根据不同标准 对还款也许性的影响拟定合理的权重，在记录分析的基础上设定每一级别的分数。A合理 拟定贷款风险分类标准的顺序 不同因素对客户偿债的影响有所不同,必须根据各项标准对 还款也许性影响的大小来拟定相应的顺序。取得借款人偿债能力信息的最佳途径是分析借款 人的财务报表，可将借款人财务状况评价放在第一位；借款人的正常业务经营收入是贷款的 第一还款来源，贷款的抵押和担保都是第二还款来源，可将借款人经营及资信情况评价排在 第二位，还款保证情况评价排在第三位；同理，根据其他标准对还款也许性影响的大小来拟 定其顺序。建立审慎的贷款呆帐准备金制度贷款分类实质上是对贷款内在损失的估计，而计提呆 帐准备金是对贷款内在损失的反映。我国商业银行应当按照国际通行的惯例,根据贷款分类 结果，在评估各类贷款内在损失限度基础上计提专项准备金。各商业银行可以通过调查分析, 参考其他国家的计提比例（一般认为，在扣除抵押品价值以后，次级类贷款的准备金至少应 计提3 0 %,可疑类至少应计提50%,损失类计提10 0 %）,对不同风险级别分别设立呆帐计 提比例，使贷款损失准备金可以真正为实际风险提供补偿。a 把贷款风险分类结果与预 期损失率挂钩贷款风险分类信息要反映贷款的损失率和清偿率，并以之作为银行制定贷款 损失准备金和拨备政策及贷款定价决策的依据。我国商业银行尚未把贷款分类结果与损失率 相联系，因此各商业银行必须跟踪过去的分类结果，对每一级别的贷款损失情况进行记录，把 损失金额与这一级别的贷款总金额对比，得出这一级别的贷款损失率。由于贷款风险分类法 在202 3年才开始全面推行，所以现阶段要获得不可缺少的大规模的样本，各商业银行之间必须加强合作。